總結(jié)是對一段時間內(nèi)工作或?qū)W習(xí)等方面的經(jīng)驗、成果進行總結(jié)和歸納的一種方式?？偨Y(jié)和回顧的區(qū)別是什么，如何正確運用它們寫出一篇優(yōu)秀的總結(jié)？閱讀這些總結(jié)范文可以開拓思維，提高我們的觀察和思考能力。
經(jīng)濟責(zé)任審計的工作總結(jié)篇一
受黨委組織部委托，按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)xx科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議領(lǐng)導(dǎo)小組〈關(guān)于對部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計的通知〉的通知》要求，審計處成立審計組，從20xx年xx月xx日起，對70名(組織部委托被審計人員78人，其中3人申請延期審計，5人被確定無經(jīng)濟責(zé)任)中層領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計，目前審計工作已全部完成，歷時5個月，現(xiàn)將具體工作總結(jié)如下：
以貫徹落實xx發(fā)展觀為指導(dǎo)，通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟責(zé)任，在其他工作中所承擔(dān)的工作責(zé)任等。切實加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，增強責(zé)任意識，促進廉潔從政，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。
(一)領(lǐng)導(dǎo)重視，精心準(zhǔn)備。
接到黨委組織部委托后，相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，組織召開了干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議，成立了審計領(lǐng)導(dǎo)小組，并在審計處設(shè)立辦公室，確保此次審計工作順利實施。審計處結(jié)合工作實際，制訂了《任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施方案》，并從組織部、紀(jì)委、監(jiān)察處、財務(wù)處、資產(chǎn)處抽調(diào)7名人員，組成了3個審計工作組，每個工作組中分配1名專業(yè)財務(wù)人員參加;審計處印發(fā)了《內(nèi)部審計指南4號—高校內(nèi)部審計(第五章領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計)》、《審計署關(guān)于加強審計紀(jì)律的八項規(guī)定》、《xx省教育系統(tǒng)處級以下領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法》、《xx科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議制度》等10余份審計工作學(xué)習(xí)資料，組織各審計組人員加強學(xué)習(xí)，夯實理論基礎(chǔ)。
(二)堅持原則，依法審計。
各審計組嚴(yán)格按照《xx科技學(xué)院經(jīng)濟責(zé)任審計暫行辦法》、《xx科技學(xué)院經(jīng)費預(yù)決算管理辦法(修訂)》、《xx科技學(xué)院事業(yè)經(jīng)費二級財務(wù)預(yù)決算管理辦法(試行)》、《xx科技學(xué)院國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等規(guī)定，本著客觀公正、實事求是的態(tài)度，嚴(yán)格執(zhí)行審計準(zhǔn)則、審計程序，采取查閱資料、走訪調(diào)查、調(diào)閱電子數(shù)據(jù)、統(tǒng)計核查、實地考查等方式進行了審計，做到了審計程序、審計結(jié)果有法可依、有據(jù)可查。
(三)細(xì)化責(zé)任，突出重點。
審計處根據(jù)每個領(lǐng)導(dǎo)干部工作性質(zhì)的不同，把被審計人員分為四類：黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部，行政機關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部，教學(xué)院(部)、獨立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部，二級財務(wù)獨立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部，做到責(zé)任細(xì)化，重點明確。
1.黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部審計的重點。依法履行黨務(wù)管理職能情況;校撥黨建經(jīng)費、學(xué)生經(jīng)費管理使用情況;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
2.行政機關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;校撥經(jīng)費及其他經(jīng)費管理使用情況;各類資產(chǎn)是否安全完整、使用效益情況;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
3.教學(xué)院(部)、獨立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;單位經(jīng)費的收入支出是否納入預(yù)算管理，財務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;教學(xué)經(jīng)費、科研經(jīng)費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況，有無擠占、挪用和損失浪費等問題;單位有無經(jīng)濟實體，其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;財務(wù)管理制度等內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項經(jīng)濟目標(biāo)的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
4.二級財務(wù)獨立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;財務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確，原始憑證保存是否完整、齊全，有無違規(guī)違紀(jì)和損失浪費現(xiàn)象等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;科研經(jīng)費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況;所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項經(jīng)濟目標(biāo)的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
(四)措施到位，確保質(zhì)量。
各審計工作組按照要求到被審計人員所在單位召開進點工作會議。根據(jù)被審計人員具體情況，認(rèn)真做好審前、審中調(diào)查，審后核查;審計前及過程中，對被審計人員進行詳細(xì)的調(diào)查摸底，通過查閱提交的審計材料，詢問本人，找相關(guān)人員座談等形式明確調(diào)查事項，并對以前審計結(jié)果的整改情況進行了解，做好審計工作底稿;審計后期，審計人員認(rèn)真撰寫審計報告征求意見稿，收到反饋意見后，對被審計人員提出的異議、問題再進行核實，力求做到審計結(jié)果客觀、公正。
(一)肯定成績，再接再厲。
通過審計，70名被審計人員能夠履行經(jīng)濟責(zé)任，在工作中做出了一定的成績。主要有：
1.經(jīng)費管理使用方面。
一是被審計人員基本能夠執(zhí)行學(xué)校相關(guān)財務(wù)制度;部分單位能夠結(jié)合實際制定經(jīng)費管理使用方面的規(guī)章制度，使經(jīng)費的管理使用規(guī)范化。二是經(jīng)費使用比較合理，大多數(shù)單位能夠按照學(xué)校年度綜合財務(wù)收支預(yù)算方案使用劃撥經(jīng)費，以提高辦公質(zhì)量效率和教學(xué)科研水平。三是新科學(xué)院、高職學(xué)院、成人教育學(xué)院等二級財務(wù)獨立核算單位能夠按照學(xué)校年度綜合財務(wù)收支預(yù)算方案的要求，完成上交學(xué)校經(jīng)費任務(wù)。
2.固定資產(chǎn)方面。
隨著學(xué)校招生規(guī)模的擴大，發(fā)展步伐的加快，固定資產(chǎn)的購置逐年增加，總值顯著提高。在審計期間內(nèi)，被審計教學(xué)院(部)、科研部門和圖書館的固定資產(chǎn)共增加了9000余臺(件)，總值增加了2070余萬元;圖書館藏書增加了14萬余冊，總值增加了460余萬元。與審計期初相比，均有較大增加。
3.內(nèi)部控制制度建設(shè)方面。
重視內(nèi)部控制制度建設(shè)。經(jīng)審計，56個部門單位共制訂相關(guān)經(jīng)費管理使用及財務(wù)管理制度150余項，規(guī)范了劃撥經(jīng)費和單位財務(wù)收支使用管理。
4.重大經(jīng)濟決策執(zhí)行方面。
工作中，對于需要決策的重大經(jīng)濟事項，被審計的部門單位基本能夠按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行實施。黨務(wù)、行政及教輔等部門能夠經(jīng)過處(部)務(wù)會議等協(xié)商討論，報主管校領(lǐng)導(dǎo)審批;教學(xué)院(部)能夠通過黨政聯(lián)席會議討論后，報主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
(二)找出問題，及時整改。
審計過程中，共發(fā)現(xiàn)了需要解決和改進的問題28項，主要集中在：
1.執(zhí)行學(xué)校財務(wù)收支預(yù)算和單位內(nèi)控制度不力，經(jīng)費使用存在超支現(xiàn)象。
2.個人暫借款時間較長，影響資金的使用效率。
3.部分教學(xué)院(部)教學(xué)經(jīng)費支出中，設(shè)備費支出低于30%，旅差費高于15%，不符合學(xué)校經(jīng)費預(yù)決算管理辦法要求。
4.二級財務(wù)獨立核算單位中，有部分賬務(wù)處理使用的原始發(fā)票、單據(jù)不規(guī)范。
(三)提出建議，加強管理。
在肯定成績，找準(zhǔn)問題的前提下，為加強管理，提出以下主要建議：
1.各單位應(yīng)緊密結(jié)合實際，科學(xué)合理地編制經(jīng)費使用預(yù)算，本著量入為出的原則加強經(jīng)費管理，實施年度工作計劃時，盡量避免經(jīng)費的超支使用。把年度經(jīng)費使用情況列入有經(jīng)濟責(zé)任中層干部的年度考核述職內(nèi)容，加大對單位預(yù)算經(jīng)費使用的監(jiān)督力度。
2.根據(jù)《xx省省直機關(guān)及事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學(xué)校財務(wù)處相關(guān)規(guī)定，要求部門內(nèi)有個人借款的人員，及時到財務(wù)處核銷賬目，保障財務(wù)工作的正常開展。
3.學(xué)校資產(chǎn)管理部門應(yīng)進一步加強固定資產(chǎn)管理，要定期對學(xué)校的固定資產(chǎn)進行核查，把固定資產(chǎn)清理核算作為年度的重要工作，結(jié)果向主管校領(lǐng)導(dǎo)匯報，向?qū)徲?、財?wù)等相關(guān)部門通報。
4.針對文科類教學(xué)院(部)購置實驗設(shè)備、實驗材料較少，出差參加學(xué)術(shù)交流會議較多;理工科類教學(xué)院(部)學(xué)生外出實踐實習(xí)較多等具體情況。學(xué)校在教學(xué)經(jīng)費使用管理方面，應(yīng)結(jié)合實際，適當(dāng)提高文科類、理工科類教學(xué)院(部)旅差費支出比例，降低文科類教學(xué)院(部)設(shè)備費支出比例。
5.二級財務(wù)獨立核算單位應(yīng)進一步加強財務(wù)監(jiān)管，對于一些非正式、不符合財務(wù)制度規(guī)定的原始票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，不予報銷。
建設(shè)一支數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理的審計隊伍，是保障審計工作順利開展的基礎(chǔ)。根據(jù)《內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號—高校內(nèi)部審計》總則要求，高校內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)配備足夠的具有相關(guān)專業(yè)素質(zhì)的內(nèi)部審計人員，結(jié)合我校實際還需做到：
1.增加專業(yè)審計人員。隨著我校各項事業(yè)的快速發(fā)展，審計部門面對各類審計對象，承擔(dān)的工作任務(wù)不斷增加。本次審計過程中，審計組抽調(diào)人員都為兼職辦公，大量具體工作的實施，由審計處工作人員完成，審計人員的缺少也為審計工作的開展帶來了一定的壓力，加強審計隊伍專業(yè)化建設(shè)，是順利完成審計工作的充要條件。
2.增加審計經(jīng)費。針對審計對象、審計任務(wù)增加的情況，審計處開展市場調(diào)研、外出詢價等工作事項不斷增多，加大對審計經(jīng)費的投入是維持審計部門開展常態(tài)化工作的有效保證。
本次對部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計，在校黨委、校行政的領(lǐng)導(dǎo)下，在各相關(guān)單位的支持配合下，工作進展總體比較順利。審計人員在時間緊、任務(wù)重的情況下，能夠以工作大局為重，平時加班加點工作，利用暑假投入工作，保證了審計工作的順利完成。通過反饋的意見來看，任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作在廣大干部思想意識中引起了高度重視;對學(xué)校劃撥經(jīng)費的使用和部分單位規(guī)范財務(wù)收支，起到了重要的監(jiān)督作用。通過本次審計增強了廣大干部的經(jīng)濟責(zé)任意識，促使他們在工作中以德為魂、廉潔從政;為組織部門考核、任用干部提供了參考依據(jù);為學(xué)校各項事業(yè)又好又快發(fā)展起到了保駕護航的作用。
經(jīng)濟責(zé)任審計的工作總結(jié)篇二
受黨委組織部委托，按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)河南科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議領(lǐng)導(dǎo)小組〈關(guān)于對部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計的通知〉的通知》(院辦字﹝20__﹞7號)要求，審計處成立審計組，從20__年5月7日起，對70名(組織部委托被審計人員78人，其中3人申請延期審計，5人被確定無經(jīng)濟責(zé)任)中層領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計，目前審計工作已全部完成，歷時5個月，現(xiàn)將具體工作總結(jié)如下：
一、明確指導(dǎo)思想。
以貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟責(zé)任，在其他工作中所承擔(dān)的工作責(zé)任等。切實加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，增強責(zé)任意識，促進廉潔從政，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。
(一)領(lǐng)導(dǎo)重視，精心準(zhǔn)備。
接到黨委組織部委托后，相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，組織召開了干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議，成立了審計領(lǐng)導(dǎo)小組，并在審計處設(shè)立辦公室，確保此次審計工作順利實施。審計處結(jié)合工作實際，制訂了《任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施方案》，并從組織部、紀(jì)委、監(jiān)察處、財務(wù)處、資產(chǎn)處抽調(diào)7名人員，組成了3個審計工作組，每個工作組中分配1名專業(yè)財務(wù)人員參加;審計處印發(fā)了《內(nèi)部審計指南4號—高校內(nèi)部審計(第五章領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計)》、《_關(guān)于加強審計紀(jì)律的八項規(guī)定》、《河南省教育系統(tǒng)處級以下領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法》(教審﹝2010﹞634號)、《河南科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議制度》(院發(fā)字﹝20__﹞73號)等10余份審計工作學(xué)習(xí)資料，組織各審計組人員加強學(xué)習(xí)，夯實理論基礎(chǔ)。
(二)堅持原則，依法審計。
各審計組嚴(yán)格按照《河南科技學(xué)院經(jīng)濟責(zé)任審計暫行辦法》(院發(fā)字[2009]13號)、《河南科技學(xué)院經(jīng)費預(yù)決算管理辦法(修訂)》(院發(fā)字[2009]148號)、《河南科技學(xué)院事業(yè)經(jīng)費二級財務(wù)預(yù)決算管理辦法(試行)》(院發(fā)字[20__]128號)、《河南科技學(xué)院國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(院發(fā)字[2010]17號)等規(guī)定，本著客觀公正、實事求是的態(tài)度，嚴(yán)格執(zhí)行審計準(zhǔn)則、審計程序，采取查閱資料、走訪調(diào)查、調(diào)閱電子數(shù)據(jù)、統(tǒng)計核查、實地考查等方式進行了審計，做到了審計程序、審計結(jié)果有法可依、有據(jù)可查。
(三)細(xì)化責(zé)任，突出重點。
審計處根據(jù)每個領(lǐng)導(dǎo)干部工作性質(zhì)的不同，把被審計人員分為四類：黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部，行政機關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部，教學(xué)院(部)、獨立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部，二級財務(wù)獨立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部，做到責(zé)任細(xì)化，重點明確。
1.黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部審計的重點。依法履行黨務(wù)管理職能情況;校撥黨建經(jīng)費、學(xué)生經(jīng)費管理使用情況;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
2.行政機關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;校撥經(jīng)費及其他經(jīng)費管理使用情況;各類資產(chǎn)是否安全完整、使用效益情況;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
3.教學(xué)院(部)、獨立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;單位經(jīng)費的收入支出是否納入預(yù)算管理，財務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;教學(xué)經(jīng)費、科研經(jīng)費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況，有無擠占、挪用和損失浪費等問題;單位有無經(jīng)濟實體，其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;財務(wù)管理制度等內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項經(jīng)濟目標(biāo)的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
4.二級財務(wù)獨立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;財務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確，原始憑證保存是否完整、齊全，有無違規(guī)違紀(jì)和損失浪費現(xiàn)象等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;科研經(jīng)費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況;所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項經(jīng)濟目標(biāo)的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
(四)措施到位，確保質(zhì)量。
各審計工作組按照要求到被審計人員所在單位召開進點工作會議。根據(jù)被審計人員具體情況，認(rèn)真做好審前、審中調(diào)查，審后核查;審計前及過程中，對被審計人員進行詳細(xì)的調(diào)查摸底，通過查閱提交的審計材料，詢問本人，找相關(guān)人員座談等形式明確調(diào)查事項，并對以前審計結(jié)果的整改情況進行了解，做好審計工作底稿;審計后期，審計人員認(rèn)真撰寫審計報告征求意見稿，收到反饋意見后，對被審計人員提出的異議、問題再進行核實，力求做到審計結(jié)果客觀、公正。
(一)肯定成績，再接再厲。
通過審計，70名被審計人員能夠履行經(jīng)濟責(zé)任，在工作中做出了一定的成績。主要有：
1.經(jīng)費管理使用方面。
一是被審計人員基本能夠執(zhí)行學(xué)校相關(guān)財務(wù)制度;部分單位能夠結(jié)合實際制定經(jīng)費管理使用方面的規(guī)章制度，使經(jīng)費的管理使用規(guī)范化。二是經(jīng)費使用比較合理，大多數(shù)單位能夠按照學(xué)校年度綜合財務(wù)收支預(yù)算方案使用劃撥經(jīng)費，以提高辦公質(zhì)量效率和教學(xué)科研水平。三是新科學(xué)院、高職學(xué)院、成人教育學(xué)院等二級財務(wù)獨立核算單位能夠按照學(xué)校年度綜合財務(wù)收支預(yù)算方案的要求，完成上交學(xué)校經(jīng)費任務(wù)。
2.固定資產(chǎn)方面。
隨著學(xué)校招生規(guī)模的擴大，發(fā)展步伐的加快，固定資產(chǎn)的購置逐年增加，總值顯著提高。在審計期間內(nèi)，被審計教學(xué)院(部)、科研部門和圖書館的固定資產(chǎn)共增加了9000余臺(件)，總值增加了2070余萬元;圖書館藏書增加了14萬余冊，總值增加了460余萬元。與審計期初相比，均有較大增加。
3.內(nèi)部控制制度建設(shè)方面。
重視內(nèi)部控制制度建設(shè)。經(jīng)審計，56個部門單位共制訂相關(guān)經(jīng)費管理使用及財務(wù)管理制度150余項，規(guī)范了劃撥經(jīng)費和單位財務(wù)收支使用管理。
4.重大經(jīng)濟決策執(zhí)行方面。
工作中，對于需要決策的重大經(jīng)濟事項，被審計的部門單位基本能夠按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行實施。黨務(wù)、行政及教輔等部門能夠經(jīng)過處(部)務(wù)會議等協(xié)商討論，報主管校領(lǐng)導(dǎo)審批;教學(xué)院(部)能夠通過黨政聯(lián)席會議討論后，報主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
(二)找出問題，及時整改。
審計過程中，共發(fā)現(xiàn)了需要解決和改進的問題28項，主要集中在：
1.執(zhí)行學(xué)校財務(wù)收支預(yù)算和單位內(nèi)控制度不力，經(jīng)費使用存在超支現(xiàn)象。
2.個人暫借款時間較長，影響資金的使用效率。
3.部分教學(xué)院(部)教學(xué)經(jīng)費支出中，設(shè)備費支出低于30%，旅差費高于15%，不符合學(xué)校經(jīng)費預(yù)決算管理辦法要求。
4.二級財務(wù)獨立核算單位中，有部分賬務(wù)處理使用的原始發(fā)票、單據(jù)不規(guī)范。
(三)提出建議，加強管理。
在肯定成績，找準(zhǔn)問題的前提下，為加強管理，提出以下主要建議：
1.各單位應(yīng)緊密結(jié)合實際，科學(xué)合理地編制經(jīng)費使用預(yù)算，本著量入為出的原則加強經(jīng)費管理，實施年度工作計劃時，盡量避免經(jīng)費的超支使用。把年度經(jīng)費使用情況列入有經(jīng)濟責(zé)任中層干部的年度考核述職內(nèi)容，加大對單位預(yù)算經(jīng)費使用的監(jiān)督力度。
2.根據(jù)《河南省省直機關(guān)及事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學(xué)校財務(wù)處相關(guān)規(guī)定，要求部門內(nèi)有個人借款的人員，及時到財務(wù)處核銷賬目，保障財務(wù)工作的正常開展。
3.學(xué)校資產(chǎn)管理部門應(yīng)進一步加強固定資產(chǎn)管理，要定期對學(xué)校的固定資產(chǎn)進行核查，把固定資產(chǎn)清理核算作為年度的重要工作，結(jié)果向主管校領(lǐng)導(dǎo)匯報，向?qū)徲?、財?wù)等相關(guān)部門通報。
4.針對文科類教學(xué)院(部)購置實驗設(shè)備、實驗材料較少，出差參加學(xué)術(shù)交流會議較多;理工科類教學(xué)院(部)學(xué)生外出實踐實習(xí)較多等具體情況。學(xué)校在教學(xué)經(jīng)費使用管理方面，應(yīng)結(jié)合實際，適當(dāng)提高文科類、理工科類教學(xué)院(部)旅差費支出比例，降低文科類教學(xué)院(部)設(shè)備費支出比例。
5.二級財務(wù)獨立核算單位應(yīng)進一步加強財務(wù)監(jiān)管，對于一些非正式、不符合財務(wù)制度規(guī)定的原始票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，不予報銷。
四、切實加強審計隊伍建設(shè)的建議。
建設(shè)一支數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理的審計隊伍，是保障審計工作順利開展的基礎(chǔ)。根據(jù)《內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號—高校內(nèi)部審計》總則要求，高校內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)配備足夠的具有相關(guān)專業(yè)素質(zhì)的內(nèi)部審計人員，結(jié)合我校實際還需做到：
1.增加專業(yè)審計人員。隨著我校各項事業(yè)的快速發(fā)展，審計部門面對各類審計對象，承擔(dān)的工作任務(wù)不斷增加。本次審計過程中，審計組抽調(diào)人員都為兼職辦公，大量具體工作的實施，由審計處工作人員完成，審計人員的缺少也為審計工作的開展帶來了一定的壓力，加強審計隊伍專業(yè)化建設(shè)，是順利完成審計工作的充要條件。
2.增加審計經(jīng)費。針對審計對象、審計任務(wù)增加的情況，審計處開展市場調(diào)研、外出詢價等工作事項不斷增多，加大對審計經(jīng)費的投入是維持審計部門開展常態(tài)化工作的有效保證。
本次對部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計，在校黨委、校行政的領(lǐng)導(dǎo)下，在各相關(guān)單位的支持配合下，工作進展總體比較順利。審計人員在時間緊、任務(wù)重的情況下，能夠以工作大局為重，平時加班加點工作，利用暑假投入工作，保證了審計工作的順利完成。通過反饋的意見來看，任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作在廣大干部思想意識中引起了高度重視;對學(xué)校劃撥經(jīng)費的使用和部分單位規(guī)范財務(wù)收支，起到了重要的監(jiān)督作用。通過本次審計增強了廣大干部的經(jīng)濟責(zé)任意識，促使他們在工作中以德為魂、廉潔從政;為組織部門考核、任用干部提供了參考依據(jù);為學(xué)校各項事業(yè)又好又快發(fā)展起到了保駕護航的作用。
述職人：__。
____年__月__日。
經(jīng)濟責(zé)任審計的工作總結(jié)篇三
20__年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學(xué)、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認(rèn)真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結(jié)合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認(rèn)識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1.參與制定了學(xué)校物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學(xué)校機構(gòu)改革后，進一步明確了審計工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
3.調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu)，新增專業(yè)審計人員____(均為應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設(shè)，一名同志獲高級會計_資格。經(jīng)驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學(xué)習(xí)、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二、學(xué)習(xí)及培訓(xùn)。
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個內(nèi)審人員都真正成為"思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察_赴法國等國外學(xué)習(xí)考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。
2.與南京大學(xué)、華南理工大學(xué)、河南大學(xué)等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
三、參與后勤改革。
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集_已逐步成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務(wù)處、后勤管理處一道，對集_每個中心進行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗，根據(jù)本校實際，制定了各項定額標(biāo)準(zhǔn)，為推動學(xué)校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
經(jīng)濟責(zé)任審計的工作總結(jié)篇四
集團董事會：
xx同事自20xx年x月起任abc集團財務(wù)總監(jiān)，并兼任集團財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團財務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為20xx年x月至20xx年x月，其間集團下達(dá)財務(wù)總監(jiān)的主要考核指標(biāo)：項目20xx年20xx年合計財務(wù)填報完成情況說明融資部門預(yù)算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序通過了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx公司已轉(zhuǎn)為外商獨資企業(yè)。
財務(wù)管理制度。
x月x日前建立財務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財務(wù)信息化集團財務(wù)制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運行至甩賬。
全面預(yù)算管理。
提出預(yù)算控制指標(biāo)，并實施考核方案，全面實行預(yù)算管理。
1、根據(jù)財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為：萬元。
實際完成萬元，其中20xx年萬元，20xx年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)模縮減了萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預(yù)算執(zhí)行情況，xx所負(fù)責(zé)的財務(wù)管理和資金計劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調(diào)查，實施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設(shè)，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團會計核算制度也已從20xx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務(wù)信息質(zhì)量。
6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務(wù)分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不公平現(xiàn)象。
7、20xx年x月至x月，集團財務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財務(wù)人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務(wù)人員進出比較頻繁：有新進財務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1—4月，新進2人，離職1人。
xx同事在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團財務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；行業(yè)融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調(diào)控重點公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎(chǔ)管理，推進制度建設(shè)。集團財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設(shè)的'步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產(chǎn)清查重組，在20xx年x月通過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。20xx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實施了多項稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團稅負(fù)。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。
5、預(yù)算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
1、作為高管，財務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團財務(wù)管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動，財務(wù)總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團的決策。
2、集團財務(wù)會計和融資工作機構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進一步科學(xué)化，財務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動頻繁，財務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。
由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進一步加強和改善。
經(jīng)與xx同事交換意見，xx對任期內(nèi)擬解決或正在進行但仍未完成的財務(wù)事項提出如下建議：
1、加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關(guān)性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務(wù)。
2、推進稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與主營行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標(biāo)。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團全部收支，準(zhǔn)確監(jiān)測集團現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預(yù)算的作用。
5、加強財務(wù)團隊建設(shè)，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務(wù)人員隊伍，確保集團財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實財務(wù)人員崗位責(zé)任制等。
為更好地做好集團高管（地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人）任期經(jīng)濟責(zé)任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應(yīng)提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。由于執(zhí)行審計師曾經(jīng)是財務(wù)管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
abc集團審計部。
20xx年x月x日。
經(jīng)濟責(zé)任審計的工作總結(jié)篇五
20xx年，在區(qū)聯(lián)社黨委、理事會的正確領(lǐng)導(dǎo)和高度重視下，內(nèi)部審計工作堅持貫徹執(zhí)行《會計法》和《審計法》，圍繞年初審計計劃，以提高經(jīng)濟效益為目的，著力幫助企業(yè)減虧扭虧、防止資產(chǎn)流失、糾正違規(guī)等問題，減少不必要損失和浪費，為推動供銷社改革與發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻。共實施審計項目3個，審計單位16個，審計查出各類違紀(jì)違規(guī)使用資金7.8萬元，以糾正7.8萬元，提出審計建議5條，被采納3條?，F(xiàn)簡要總結(jié)：
7月進行經(jīng)濟效益審計，由分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊，區(qū)社審計科牽頭，圍繞各單位年初與區(qū)社簽訂的目標(biāo)責(zé)任書內(nèi)容，對所屬基層社、直屬企業(yè)進行經(jīng)濟效益審計。以扭虧增盈為重點，采取“四查四看”的辦法，即：查原始憑證，看是否真實合法；查各項收益，看是否有漏收；查帳簿帳表，看核算是否準(zhǔn)確真實；查貨幣資金，看是否運用合理。通過經(jīng)濟效益審計，達(dá)到了促進企業(yè)加強經(jīng)營管理，降低成本，提高管理水平，實現(xiàn)效益最大化的目的，同時也為各單位法人代表開展年度經(jīng)營業(yè)績考核提供了可靠的依據(jù)，使審計更好地服務(wù)于供銷社改革與發(fā)展的大局。
離任審計多年來，我們堅持“有離必審”、“先審后離”等經(jīng)濟責(zé)任審計。今年對xxx供銷社、xxx的法人代表進行了離任審計。通過經(jīng)濟責(zé)任審計，不僅達(dá)到了客觀評價企業(yè)經(jīng)營者任期經(jīng)營業(yè)績，促進企業(yè)加強和改善經(jīng)營管理，保證社有資產(chǎn)保值增值的目的，同時也為人事部門考核和聘用干部提供參考依據(jù)。
結(jié)合實際，針對存在的問題，我們進行審計調(diào)查，開展專項審計。主要是社有資產(chǎn)和承包費收繳審計。審計過程發(fā)現(xiàn)資金運營不合理，限期追回資金3.6萬元；發(fā)現(xiàn)不合理支出4.2萬元，及時落實責(zé)任，為企業(yè)挽回不必要損失；對農(nóng)資公司旺季結(jié)束，立即進行就地審計，發(fā)現(xiàn)賒銷金額大且部分欠款超過賒銷期限，建議公司人員全力以赴抓清欠。
一年來，我社的內(nèi)部審計工作在領(lǐng)導(dǎo)的重視、支持和審計人員的努力工作下取得一定的成績，但按照供銷社目前改革形勢、各級領(lǐng)導(dǎo)和廣大干部職工的要求來衡量，還存在很大差距。今后，審計人員不斷更新知識，提高專業(yè)素質(zhì)，適應(yīng)新形勢的需要，努力把我社的審工作做得更好。
供銷社審計工作在總結(jié)以往經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，按照“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，圍繞供銷社改革和發(fā)展的實際，以加強社屬企業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益為中心，堅持內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的原則，重點做好下列幾項工作：
（一）提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)，注重內(nèi)審工作基礎(chǔ)建設(shè)，不斷提高審計人員素質(zhì)。
（二）積極探索審計新規(guī)律，改進審計方法，提高審計工作質(zhì)量。
（三）圍繞供銷社中心工作，有針對性地開展各項審計。
經(jīng)濟責(zé)任審計的工作總結(jié)篇六
2014年，我縣經(jīng)濟責(zé)任審計工作在縣委縣政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和市審計局的悉心指導(dǎo)下，圍繞中心、服務(wù)大局，科學(xué)統(tǒng)籌、創(chuàng)新舉措、精心組織、集中力量，在組織部、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的共同參與下，在被審計對象及其單位的積極配合下，圓滿完成了經(jīng)濟責(zé)任審計各項工作任務(wù)。
“一次審三年、三年審一遍”的總體目標(biāo)?？h委縣政府印發(fā)了《縣科局級領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計暨財政財務(wù)審計規(guī)劃（2014-2016）》，將審計范圍、內(nèi)容、重點、措施一一明確，提高領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟責(zé)任時的自我約束力。在具體實施中，堅持把握三個原則：堅持經(jīng)濟責(zé)任審計與財政財務(wù)審計相結(jié)合，突出經(jīng)濟責(zé)任審計；堅持任中審計與離任審計相結(jié)合，以任中審計為主；堅持鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部同步審計。
（二）突出重要崗位和重點領(lǐng)域干部經(jīng)濟責(zé)任審計。一是突出對涉及行政審批、行政執(zhí)法、行政性收費、項目投資大、專項資金多、財政資金量大的單位主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計，規(guī)劃_有28名干部納入重點崗位和重點領(lǐng)域?qū)徲嫳O(jiān)督范圍。二是突出對涉及5000萬元以上的重大項目管理干部的經(jīng)濟責(zé)任審計，目前已對我縣涉及光明新城、兩化互動、新壩水庫、工業(yè)園區(qū)組團項目管理的干部共計11名，納入重點審計監(jiān)督范圍。三是突出對國家惠民政策資金管理使用干部的經(jīng)濟責(zé)任審計，目前已對社保資金、民族地區(qū)十年行動發(fā)展資金、學(xué)生營養(yǎng)改良計劃資金、保障性住房建設(shè)、農(nóng)村沼氣池建設(shè)、生豬養(yǎng)殖場建設(shè)等國家惠民資金管理使用的干部共計7名，納入重點審計監(jiān)督范圍。
二、剖析發(fā)現(xiàn)問題，促進領(lǐng)導(dǎo)干部依法履職。
今年我縣安排了3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的黨委書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長和4個縣級單位的主要負(fù)責(zé)人共10個經(jīng)濟責(zé)任審計項目。從審計情況看，領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任總體情況較好，都能積極主動開展各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，極大地促進了地方經(jīng)濟社會發(fā)展。但在審計中發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任還存在以下問題：
（一）財經(jīng)法規(guī)知識欠缺，財務(wù)管理能力有待加強。我縣絕大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部基礎(chǔ)教育都不是經(jīng)濟類專業(yè)，財經(jīng)法律法規(guī)知識學(xué)習(xí)不夠，加之各單位財務(wù)人員參謀助手作用發(fā)揮不夠，沒有很好地把好第一道關(guān)口。在今年的經(jīng)濟責(zé)任審計中，領(lǐng)導(dǎo)干部履行財政財務(wù)管理方面的問題涉及金額164萬元，其中違反規(guī)定擴大開支范圍27萬元，違規(guī)收費15萬元，擠占挪用滯留專項資金54萬元，應(yīng)繳未繳財政收入26萬元，應(yīng)列未列固定資產(chǎn)29萬元，其它問題資金13萬元。
（二）經(jīng)濟規(guī)則把握不夠，經(jīng)濟管理水平有待提高。每一筆具體的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都是以一定的經(jīng)濟實務(wù)形態(tài)表現(xiàn)出來的，都附帶有一定的條件和約束，都有相關(guān)法律法規(guī)和國家政策指導(dǎo)實施，表現(xiàn)最多的形式是專項資金和工程項目。往往上級安排經(jīng)濟業(yè)務(wù)實施時間要求緊、工作任務(wù)繁重，領(lǐng)導(dǎo)干部注重抓工作的落實和效果，忽略了工作任務(wù)涉及相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)掌握，缺少科學(xué)論證和依法審查環(huán)節(jié)，導(dǎo)致管理不規(guī)范和程序不合法，甚至決策失誤或欠妥。在今年的經(jīng)濟責(zé)任審計中，領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理決策方面存在的主要問題有：一是專項資金管理問題涉及金額200多萬元，就其原因沒有嚴(yán)格按照各項專項資金管理辦法規(guī)定管理使用和實施項目，存在擠占挪用滯留等現(xiàn)象；二是工程項目管理問題涉及金額約1100多萬元，就其原因沒有嚴(yán)格按照《政府投資項目管理辦法》等相關(guān)規(guī)定進行項目立項、設(shè)計預(yù)算、招投標(biāo)、工程施工、竣工驗收、決算審計、結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)等環(huán)節(jié)，部分項目實施過程中出現(xiàn)了程序不合法、管理不規(guī)范的現(xiàn)象。
（三）內(nèi)控制度不夠健全，監(jiān)督執(zhí)行力度有待加強。用制度管人，按規(guī)則辦事，是作為一名領(lǐng)導(dǎo)干部做好工作的前提。不僅要根據(jù)單位實際情況制定科學(xué)可行的規(guī)章制度，更要抓好各項規(guī)章制度的執(zhí)行和落實，單位領(lǐng)導(dǎo)不僅要抓好執(zhí)行，更要帶頭遵守作表率。從審計情況看，絕大多數(shù)單位都制定有財務(wù)制度、會議制度、接待制度、小車管理制度、三重一大制度等比較健全的規(guī)章管理制度，也能較好地執(zhí)行各項制度。但極少數(shù)單位還存在管理制度十分簡單，操作性不強，執(zhí)行力不足，監(jiān)督機制不健全，一定程度上影響單位工作效率和質(zhì)量。
（一）制定結(jié)果運用辦法。今年我縣為加強干部日常管理監(jiān)督，制定了《縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果運用試行辦法》，辦法要求整合紀(jì)檢監(jiān)察、組織、財政、審計、被審計單位等五個部門力量，加強對經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的運用，并明確規(guī)定了五個部門的在運用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的職責(zé)分工。
（二）強化“五方”結(jié)果運用。審計機關(guān)實施審計后，要及時按規(guī)定向縣委、政府及組織、紀(jì)檢監(jiān)察、財政等部門提交領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告，并按各自職責(zé)分工作好審計結(jié)果運用：縣委縣政府著重了解領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況的總體情況；組織部門側(cè)重了解領(lǐng)導(dǎo)干部綜合素質(zhì)和履行經(jīng)濟責(zé)任的能力水平；紀(jì)檢_門重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政和違規(guī)違紀(jì)問題；財政部門側(cè)重于財政財務(wù)收支管理監(jiān)督；審計部門根據(jù)審計查處問題，提出審計建議。
（三）注重審計成果轉(zhuǎn)化。今年開展經(jīng)濟責(zé)任審計的10名干部中，審計發(fā)現(xiàn)問題28個，審計處理資金152萬元、處罰資金15萬元；提出審計建議35條（其中向被審計單位建議31條，向結(jié)果運用部門建議4條），建議采納35條，被審計單位修改和完善制度13個；撰寫審計要情5期，審計信息8條，調(diào)研文章5篇，領(lǐng)導(dǎo)批示5件，共性問題得到高度重視，并將在下一步的體制機制建設(shè)中予以采納運用。
經(jīng)濟責(zé)任審計的工作總結(jié)篇七
(二)本單位基本結(jié)構(gòu)。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置情景、所屬單位(部門、科室)的個數(shù)、名稱。與本單位在人、財、物方面關(guān)系較為密切的機關(guān)及企、事業(yè)單位也應(yīng)列出。
(三)人員情景。截止任職期末(離任審計)或?qū)徲嬐ㄖ獣r間(在任審計)，本單位人員結(jié)構(gòu)狀況：在職人員情景、離退休人員情景等，須附經(jīng)組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情景花名冊。
(四)財務(wù)管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度;財務(wù)公開情景;本單位財務(wù)方面分工;大額開支、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情景。必要的，可另附制度文件或復(fù)印件。
(一)任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟指標(biāo)完成情景;。
(二)任期內(nèi)每年收入、支出情景。收入主要包括：撥入經(jīng)費、上級補助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、專項收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費(公務(wù)費支出，招待費支出以及專項支出等)。對出讓土地使用權(quán)、購置和出售機械設(shè)備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設(shè)支出情景和對外投資情景單獨敘述;對專項資金使用情景按資金來源、性質(zhì)單獨敘述。
(一)對任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債增減變動的原因，尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細(xì)說明，要對債權(quán)、債務(wù)增減變動單獨列出明細(xì)。
(二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情景須做詳細(xì)說明。
(三)固定資產(chǎn)增減變動原因說明;。
(四)說明應(yīng)當(dāng)落實到具體事項上。
在任期內(nèi)財政、財務(wù)管理中存在的問題原因，自身有無違反財經(jīng)紀(jì)律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情景、高息借貸情景和財務(wù)管理有無混亂情景進行詳細(xì)說明。
對在任期內(nèi)由團體決策或個人行為進行的重大招商項目、有關(guān)建設(shè)大項投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項目等，在本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展中所起的作用和實際效果要進行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應(yīng)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)和教訓(xùn)等。
(一)需要異常說明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;。
(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當(dāng);。
(四)附件需要逐一整理，列好目錄;。
(五)述職報告不規(guī)范的，五日內(nèi)重新上報。
經(jīng)濟責(zé)任審計的工作總結(jié)篇八
近年來，我縣按照中辦、國辦兩個《暫行規(guī)定》和《黑龍江省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟職責(zé)審計暫行規(guī)定》等法規(guī)，結(jié)合我縣實際，建立健全了經(jīng)濟職責(zé)審計規(guī)章制度，強化了審計結(jié)果的運用，使經(jīng)濟職責(zé)審計工作在加強干部管理、預(yù)防干部違法違紀(jì)、實現(xiàn)廉潔從政方面發(fā)揮了重要作用，促進了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。我們的主要做法是：
開展經(jīng)濟職責(zé)審計，是新時期加強對領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督、促進黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項重要舉措，必須加強領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)運作。一是統(tǒng)一了對經(jīng)濟職責(zé)審計重要性的認(rèn)識。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強，我縣曾出現(xiàn)專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領(lǐng)導(dǎo)干部濫用職權(quán)、違反財經(jīng)法紀(jì)的案件也時有發(fā)生，在社會上產(chǎn)生了不良反應(yīng)，影響了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。痛定思痛，我們認(rèn)識到，對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟行為缺乏必要的監(jiān)督是產(chǎn)生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經(jīng)濟職責(zé)審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認(rèn)識，使大家感到加強對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟行為和經(jīng)濟職責(zé)的審計監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎(chǔ)上，我們及時召開紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事、審計“五部門”參加的聯(lián)系會議，明確部門職責(zé)，合理分工，從而在經(jīng)濟職責(zé)審計工作上構(gòu)成了上下聯(lián)動、齊抓共管的工作機制。二是切實發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)組織作用。為切實加強對經(jīng)濟職責(zé)審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，xx年起我縣建立了經(jīng)濟職責(zé)審計聯(lián)席會議制度，明確了聯(lián)席會議的職能。在每年年初安排經(jīng)濟職責(zé)審計工作時，依據(jù)縣委組織部《經(jīng)濟職責(zé)審計委托書》和上級審計工作的總體要求，審計機關(guān)將經(jīng)濟職責(zé)審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經(jīng)濟職責(zé)審計工作有條不紊地進行。遇到難點問題時，各部門協(xié)調(diào)作戰(zhàn)，實現(xiàn)了優(yōu)勢互補，保證了工作效果。
我縣蘆葦公司問題積壓較多，情景復(fù)雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了團體上訪。針對這一問題，經(jīng)濟職責(zé)審計領(lǐng)導(dǎo)小組作出了關(guān)于對該公司經(jīng)理進行任期經(jīng)濟職責(zé)審計的決定，聯(lián)席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項經(jīng)濟職責(zé)審計任務(wù)，查清了事實，審計結(jié)果在必須范圍內(nèi)進行通報，上訪職工得到了滿意的答復(fù)，維護了一方穩(wěn)定。為了加強對經(jīng)濟職責(zé)審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，縣委對經(jīng)濟職責(zé)審計領(lǐng)導(dǎo)小組重新作出調(diào)整，組長由縣委書記擔(dān)任，副組長由主管干部和紀(jì)檢工作的縣委副書記擔(dān)任，高層次的經(jīng)濟職責(zé)審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，為經(jīng)濟職責(zé)審計工作供給了強有力的組織保障。幾年4月份，在對某局局長進行經(jīng)濟職責(zé)審計時，該局長不僅僅不配合工作，反而百般刁難。經(jīng)濟職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組在聽取審計情景匯報后，提議縣委先行將其待崗。經(jīng)過審計，發(fā)現(xiàn)了該局較多的經(jīng)濟管理問題，事實查清后，縣委根據(jù)審計結(jié)果免去了該局長的職務(wù)，從而進一步樹立了經(jīng)濟職責(zé)審計在我縣政治經(jīng)濟領(lǐng)域活動中的權(quán)威地位。三是進取為經(jīng)濟職責(zé)審計工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調(diào)政治素質(zhì)好、懂財務(wù)、審計工作的業(yè)務(wù)干部5人到審計局經(jīng)濟職責(zé)審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。
xx年，在機構(gòu)改革，精簡編制的情景下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設(shè)立的經(jīng)濟職責(zé)審計室，將室主任高配到副科級。經(jīng)過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據(jù)工作需要，我縣在財政比較緊張的情景下，每年都安排必須的資金，保證經(jīng)濟職責(zé)審計工作的經(jīng)費支出。在此基礎(chǔ)上，縣財政累計撥付?？?0萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網(wǎng)，實現(xiàn)了辦公現(xiàn)代化，為經(jīng)濟職責(zé)審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。
規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經(jīng)濟職責(zé)審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經(jīng)濟職責(zé)審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結(jié)經(jīng)驗，在實踐中將較為成熟的經(jīng)驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導(dǎo)全縣審計工作健康發(fā)展。在總結(jié)多年實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我縣實際，經(jīng)過廣泛征求各方面的意見，對經(jīng)濟職責(zé)審計的范圍、資料、方法、程序等進行了相應(yīng)的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經(jīng)濟職責(zé)審計暫行規(guī)定》，并于xx年經(jīng)縣委常委會研究經(jīng)過，以縣委文件依法執(zhí)行。
《規(guī)定》將全縣所有履行經(jīng)濟職責(zé)的`科級干部全部納入到審計對象之中，使經(jīng)濟職責(zé)審計的覆蓋面到達(dá)100。除此之外，xx年以來，先后印發(fā)《全縣經(jīng)濟職責(zé)審計工作聯(lián)席會議及組織辦法》、《**蒙古族自治縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟職責(zé)追究及結(jié)果公開制度》、《領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟職責(zé)審計制度》、《關(guān)于對局級領(lǐng)導(dǎo)干部實行全程審計的實施辦法》、《經(jīng)濟職責(zé)審計領(lǐng)導(dǎo)小組工作制度》、《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟職責(zé)審計結(jié)果公開辦法》、《關(guān)于財政、審計部門參與干部考核工作有關(guān)問題的規(guī)定》等規(guī)章制度。二是實行了“先離后審”制度。為解決審計結(jié)果和作用滯后的問題，我們及時調(diào)整工作思路，實現(xiàn)了離任審計向在職審計轉(zhuǎn)變，事后審計向事中、事前審計轉(zhuǎn)變，對領(lǐng)導(dǎo)干部的靜態(tài)監(jiān)督向動態(tài)監(jiān)督轉(zhuǎn)變?？h委組織部印發(fā)了《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間實行審計有關(guān)問題的通知》，規(guī)定凡屬審計對象，任職3年的，必須對其進行一次經(jīng)濟職責(zé)審計；擬提拔、調(diào)動工作的，不經(jīng)審計不能提拔和任職，而是將其先行免職，在進行審計，然后根據(jù)審計情景作出是否任用的決定，在干部任用上實現(xiàn)了“先離、后審、再任”的運行機制。
僅今年上半年就完成了13名在職領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟職責(zé)審計工作，為縣委調(diào)整中層領(lǐng)導(dǎo)隊伍供給了充分的依據(jù)。三是實行了審前公示和審后通報制度。為了保證經(jīng)濟職責(zé)審計工作的順利開展，到達(dá)監(jiān)管干部的目的，在工作中我們又相繼制定了審前公示和審后通報制度。實行審前公示制度有利于群眾對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，有利于審計人員更廣泛地搜集被審計對象的相關(guān)證據(jù)，拓展審計的工作空間，確保了審計工作的針對性。實行審后通報制度，有利于組織部門了解和掌握領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟職責(zé)情景，為考核任免領(lǐng)導(dǎo)干部供給重要參考依據(jù)，有利于對審計工作進行監(jiān)督，增加透明度，以確保工作質(zhì)量。四是建立了審計成果綜合利用制度。在審計成果的利用上，我們實行了“一單到底”的運行模式。一項審計工作結(jié)束后，經(jīng)過填制《審計結(jié)果督辦單》的形式，將審計機關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)和組織部門緊密地聯(lián)系在一齊，構(gòu)成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計成果轉(zhuǎn)化實現(xiàn)最大化。
為保證審計質(zhì)量，審計機關(guān)注意從以下幾個環(huán)節(jié)入手，使審計方法科學(xué)有效，資料全面具體。
（一）項目安排上著重把握“三個環(huán)節(jié)”。對于擬提拔、調(diào)任的優(yōu)先安排審計；對不涉及升遷調(diào)動的適時進行審計；對群眾反映強烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。
（二）在審計過程中把住“三個關(guān)口”。一是把住“質(zhì)量關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行審計署6號令的基礎(chǔ)上建立了“三級復(fù)核”制度，對審計項目全過程實施質(zhì)量控制。二是把住“人情關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”的基礎(chǔ)上，縣委同審計局簽訂了廉政職責(zé)狀，審計局同全體審計人員簽訂了廉政職責(zé)狀，在廉政問題上實行一票否決。三是把住“評價關(guān)”。在對被審計單位評價上，我們嚴(yán)格區(qū)分主管職責(zé)和直接職責(zé)，由審計機關(guān)召開業(yè)務(wù)會議討論決定，確保了對被審計對象的評價客觀公正。
（三）在審計資料上注重“三個熱點”。一是著重看財務(wù)收支的真實性和合法性；二是著重看主要經(jīng)濟指標(biāo)完成的情景及其經(jīng)濟效益情景；三是著重看被審計對象執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律及廉政情景。這樣就保證了從多個角度去評價被審計對象，收到了事半功倍的的效果。
（四）在審計方法上做到“三個結(jié)合”。一是經(jīng)濟職責(zé)審計與財政財務(wù)收支審計相結(jié)合。在項目安排上，注重把經(jīng)濟職責(zé)審計與財政財務(wù)收支審計統(tǒng)籌研究，有效地節(jié)儉了審計資源，提高了工作效率。二是審計與審計調(diào)查相結(jié)合。在實際工作中，我們注意發(fā)現(xiàn)被審計對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強烈的熱點問題，針對這些情景及時對其進行專項審計調(diào)查，為縣委、縣政府及時解決問題，供給重要依據(jù)。三是經(jīng)濟職責(zé)審計與專項審計相結(jié)合。著重核實重大經(jīng)濟決策所產(chǎn)生的效果，為客觀評價干部供給依據(jù)。
幾年來，我們高度重視了經(jīng)濟職責(zé)審計成果的轉(zhuǎn)化與利用，經(jīng)濟職責(zé)審計在我縣政治經(jīng)濟活動中的作用越來越大。一是利用經(jīng)濟職責(zé)審計成果，為經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。我們進取利用審計資源，為全縣宏觀經(jīng)濟決策供給依據(jù)。如審計中發(fā)現(xiàn)對專項資金的監(jiān)管力度不強，導(dǎo)致專項資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，資金利用的效果不好，我們根據(jù)審計提議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現(xiàn)了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用供給重要參考依據(jù)。結(jié)合工作實際，制定了黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟職責(zé)審計情景登記表，將審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情景在表中載明，裝入干部檔案，使經(jīng)濟職責(zé)審計結(jié)果成為考核、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善，導(dǎo)致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經(jīng)理人選時，進取參考經(jīng)濟職責(zé)審計報告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經(jīng)理在職期間，能夠嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，經(jīng)營管理經(jīng)驗比較豐富，企業(yè)各項經(jīng)濟指標(biāo)完成較好，縣委依據(jù)審計結(jié)果任命其為公路工程公司經(jīng)理。該同志上任后，內(nèi)抓管理，外聯(lián)業(yè)務(wù)，更新了經(jīng)營理念，迅速扭轉(zhuǎn)了企業(yè)的虧損局面，當(dāng)年盈利100余萬元，在社會上產(chǎn)生了良好反映，認(rèn)為縣委選對了企業(yè)帶頭人。
于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
xx年以來，我們共對116名黨政機關(guān)、企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部進行了經(jīng)濟職責(zé)審計，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬元，挽回直接經(jīng)濟損失510萬元，嚴(yán)肅了財經(jīng)紀(jì)律，凈化了黨風(fēng)政風(fēng)，創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，促進了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。
經(jīng)濟責(zé)任審計的工作總結(jié)篇九
關(guān)于***鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)任職期間經(jīng)濟責(zé)任履行情況的審計報告(征求意見稿)。
市審計局：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條、中辦國辦《關(guān)于縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任職經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府關(guān)于對領(lǐng)導(dǎo)干部實行任職經(jīng)濟責(zé)任審計加強監(jiān)督管理的試行意見》和市委組織部滕組干審字[]第號通知，我們審計組對*鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)任職期間經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行了審計，并延伸審計了其所屬、(單位名稱)。現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、被審計單位基本情況。
*鎮(zhèn)共轄**個行政村,耕地面積*畝，全鎮(zhèn)總?cè)丝?人;設(shè)有黨政辦公室、農(nóng)業(yè)辦公室、經(jīng)濟發(fā)展辦公室、社會事務(wù)辦公室、計劃生育辦公室等*個辦公室，另設(shè)計劃生育服務(wù)站、村鎮(zhèn)建設(shè)服務(wù)站、審計統(tǒng)計服務(wù)站等*個事業(yè)單位;全鎮(zhèn)財政供養(yǎng)人數(shù)*人(含*名離退休人員)。截止年**月底，鎮(zhèn)財政報表(合并后)反映資產(chǎn)總額*萬元、負(fù)債總額*萬元、凈資產(chǎn)總額*萬元。*年*至*年*月財政總收入*萬元、總支出*萬元,結(jié)余*萬元。
自*年*月任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)至*年**月，任期*年*個月。
二、實施審計情況。
審計組自*年*月*日至**日對任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行了報送審計。審計時限為*年*月至*年*月。本次審計以該鎮(zhèn)財政會計報表、賬簿、憑證為基礎(chǔ)，對任職期間的財政預(yù)算收支的真實性、財政財務(wù)支出的合法性、國有資產(chǎn)的保值增值情況以及經(jīng)濟責(zé)任履行情況實施了審計。我們利用了*局對該鎮(zhèn)*年的檢查結(jié)果報告(滕**字[]*號)，重點審計了*年*月至*月的財政財務(wù)收支情況。被審計單位及對所提供的與審計相關(guān)的會計資料以及其他證明材料作出了書面承諾，對其真實性和完整性負(fù)責(zé)。我們按照審計實施方案確定的范圍和內(nèi)容，實施了在當(dāng)時情況下認(rèn)為有必要采取的審計程序和方法，在被審計單位進行了審前公示、與有關(guān)人員座談，對貨幣資金和固定資產(chǎn)進行了盤點核對。審計結(jié)果是：
(一)財政收支情況。
該鎮(zhèn)賬面反映任期內(nèi)收入總額*元，審計認(rèn)定總收入*元，其中：一般預(yù)算收入*元、補助收入*元。鎮(zhèn)有資金收入**元.審計調(diào)增(減)收入**元。
支出總額為*元，審計認(rèn)定為*元，其中：一般預(yù)算支出**元、上解支出*元。真有資金支出**元。審計調(diào)增(減)支出**元。
(二)資產(chǎn)負(fù)債情況。
截止*年**月底，該鎮(zhèn)賬面(合并后)反映資產(chǎn)總額為**元，審計認(rèn)定為**元，其中：現(xiàn)金**元、國庫存款**元、銀行存款**元、暫付款**元、財政周轉(zhuǎn)金放款**元、固定資產(chǎn)**元。審計調(diào)增(減)元。
賬面(合并后)反映負(fù)債總額為**元，審計認(rèn)定為**元，其中：暫存款**元、與上級往來**元、借入財政周轉(zhuǎn)金**元。暫存款**元。審計調(diào)增(減)元。
該鎮(zhèn)提供證明，在離任時所配備的辦公物品全部進行了移交。
(三)社會保險費繳納情況。
任職期間的社會保險費均已按期繳納,無拖欠。
(四)工資發(fā)放情況。
該鎮(zhèn)執(zhí)行國家現(xiàn)行工資標(biāo)準(zhǔn)，按時發(fā)放，無拖欠。
(五)重大經(jīng)濟決策和投資情況。
1、任職期間,利用鎮(zhèn)財政資金**萬元,自籌資金**萬元,向上級爭取專項資金**萬元。投資興建了工程和*項目。
2、關(guān)于招商引資工作，成立了以為組長的招商引資領(lǐng)導(dǎo)小組,全面負(fù)責(zé)招商引資工作。*年來共計完成引資額**萬元。其中外資**萬元,內(nèi)資**萬元。資金投向工業(yè)**萬元,農(nóng)業(yè)**萬元,基礎(chǔ)設(shè)施**萬元,興辦中外合資、合作企業(yè)**個,外商獨資企業(yè)**個內(nèi)資企業(yè)**個。
三、本次審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見。
(一)鎮(zhèn)政府審計情況。
根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第七條第一款：“財政預(yù)決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，追回有關(guān)款項，限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級次?！?一)虛增、虛減財政收入或者財政支出;……”規(guī)定，責(zé)令其改正，調(diào)整有關(guān)會計科目。
2、截留市級預(yù)算收入**元。
*年*月至**年*月該鎮(zhèn)收取計生辦上交的社會撫養(yǎng)費**元，未能按照現(xiàn)行管理規(guī)定上交市級財政。
違反了國務(wù)院第357號令《社會撫養(yǎng)費征收管理辦法》和滕政發(fā)[20xx]102號文規(guī)定，屬于截留市級預(yù)算收入的行為。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條“本級各部門(含直屬單位)和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，……(一)責(zé)令限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財政收入”之規(guī)定，責(zé)令該單位限期上繳。
3、違規(guī)列支招待費*元。
*年*月至*年*月列支會議費、招待費*元。其中招待費*元。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。”之規(guī)定，對上述行為處以30,000元的罰款。
4、偷稅*元。
*年*月該鎮(zhèn)共收取土地租金*元，未提未繳各項稅金及附加*元，其中：營業(yè)稅**元、城市維護建設(shè)稅*8元、應(yīng)交教育費附加**元、應(yīng)交地方教育費附加**元。
第三條“城市維護建設(shè)稅，以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納?！焙汀墩魇战逃M附加的暫行規(guī)定》第三條“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為1%，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納?！钡囊?guī)定，屬偷稅行為。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條：“納稅人……在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，……不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;……”之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)足額補繳稅款，并處于50%的罰款，計**元。
5、以不符合規(guī)定的發(fā)票報銷張，計款*元。
*年*月至*年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證張，計款*元。
違反了《發(fā)票管理辦法》第二十二條“不合理發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證”的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條“違反本法規(guī)定,有以下行為之一的,……責(zé)令改正,可以對單位并處以三千元以下五萬元以下的罰款?！钡囊?guī)定，對上述行為處以**元的罰款。
6、擴大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)*元。
(2)該鎮(zhèn)**年*月至*年*月違規(guī)列支外出學(xué)習(xí)考察費**元;以上違反了《財政違法行為處罰處分條例》第六條四款規(guī)定，屬于擴大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)的行為。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，處以**元罰款。
7、違反規(guī)定設(shè)立財政收入項目*元。
**年度賬面反映以價格向收取費用**元。違反了《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十一條三款“無《收費許可證》擅自收費的……”的規(guī)定，屬于違規(guī)收費行為。根據(jù)《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十二條二款“責(zé)令停止或糾正亂收費行為”、三款“責(zé)令將全部非法收費款退還給交費單位或個人?！?、《山東省行政事業(yè)收費管理條例實施辦法》第十六條第一、二款“凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性、事業(yè)性收費，不辦理《收費許可證》而亂收費的……處以收費總額5%-20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費的……處以收費總額5%-30%的罰款”規(guī)定和《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條三款“責(zé)令限期退還違法所得”、第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，責(zé)令改正，限期歸還違規(guī)收取的費用，并處以**元罰款。
(二)延伸計生辦審計情況。
1、超標(biāo)準(zhǔn)列支招待費**元。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！钡囊?guī)定，對上述行為處以罰款。
2、違反政府采購**元。
**年*月該鎮(zhèn)購入輕型客車一輛，價款**元，未辦理政府采購手續(xù)。
違反了《中華人民共和國政府采購法》第七條“納入集中采購目錄的政府采購項目，應(yīng)當(dāng)實行集中采購?！焙偷谑藯l“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構(gòu)代理采購;”的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第六章第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！敝?guī)定，對上述行為處以**元的罰款。
(三)延伸教委審計情況。
固定資產(chǎn)賬實不符**元。
**年*月至*年*月購買等資產(chǎn)共計**元，均未納入固定資產(chǎn)核算。
根據(jù)《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》第二十五條規(guī)定,補記入賬。
四、任期內(nèi)審計及其他部門查出問題。
**年*月，**局對**鎮(zhèn)進行了檢查，查出如下問題：
1.**年*月至**年*月違規(guī)列支問題計款**元;。
2.**年*月至**年*月偷稅**元;。
3.**年*月至**年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證**元。以上所列問題該鎮(zhèn)已于**年*月前糾正。
五、審計評價意見。
審計認(rèn)為：任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)期間，任職期末資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末負(fù)債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%。
任職期內(nèi)審計認(rèn)定財政總收入**元，其中：一般預(yù)算收入**元，分別完成任職期內(nèi)年度預(yù)算的%，在任職期內(nèi)實現(xiàn)了逐年增長。本次審計認(rèn)為該單位編制的會計報表調(diào)增(減)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出和結(jié)余共計**元，綜合計算會計報表差錯率為%，影響了會計資料的真實性、合法性。對本次審計查出等違反財經(jīng)法規(guī)的問題和有關(guān)部門查出的問題，應(yīng)負(fù)主管責(zé)任。
審計認(rèn)為：任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)期間，任職期末資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末負(fù)債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%。
經(jīng)濟責(zé)任審計的工作總結(jié)篇十
20xx年*月5日星期一，再找*老師和*老師的指導(dǎo)下，我們開始了一次審計綜合模擬實訓(xùn)。目的是為了使我們能比較系統(tǒng)地練習(xí)審計的基本流程和技術(shù)方法，加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓(xùn)練，到達(dá)理論與審計實務(wù)相結(jié)合的統(tǒng)一，提高學(xué)生的實踐操作潛力，縮短學(xué)生步入社會的適應(yīng)期，提高審計學(xué)專業(yè)學(xué)生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析決定和作出評價及提出推薦的綜合潛力。
審計實訓(xùn)不僅僅有利于我們加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓(xùn)練，到達(dá)理論與審計實務(wù)相結(jié)合的統(tǒng)一，提高學(xué)生的實踐操作潛力，縮短學(xué)生步入社會的適應(yīng)期，提高審計學(xué)專業(yè)學(xué)生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析決定和作出評價及提出推薦的綜合潛力。而且透過互相學(xué)習(xí)、互相督促、團結(jié)合作，有利于加深同學(xué)們之間、同學(xué)與老師之間的友誼，增進感情。實訓(xùn)過程中經(jīng)過分組分工，明確自我的職責(zé)義務(wù)，有利于培養(yǎng)同學(xué)們團隊意識，對以后的學(xué)習(xí)工作好處重大。
我們都清楚審計學(xué)是一門實踐性很強的課程。我們只依靠理論知識是不夠的，它更需要的是利用我們所學(xué)到的理論知識去實踐。透過實訓(xùn)我們能夠發(fā)現(xiàn)自我存在的問題，能夠自我多查閱相關(guān)資料或向同學(xué)請教，以解決問題。從而，以奠定良好的專業(yè)基礎(chǔ)，也為以后的工作做了鋪墊，同時豐富了個人的閱歷。作為一名學(xué)生，我想學(xué)習(xí)的目的不在于透過考試，而是為了獲取知識，獲取工作技能，換句話說，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了能夠適應(yīng)社會的需要，透過學(xué)習(xí)保證能夠完成將來的工作，為社會作出貢獻。透過實訓(xùn)了解到工作的實際需要，使得學(xué)習(xí)的目的性更明確，得到的效果也相應(yīng)的更好。
一、實訓(xùn)的過程及資料。
*月5日實訓(xùn)開始。第一天的實訓(xùn)審計工作并沒有真正開始，而是在老師的要求下熟悉軟件，了解審計的大致流程。在進行實質(zhì)性測試之前，我查看了控制測試的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)，廣東科麗機械股份有限公司的內(nèi)部控制基本有效，完全能夠進行下一步的實質(zhì)性測試。
在第一天的實訓(xùn)課上，老師分配了實訓(xùn)資料并且將專業(yè)兩個班分成四組，每組20個人。以組為單位，實訓(xùn)結(jié)束時上交一份審計結(jié)果。我們暫時需要審計的主要資料是貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、長期借款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、實收資本。
*月6日上午，作為一班第一組，我們召開了一個簡短的會議。會議上，組長對于本次實訓(xùn)資料作了基本分工:組內(nèi)20個人又分成四小組，每小組5個人，分別審計上述主要資料。設(shè)定主任會計師、部門經(jīng)理、項目經(jīng)理(在每小組的小組長任項目經(jīng)理)。我所在第四小組分到了管理費用審計和實收資本審計兩個資料。由于資料比較少，我們并沒有進行工作細(xì)分，而是5個人每人做一份工作底稿上交，最后由項目經(jīng)理審核決定用最準(zhǔn)確，誤差最小的那一份。
為了方便交流，組長還專門建立了名為“一班一組”的qq群，大家在群里熱烈的交談，有什么問題立刻得到解決。
*月8日，每個組基本完成了老師兩天前規(guī)定的審計任務(wù)。由于完成任務(wù)的效率高，提前結(jié)束老師布置的資料，因此老師又另外補加了幾項。
*月11日，實訓(xùn)結(jié)束。
二、收獲與體會、存在的問題。
1、收獲與體會。
1)自主學(xué)習(xí)。實訓(xùn)期間不像我們平時的上課，在這期間老師不像之前那樣每一節(jié)課都和我們一齊，給我們講課，監(jiān)督我們的學(xué)習(xí)……而如今幾乎是靠我們自我去把握，我們務(wù)必自覺地去學(xué)習(xí)，遇到不懂的問題時，要自我去查閱相關(guān)資料而不是抄同學(xué)的實驗結(jié)果。遇到問題時，只要找到老師，她是會幫忙我們解決的，從而我們又能夠從中學(xué)會一些東西。
2)用心的態(tài)度。在實訓(xùn)期間的確是有點枯燥無味，因為每一天應(yīng)對的都是同一門課程，一堆數(shù)據(jù)……這就更需要我們有那份由始至終的用心態(tài)度，持續(xù)學(xué)習(xí)的熱情，對知識的渴望。我們需要用心的態(tài)度，把每一個實驗做好，把結(jié)果做到。
3)團隊精神。在這次的審計實訓(xùn)，其實也需要我們發(fā)揮團隊精神，我們要學(xué)會與人溝通，交流，因為有時候只有透過不斷地討論和交流彼此的意見，這樣才能到達(dá)實驗的最精確的結(jié)果。然而別人遇到不懂的問題時，我們要盡自我的潛力去幫忙同學(xué)，因為從中我們也是收益的，我們也會收獲不少東西。
4)理論和實踐相結(jié)合。在這次的審計實訓(xùn)周個性深有體會，原以為學(xué)到了一些書本知識就能夠了，就能夠很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學(xué)校所學(xué)到的書本知識，只是理論知識，我們只有透過實訓(xùn)，使我們的理論指導(dǎo)實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導(dǎo)實踐，從實踐中不斷總結(jié)，從而真正地做到理論與實踐相結(jié)合。
2、存在的問題。
除了中間的系統(tǒng)出現(xiàn)了一點小問題外，審計實訓(xùn)過程基本順利。我做好“實收資本審定表”存盤后退出，然后再進入發(fā)現(xiàn)，已經(jīng)存盤的數(shù)據(jù)無法從系統(tǒng)中取出。我詢問了其他的同學(xué)，發(fā)現(xiàn)也有類似的狀況。最后我們只好重做一遍，然后進行抓圖操作，將做好的表整理出來。
經(jīng)過這些天的審計實訓(xùn)，是我的審計學(xué)知識在實際工作中得到了驗證，并具備了必須的基本實際操作潛力。但在取得實效的同時，我也在操作的過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足:1、比如自我不夠細(xì)心和沒有耐心，經(jīng)常會因為資料的枯燥而放松自我去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細(xì)節(jié)，導(dǎo)致之后填表時為了謹(jǐn)慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩。2、雖然實訓(xùn)中有老師指導(dǎo)，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自我的審計學(xué)基礎(chǔ)知識沒有打好，今后還得加強練習(xí)。
由于這次的實訓(xùn)是團體合作的，小組成員間進行了詳細(xì)的分工，所以某些模塊我們沒有參與到，自我感覺有點遺憾，因為不一樣的模塊都是對不一樣的會計基礎(chǔ)知識進行檢驗的結(jié)果。
我十分感謝學(xué)校能夠帶給我們這次寶貴的實訓(xùn)機會，還要感謝實訓(xùn)過程中趙*老師和*老師對我的指導(dǎo)以及同學(xué)們的關(guān)心和幫忙。透過這次實訓(xùn)，不僅僅熟練掌握了審計操作的基本技能，將審計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐有機的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增加了我們對審計實踐運作狀況的。
經(jīng)濟責(zé)任審計的工作總結(jié)篇十一
近年來，縣委、縣政府高度重視經(jīng)濟責(zé)任審計工作，堅持把這項工作作為加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高干部選拔任用和監(jiān)督管理水平，維護經(jīng)濟秩序，推動經(jīng)濟健康發(fā)展的重要舉措來抓，積極探索，大膽實踐，全面推進工作開展，取得了較好成效。現(xiàn)將有關(guān)工作情況總結(jié)如下：
一、基本情況。
以來，全縣已對122名黨政機關(guān)、企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人進行了審計，共查出違規(guī)金額34380.29萬元，其中，主管責(zé)任32039.36萬元，直接責(zé)任234093萬元。根據(jù)審計結(jié)果和審計建議，先后對7名求真務(wù)實、政績突出的干部予以提拔晉升，有100名調(diào)離轉(zhuǎn)任，有15人被免職撤職，有3人移交紀(jì)檢、監(jiān)察機構(gòu)追究責(zé)任，有2人移送司法機關(guān)依法處理。我縣的經(jīng)濟責(zé)任審計工作得到省、市領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。
二、主要做法。
（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作制度。近幾年來，我縣把開展經(jīng)濟責(zé)任審計納入全縣工作的總體部署，作為提高行政水平，樹立黨政形象的一項重要措施來抓，不斷加強對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo),縣委、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，成立了縣委副書記、紀(jì)委書記為組長，組織部長、分工副縣長為副組長，有關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)全縣經(jīng)濟責(zé)任審計工作。領(lǐng)導(dǎo)小組定期召開會議，研究制定和落實經(jīng)濟責(zé)任審計工作規(guī)劃和計劃，解決經(jīng)濟責(zé)任審計過程中遇到的問題。在建立聯(lián)席會議辦公室和審計局業(yè)務(wù)科室的基礎(chǔ)上，5月縣里又成立了“經(jīng)濟責(zé)任審計辦公室”，為審計局內(nèi)設(shè)副局級行政單位。制訂落實了一系列工作制度。從20開始，先后制發(fā)了《對縣直行政事業(yè)單位法人代表進行離任審計的意見》、《對全縣國有企業(yè)進行年度審計的意見》、《關(guān)于對國有企業(yè)、行政事業(yè)單位、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委政府主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任進行定期審計的意見》等，對經(jīng)濟責(zé)任審計的形式、范圍、內(nèi)容、程序、方法、結(jié)果與評價等做出了一系列具體的規(guī)定。20，結(jié)合我縣實際，縣委、縣政府又下發(fā)了《關(guān)于建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計制度的通知》，進一步明確了審計的對象、范圍、時限、方法以及對有關(guān)問題的處理辦法，使經(jīng)濟責(zé)任審計工作進一步走向規(guī)范化、制度化。
（二）創(chuàng)新工作方法，提高審計質(zhì)量。為適應(yīng)新形勢下審計工作的需要，進一步提高審計質(zhì)量，我們在嚴(yán)格執(zhí)行《中國審計規(guī)范》的前提下，積極創(chuàng)新工作方法，搞好經(jīng)濟責(zé)任審計。一是創(chuàng)新審計手段。隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，越來越多的被審計單位實現(xiàn)了電子網(wǎng)絡(luò)化，為提高審計效率，加大監(jiān)督力度，一方面加大投入，在經(jīng)費緊張的情況下，購置了23臺計算機，開展了計算機輔助審計。同時積極開展了運用內(nèi)控評審制度為基礎(chǔ)的'審計，對了解到的財務(wù)信息和非財務(wù)信息進行綜合分析，以發(fā)現(xiàn)被審計單位可能存在的問題。另一方面加強審計隊伍建設(shè)，分期分批組織人員外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高了審計人員的綜合素質(zhì)。
經(jīng)濟責(zé)任審計的工作總結(jié)篇十二
[審計背景段]根據(jù)xxx會議決定/文件規(guī)定/年度計劃(進行審計的原因/依據(jù))，公司審計部組成以yyy為負(fù)責(zé)人的z人審計組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對xxx(被審計人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計涵蓋的時間段)擔(dān)任yyy(被審計單位)zzz(職務(wù))期間的任期經(jīng)濟責(zé)任/財務(wù)收支情況/物資采購內(nèi)控專項等(審計內(nèi)容)進行了現(xiàn)場審計/送達(dá)審計(審計方式)。
[工作情況段]本次審計的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個機構(gòu)，審計的重點是xxx(被審計人)擔(dān)任yyy(被審計單位)zzz(職務(wù))期間的財務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營績效的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)營決策的科學(xué)性和效益性，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風(fēng)險或遺留問題，以及廉政情況等(簡述審計目標(biāo)，此處所列為一般經(jīng)濟責(zé)任審計的重點內(nèi)容)。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項，以及核對業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計組認(rèn)為必要的程序;但由于xxx等原因，本次審計組未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)(詳見本報告最后“重要事項說明”部分)。
此處涉及的問題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計工作情況，如具體的審計內(nèi)容及范圍、實際實施的審計手段/程序及過程，審計遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議：根據(jù)本次審計的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度)，以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定：
(1)如屬一般性的審計，且審計過程中遇到的重大審計范圍/程序受限情況不足于對報告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響)，則此處宜簡略，且僅需在報告最后“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重大審計范圍/程序受限情況。
(2)如屬針對某一方面內(nèi)容進行的專項審計，或根據(jù)預(yù)定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核、外部調(diào)查等)，或?qū)徲嬘龅降闹卮蠓秶?程序受限可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時，則此處宜較為詳細(xì)，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。
[雙方責(zé)任段]提供真實、完整的財務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責(zé)任;審計組的責(zé)任是依據(jù)中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則/xx單位內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據(jù)審計目的在有限時間內(nèi)所進行的抽查審計，審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得，以及本次審計未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)等原因，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關(guān)事項，本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關(guān)財務(wù)信息和事項的會計責(zé)任和內(nèi)部報告責(zé)任。
一、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責(zé)，被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點、規(guī)模及組織機構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務(wù)數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”分開了。
解決建議：根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務(wù)報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù)，以及本次審計的重點之一是否是審計財務(wù)報表而定：
(1)如被審計單位平時另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的總額等概況，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映。
對于本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等)，此處也不必詳述，應(yīng)列在“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”部分具體反映。
(2)如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)報表時，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。
同時，將本次審計所做的.主要調(diào)整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題，也歸入該大項一并分析闡述。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經(jīng)審定的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時應(yīng)盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應(yīng)包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對比。
二、審計結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見：對審計得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現(xiàn)狀，該問題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因(包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因)等。
(一)分析及評價被審計單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性：
4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標(biāo)的實際完成情況，尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績效質(zhì)量、潛在風(fēng)險及遺留問題等進行綜合分析評價。
如本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)數(shù)據(jù)審計，則此部分應(yīng)另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，不要與審計發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。
(二)分析及評價被審計人做出重大經(jīng)營決策(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的科學(xué)性、實際結(jié)果的效益性及對后任的主要/潛在影響：
鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應(yīng)注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評價決策結(jié)果時應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo)、以可對比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)?！簿褪钦f，更應(yīng)由被審計單位及被審計人的上級主管領(lǐng)導(dǎo)對此作出評價，審計人員配合核實上級領(lǐng)導(dǎo)評價所依據(jù)的財務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴大審計責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。
(三)揭示被審計單位在財務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運作等方面存在的問題，并據(jù)此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學(xué)性及效益性：
應(yīng)特別注意職工考核、晉升和薪酬機制，以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán)境)對內(nèi)控制度實際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。
(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負(fù)債及職工意見較大的問題等。
忽略此點往往導(dǎo)致匯報審計結(jié)果時被動，故內(nèi)部審計不應(yīng)僅局限于財務(wù)資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序，應(yīng)作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。
(五)被審計人及被審計單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財經(jīng)紀(jì)律和廉政情況：指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀(jì)問題。
鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未發(fā)現(xiàn)被審計人有明顯或重大的……跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計人有……行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計人無……行為)。
三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。
四、審計綜合評價。
2、根據(jù)審計結(jié)果，指出被審計人對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任(管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任)。
3、如果必要，還應(yīng)包括對出色業(yè)績的肯定。
五、審計建議。
1、針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經(jīng)濟效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議。
提出建議時，須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應(yīng)，而應(yīng)重新梳理歸類，并注意重要次序。
審計報告的建設(shè)性就體現(xiàn)在，審計不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來。
2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。
六、重要事項說明。
2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。
附件：1、分欄對比式的財務(wù)報表及主要經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo);。
2、審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細(xì)說明及關(guān)鍵證據(jù);。
3、被審計單位及被審計責(zé)任人對審計報告的反饋意見;。
4、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容。
簽章：審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人。
審計項目負(fù)責(zé)人。
經(jīng)濟責(zé)任審計的工作總結(jié)篇十三
雨花臺區(qū)審計局20xx年經(jīng)濟責(zé)任審計工作在市局經(jīng)審處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)《審計法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》及《細(xì)則》等規(guī)定，以區(qū)紀(jì)委和區(qū)委組織部的授權(quán)文件為依據(jù)，堅持以被審計領(lǐng)導(dǎo)所在單位的財政財務(wù)活動的真實性、合法性和效益性審計為基礎(chǔ)，重點檢查領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)和盡責(zé)的情況，加強對領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，為區(qū)委、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。現(xiàn)將我局20xx年經(jīng)濟責(zé)任審計的工作情況報告如下：
列入20xx年審計的經(jīng)濟責(zé)任審計項目共25個(均為離任審計項目)，其中：20xx年項目15個，20xx年轉(zhuǎn)入項目10個;街道領(lǐng)導(dǎo)7人(辦事處主任3人、書記4人)、部門18人。截至目前，實際完成經(jīng)濟責(zé)任審計項目8個(部門7個，街道1個)，正在征求意見的項目有2個、有3個項目已完成了現(xiàn)場審計，有7個項目正在審計。在已完成的8個項目中，查糾各類管理不規(guī)范的問題38個，查出管理不規(guī)范資金792萬元，督促收回往來借款5萬元、收回不規(guī)范人員補貼3.73萬元。
受機構(gòu)(人員)編制的限制，雨花臺區(qū)街道(園區(qū))和區(qū)級機關(guān)部門均未設(shè)置專職內(nèi)審機構(gòu)和人員，審計監(jiān)督由所在單位財政所(財務(wù)科)和紀(jì)檢監(jiān)察人員負(fù)責(zé)，實行財務(wù)收支與主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟責(zé)任審計相結(jié)合的監(jiān)督模式。具體情況如下：一是街道(園區(qū))：審計工作由街道財政所負(fù)責(zé)的有5家，由街道監(jiān)察部門負(fù)責(zé)的有2家，由街道資產(chǎn)辦負(fù)責(zé)的有2家，9個街道(園區(qū))共有兼職審計人員18人，街道(園區(qū))原則上每年完成1-2項村級財務(wù)收支審計項目，據(jù)統(tǒng)計：20xx年完成審計項目10個，結(jié)合主要負(fù)責(zé)人的任職情況進行經(jīng)濟責(zé)任審計評價和監(jiān)督。二是區(qū)級機關(guān)部門：以內(nèi)設(shè)財務(wù)科室人員為主，開展內(nèi)管干部的經(jīng)濟責(zé)任審計。如：教育局、衛(wèi)計局等都能定期開展審計和監(jiān)督;三是區(qū)審計局：在實施審計項目過程中，將單獨設(shè)帳的內(nèi)管機構(gòu)列入審計實施方案，并在報告中反映相關(guān)審計結(jié)果。20xx年共延伸街道內(nèi)設(shè)機構(gòu)6個，部門下屬單位3個。發(fā)現(xiàn)問題并糾正了一些違規(guī)問題，督促收回不規(guī)范人員補貼3.73萬元。
1.注重制度的建設(shè)和執(zhí)行。
一是在原有《關(guān)于印發(fā)貫徹實施黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定意見的通知》的基礎(chǔ)上進一步出臺《雨花臺區(qū)經(jīng)濟責(zé)任審計工作質(zhì)量管理細(xì)則(試行)》(雨審發(fā)〔20xx〕14號)，以規(guī)范經(jīng)濟責(zé)任審計工作流程，提高審計質(zhì)量。細(xì)則進一步明確我區(qū)經(jīng)濟責(zé)任審計工作在區(qū)政府經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實行聯(lián)席會議制度的管理模式要求，區(qū)審計局建立建立以局長、分管副局長、法規(guī)科、經(jīng)濟責(zé)任審計科和審計組長“五級”的分級管理及責(zé)任機制，從10個方面規(guī)范審計工作程序，4個方面落實質(zhì)量管理要求。
二是以業(yè)務(wù)指引形式明確部門和街道領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟責(zé)任審計的必審內(nèi)容。從今年下半年開始，根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》要求，從審計對象的實際出發(fā)，兼顧普遍性和特殊性，對部門領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計中包括“三重一大”事項決策管理、內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行、債權(quán)債務(wù)管理、本級預(yù)算執(zhí)行管理和下屬單位或平臺公司延伸審計等方面，以及對街道領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟責(zé)任審計中包括的政府性債務(wù)舉借和重大工程項目投資決策等方面進行了具體要求。
2.規(guī)范審計工作程序。
(1)運用計算機審計技術(shù)輔助審前調(diào)查。在審計調(diào)查了解過程中，采集被審計單位的財政財務(wù)及業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)，通過排序、篩選、查找、匯總、分析等方式檢索出審計疑點和線索，再根據(jù)調(diào)查了解及計算機分析的情況編寫審計實施方案，計算機審計分析情況作為方案附件，審計實施方案及附件經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行，并報法規(guī)科備案。
(2)規(guī)范審計工作底稿編制。針對審計實施方案涉及的每一審計事項，均應(yīng)當(dāng)編制審計工作底稿。審計事項比較復(fù)雜或者取得的審計證據(jù)數(shù)量較大的，可以對審計證據(jù)進行匯總分析，編制審計取證單，由證據(jù)提供者簽名或者蓋章?，F(xiàn)場審計結(jié)束后，審計組成員收集、匯總審計證據(jù)和工作底稿，審計組長或?qū)徲嫿M所在科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核工作底稿。
(3)嚴(yán)格實施質(zhì)量控制復(fù)核和審理程序。
業(yè)務(wù)科室復(fù)核：審計項目主審的所在科室負(fù)責(zé)審計項目的復(fù)核，依據(jù)審計方案確定的審計目標(biāo)、審計事項、審計重點等內(nèi)容，復(fù)核審計目標(biāo)是否實現(xiàn);審計實施方案是否完成;審計發(fā)現(xiàn)的重要問題是否反映;事實是否清楚、數(shù)據(jù)是否正確;審計證據(jù)是否適當(dāng)充分;審計評價和處理是否合法、恰當(dāng);審計組采納征求意見的情況，填寫業(yè)務(wù)部門復(fù)核意見書并存檔。
法規(guī)科審理：法規(guī)科對業(yè)務(wù)科室的復(fù)核意見及資料進行審理，提出審理意見，填寫項目審理意見書并存檔。
審計結(jié)果報告、審計報告、審計決定書審定。經(jīng)法規(guī)科審理過的審計文書，連同審計業(yè)務(wù)會議記錄、復(fù)核、審理等相關(guān)材料，最終報經(jīng)局長審定簽發(fā)。
(4)適時召開審計業(yè)務(wù)會議，討論現(xiàn)場審計情況。根據(jù)審計工作進度，由審計組長提請局領(lǐng)導(dǎo)召開審計業(yè)務(wù)會議，會議由審計組匯報審計工作開展情況及審計發(fā)現(xiàn)的問題，法規(guī)科對項目進行初步審理并提出書面審理意見，會議研究確定審計報告反映的內(nèi)容和對問題處理的初步結(jié)論，同時完善會議記錄，經(jīng)參會人員簽字后存檔。
3.落實審計整改責(zé)任。
區(qū)審計局每年末根據(jù)被審計單位的整改情況，聯(lián)系經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議成員單位對審計發(fā)現(xiàn)問題多、整改不積極、不徹底的單位進行檢查，并將結(jié)果向區(qū)政府專題匯報;同時，將審計整改情況列入該單位領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟責(zé)任審計的重點內(nèi)容，并對相關(guān)問題進行定責(zé)和追責(zé)。
1.審計力量不足影響審計質(zhì)量。一是審計人員不足，我局能獨立完成經(jīng)濟責(zé)任審計項目的業(yè)務(wù)人員約5-7人，經(jīng)常出現(xiàn)一個人負(fù)責(zé)一個項目的現(xiàn)象，影響審計質(zhì)量控制制度執(zhí)行。二是部分一線審計人員經(jīng)驗不足，專業(yè)勝任能力不夠，影響審計質(zhì)量。
2.現(xiàn)階段大多以事后審計為主，任中審計為輔。領(lǐng)導(dǎo)干部提拔后才對其安排審計，削弱了審計報告對該領(lǐng)導(dǎo)干部任用提拔的參謀作用，一定程度上弱化黨風(fēng)廉政監(jiān)督和反腐敗推進工作，影響審計職責(zé)發(fā)揮。
3.經(jīng)濟責(zé)任聯(lián)席會議辦公室在推動內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作的作用發(fā)揮作用有待提高。主要原因是：一是經(jīng)濟責(zé)任審計科人員少，力量不夠的矛盾突出;二是受機構(gòu)和編制的限制，街道(園區(qū))和部門的內(nèi)審機構(gòu)和人員配置困難，影響了內(nèi)管干部的經(jīng)濟責(zé)任審計工作的推進。
(二)意見和建議。
1.建議市局按照各區(qū)審計局的實際情況配備審計力量，以緩解任務(wù)重與人員的矛盾。在保證補足人員編制的情況下，優(yōu)先考慮有財務(wù)和審計專業(yè)知識的、有領(lǐng)導(dǎo)崗位任職經(jīng)歷的、為人正直、原則性強的人才充實到經(jīng)濟責(zé)任審計崗位的一線，以提高審計工作的效率和效果。
2.建議市局加大對區(qū)級經(jīng)濟責(zé)任審計工作的指導(dǎo)力度，促進提高審計質(zhì)量。定期組織召開區(qū)縣經(jīng)濟責(zé)任審計項目經(jīng)驗座談會，分享優(yōu)秀經(jīng)濟責(zé)任審計項目心得;定期組織經(jīng)濟責(zé)任審計工作的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對新出臺的各項規(guī)章制度進行講解并結(jié)合經(jīng)典案例進行剖析，提高基層審計人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和審計能力。
3.建議市局加大對區(qū)縣局經(jīng)濟責(zé)任管理辦公室機構(gòu)建設(shè)的幫扶力度，使其真正發(fā)揮作用。一是爭取崗位和編制。如：設(shè)置專職經(jīng)濟責(zé)任管理辦公室主任、增加工作人員編制，為使管理辦公室更好地發(fā)揮作用提供保障。二是完善管理辦公室的工作職責(zé)。制定該機構(gòu)的工作職責(zé)，確定年度工作任務(wù)和考核辦法，促進該機構(gòu)確實發(fā)揮作用。
1.科學(xué)配置審計力量，任務(wù)明確到個人。按照審計實施方案分解項目內(nèi)容，將審計事項分解落實到人，明確審計進度的關(guān)鍵時間點;合理配置審計資源，盡量考慮到每個人的特點和專長來安排工作。依據(jù)具體情況的變化，及時調(diào)整和優(yōu)化審計組內(nèi)部人力資源的配置，防止由于重復(fù)性工作帶來的效率損失。
2.夯實業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，分享工作經(jīng)驗。組織學(xué)習(xí)新頒布的財經(jīng)法律法規(guī)和黨中央關(guān)于黨風(fēng)廉政規(guī)等定性文件，交流分享國家宏觀經(jīng)濟政策學(xué)習(xí)體會。借鑒和學(xué)習(xí)先進的審計技術(shù)、方法和手段，積極運用計算機審計技術(shù)提高現(xiàn)場審計效率。
3.繼續(xù)強化審計現(xiàn)場管理。審計項目實行審計組長負(fù)責(zé)制，同時注重將復(fù)核和審理程序落到實處。構(gòu)建審計組成員之間完善的信息交流和溝通機制，充分發(fā)揮每個審計組成員的主觀能動性。
4.推動內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作。擬提請區(qū)經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議成員單位共同研究制定內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案，方案確定后以區(qū)經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議辦公室的名義下發(fā)給街道(園區(qū))和區(qū)級機關(guān)部門執(zhí)行，完善項目計劃，統(tǒng)一審計監(jiān)督模式、統(tǒng)一審計方案、統(tǒng)一審計質(zhì)量控制辦法、統(tǒng)一審計結(jié)果報送，規(guī)范內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作。
經(jīng)濟責(zé)任審計的工作總結(jié)篇十四
集團董事會：
根據(jù)集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務(wù)總監(jiān)xx同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計程序，并就本報告與xx同志交換了意見，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、概況。
xx同志自xxxx年x月起任abc集團財務(wù)總監(jiān)，并兼任集團財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團財務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團下達(dá)財務(wù)總監(jiān)的主要考核指標(biāo)：項目xxxx年xxxx年合計財務(wù)填報完成情況說明融資部門預(yù)算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序通過了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx公司已轉(zhuǎn)為外商獨資企業(yè)。
財務(wù)管理制度。
x月x日前建立財務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財務(wù)信息化集團財務(wù)制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運行至甩賬。
全面預(yù)算管理。
提出預(yù)算控制指標(biāo)，并實施考核方案，全面實行預(yù)算管理。
二、考核指標(biāo)完成情況。
1、根據(jù)財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為：萬元。
實際完成萬元，其中xxxx年萬元，xxxx年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預(yù)算執(zhí)行情況，xx所負(fù)責(zé)的財務(wù)管理和資金計劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調(diào)查，實施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設(shè)，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務(wù)信息質(zhì)量。
6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務(wù)分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團財務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財務(wù)人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務(wù)人員進出比較頻繁：2004年有新進財務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。
三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績。
xx同志在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團財務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調(diào)控重點公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎(chǔ)管理，推進制度建設(shè)。集團財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月通過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實施了多項稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團稅負(fù)。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。
5、預(yù)算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足。
1、作為高管，財務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團財務(wù)管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動，財務(wù)總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團的決策。
2、集團財務(wù)會計和融資工作機構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進一步科學(xué)化，財務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動頻繁，財務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。
由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進一步加強和改善。
五、xx同志對集團財務(wù)工作的建議。
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經(jīng)濟責(zé)任審計的工作總結(jié)篇十五
任期經(jīng)濟責(zé)任審計與其他常規(guī)審計相比最明顯的特點是審計對象的特殊性，審計內(nèi)容的一體性，審計程序的規(guī)范性等特點。相應(yīng)地任期經(jīng)濟責(zé)任審計所受各種因素的影響也較多，審計質(zhì)量難以全面保證，審計潛在的風(fēng)險比較大。因此審計人員必須強化風(fēng)險意識，提高經(jīng)濟責(zé)任審計的質(zhì)量。從審計的實踐看，這種潛在風(fēng)險的考慮應(yīng)該在審計報告中有所表述，即是要表述審計機關(guān)對審計結(jié)果承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況。由于各個審計項目不同，對審計結(jié)果所承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況也不一樣，歸納起來主要有如下幾種：
（一）被審計單位承諾情況。按照廣東省經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議辦公室的要求，被審計單位要向?qū)徲嫴块T提供承諾書，主要對所提供會計資料的真實性進行保證。因此審計報告應(yīng)對被審計單位的有關(guān)承諾情況進行說明，以避免因被審計單位的會計資料不真實而承擔(dān)審計風(fēng)險。
（二）重點審計范圍。按照兩個暫行規(guī)定的要求，任期經(jīng)濟責(zé)任審計是要對被審計者整個任期的財政財務(wù)收支等有關(guān)情況進行審計，而實際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的任期較長；另一方面任期經(jīng)濟責(zé)任審計臨時性強，時間要求緊。因此在具體的操作中，審計人員有時不可能對整個任期進行審計；可能重點選擇被審計者任期的后幾年或根據(jù)具體情況選擇幾個重點年度進行審計；而對其他的年度采取抽查或針對有關(guān)問題進行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經(jīng)濟責(zé)任及經(jīng)營業(yè)績進行認(rèn)定或評價，因此審計人員在撰寫審計報告時就要將這種重點范圍加以說明。
（三）重點審計內(nèi)容。根據(jù)兩個暫行規(guī)定的要求，任期經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)通過對被審計者所在部門、單位財政財務(wù)收支的真實、合法、效益情況審計或通過對被審計者所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實、合法、效益情況審計來實現(xiàn)。但這里所說的真實、合法、效益涉及的審計內(nèi)容非常多，也較復(fù)雜，審計不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤點，應(yīng)收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計等，都是要根據(jù)實際的情況來確定是否進行，或者運用統(tǒng)計抽樣的辦法查實。這種情況下審計人員要對被審計單位資產(chǎn)、負(fù)債的真實性認(rèn)定就存在一定風(fēng)險，因此審計報告對審計的重點內(nèi)容應(yīng)該加以說明。
（四）利用其他部門的審計結(jié)果情況?？紤]到任期經(jīng)濟審計的效率問題，審計人員在撰寫審計報告時往往會利用其他部門的審計結(jié)果。如利用紀(jì)檢監(jiān)察部門、社會中介組織、主管部門、內(nèi)審等對被審計單位的審計結(jié)果，對此審計報告也應(yīng)加以說明。
（五）對未涉及的事項及對其他有需要發(fā)表保留意見的事項要有說明。
只有對上述的有關(guān)情況在審計報告中加以說明，審計報告所反映的審計結(jié)果才會更加真實，其他部門或領(lǐng)導(dǎo)對審計結(jié)果的利用就會更加客觀科學(xué)。
由于任期經(jīng)濟責(zé)任審計的一個重點是要對被審計者應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟責(zé)任進行認(rèn)定，而這種認(rèn)定必須要有理有據(jù)。因此在審計報告中對發(fā)現(xiàn)問題的表述一定要突出問題所具有屬性，即對該問題的表述要突出是具有主管責(zé)任或是直接責(zé)任的特點。在具體操作上要根據(jù)《廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法（試行）》中對直接責(zé)任、主管責(zé)任的界定進行。但在實際工作中，我們常發(fā)現(xiàn)一些審計報告對問題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經(jīng)濟事項，違反了財經(jīng)法規(guī)那一些”，然后認(rèn)定被審計者對該問題應(yīng)負(fù)什么經(jīng)濟責(zé)任。顯然這種表述對直接責(zé)任或主管責(zé)任的認(rèn)定缺乏科學(xué)的依據(jù)。
審計評價是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計的一個重要內(nèi)容。評價的質(zhì)量如何直接關(guān)系到黨和政府對干部的監(jiān)督和管理，影響到黨和政府對干部使用的導(dǎo)向問題；也關(guān)系到任期經(jīng)濟責(zé)任審計作用的最終實現(xiàn)，因此必須高度重視。由于兩個暫行規(guī)定沒有制定具體的評價指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)，在審計實踐中對被審計者經(jīng)濟責(zé)任的評價出現(xiàn)了一些偏差，主要表現(xiàn)為：
（一）審計評價及事不及人。由于任期經(jīng)濟責(zé)任的風(fēng)險較大，一些審計人員害怕承擔(dān)風(fēng)險，只對被審計單位的財政財務(wù)收支狀況進行評價而沒對被審計者在任期內(nèi)的工作狀況，遵紀(jì)守法的情況進行評價或者只反映被審計者任期內(nèi)所存在的問題，而沒有對所存在的問題的性質(zhì)、嚴(yán)重程度、后果及被審計者對這些問題所負(fù)經(jīng)濟責(zé)任進行評價，造成評價主次不分，背離任期經(jīng)濟責(zé)任審計的目的。
（二）審計評價超出審計范圍。任期經(jīng)濟責(zé)任審計是加強對領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理的一種重要手段，而不是全部手段。因此，審計對被審計者的評價，不可能面面俱到；只能從經(jīng)濟責(zé)任的有關(guān)內(nèi)容進行。但在實踐中有的審計報告總想全面評價被審計者的功過是非，從而超越被審計單位財政財務(wù)收支真實、合法、有效及相關(guān)的經(jīng)濟活動范圍，把不屬于經(jīng)濟責(zé)任的評價的內(nèi)容加入其中，過多涉及其政治思想和工作事務(wù)。比如：“在任職期間，工作勤懇，充分發(fā)揚民主精神，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評為先進文明單位”等等，使審計評價脫離了“經(jīng)濟責(zé)任”的范疇，增加了審計的風(fēng)險，事實上也是不科學(xué)的。
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