最新會(huì)計(jì)法現(xiàn)金管理規(guī)定 人民銀行大額現(xiàn)金管理規(guī)定(5篇)

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最新會(huì)計(jì)法現(xiàn)金管理規(guī)定 人民銀行大額現(xiàn)金管理規(guī)定(5篇)
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會(huì)計(jì)法現(xiàn)金管理規(guī)定 人民銀行大額現(xiàn)金管理規(guī)定篇一

為加強(qiáng)現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為,根據(jù)國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》,結(jié)合本公司實(shí)際情況,特制定本制度。

本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。

一、使用現(xiàn)金范圍

1、產(chǎn)品銷(xiāo)售的運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)。

2、員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。

3、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

4、司機(jī)的車(chē)油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、行車(chē)費(fèi)。

5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時(shí)借款。

6、小型維修費(fèi)及所需的零配件等其他材料費(fèi)。

除以上支付現(xiàn)金外,出納員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付。確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

二、庫(kù)存現(xiàn)金

1、日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為_(kāi)__元,超額部分必須及時(shí)存入銀行。

2、公司現(xiàn)金必須存放在財(cái)務(wù)部的保險(xiǎn)柜內(nèi)。

3、出納員到銀行存、取現(xiàn)金時(shí),公司應(yīng)派車(chē)或?qū)H俗o(hù)送。

4、工資以委托銀行每月定期發(fā)放到員工的工資卡。

三、現(xiàn)金支付

任何資金支付都須有完整的審批手續(xù)。

1、生產(chǎn)物資采購(gòu)的現(xiàn)金支出,憑采購(gòu)單、入庫(kù)單、購(gòu)物發(fā)票經(jīng)

審批,財(cái)務(wù)部審核,董事長(zhǎng)簽字才能支付。

2、公司員工(借款人)因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫(xiě)“借款單”,經(jīng)借款人的直屬領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核,公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可

借支,借款金額超過(guò)

元,須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)“應(yīng)收款”,在借款人的當(dāng)月工資中扣除;如借款人當(dāng)月工資不足以扣還借款的,則在下月工資中繼續(xù)扣除,依次類(lèi)推,直至扣還全部借款時(shí)止。(或如借款人當(dāng)月工資不足以扣還借款的,則依次從直屬領(lǐng)導(dǎo)、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)當(dāng)月工資中扣還借款,然后再?gòu)南略缕饛慕杩钊说墓べY扣還給直屬領(lǐng)導(dǎo)、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)。)

3、日常零星開(kāi)支憑費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證,由經(jīng)手人簽字,分管領(lǐng)導(dǎo)審批,財(cái)務(wù)部審核,董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后支付。

4、差旅費(fèi)支付根據(jù)公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度執(zhí)行。

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支憑費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單、發(fā)票等,由經(jīng)辦人簽字,財(cái)務(wù)部審核,董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后支付。營(yíng)銷(xiāo)人員的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按公司銷(xiāo)售制度執(zhí)行。

三、財(cái)務(wù)部職責(zé)

1、出納員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬簿,逐筆記載現(xiàn)金收付,每日核對(duì)賬款是否相符,每月核對(duì)賬賬、賬實(shí)是否相符,做到日清月結(jié)。

2、財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期或不定期對(duì)出納員的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤(pán)點(diǎn),如有長(zhǎng)短款,應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

3、不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金(即白條抵庫(kù))。

4、不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。

5、不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。

6、不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

7、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入。

8、不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫(kù))。

9、不準(zhǔn)從現(xiàn)金收入中直接支付款項(xiàng)(即坐支)。

公司現(xiàn)金管理規(guī)定范文(二)

第1章

總則

第___條

目的為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理,防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為,確保企業(yè)的現(xiàn)金安全,特制定本辦法。

第___條

適用范圍

本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫(kù)存現(xiàn)金管理以及盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督管理。

第___條

現(xiàn)金管理原則

1.企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則,由專(zhuān)職出納負(fù)責(zé)。

2.出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任,出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。

第2章

現(xiàn)金限額管理

第___條

企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第___條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,確定本企業(yè)的現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第___條

財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。

第___條

現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)2~___個(gè)工作日的開(kāi)支額為限,具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng),主辦銀行核定。

第___條

核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額,出納必須嚴(yán)格遵守。如果發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。

第___條

需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí),應(yīng)申明理由,經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,向主辦銀行提出申請(qǐng),由主辦銀行重新核定。

第___條

庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額,超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的(如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等),必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可,并做好保管工作。

第3章

現(xiàn)金保管

第___條

現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)___年。

第___條

超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存,可以對(duì)相關(guān)企業(yè)處以罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以?xún)鼋Y(jié)單位現(xiàn)金支付。

第___條

為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi),其余則應(yīng)放入出納專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi),不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門(mén)。

第___條

限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后,一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納自己保管,并嚴(yán)格保密,不得向他人泄露,以防為他人所利用。出納調(diào)動(dòng)崗位,新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。

第___條

保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí),應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第___條

紙幣和鑄幣,應(yīng)實(shí)行分類(lèi)保管。出納對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類(lèi)保管。

第___條

現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,保持清潔。如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等原因而發(fā)生損失的,由出納負(fù)責(zé)。

第___條

出納向銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金提取單”,并寫(xiě)明用途和金額,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第4章

現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督管理

第___條

出納要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記賬,做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

1.按日清理,是指出納應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì),以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。

2.按日清理的主要工作內(nèi)容如下。

(1)清理各種現(xiàn)金收付憑證,檢查單證是否相符,并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。

(3)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。

(4)檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。

第___條

每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后,出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì),并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)三方簽字,以確保賬賬相符。

第___條

出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)”工作,并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。

第___條

財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的,應(yīng)及時(shí)查明原因,按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺,出納負(fù)全額賠償責(zé)任;造成重大損失的,還應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

第___條

財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理工作,對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn),報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第5章

附則

第___條

本辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同企業(yè)其他有關(guān)部門(mén)解釋。

第___條

本辦法自年月日起開(kāi)始實(shí)施。

公司現(xiàn)金管理規(guī)定范文(三)

第一條、現(xiàn)金的收取范圍

(一)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)公司的物品或接受勞務(wù);

(二)個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;

(三)無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷(xiāo)售收入;

(四)不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入;

(五)其他必須收取現(xiàn)金的事宜。

第二條、現(xiàn)金的使用范圍

(一)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼;

(二)各種勞保、福利費(fèi)以及對(duì)職工個(gè)人的其他支出;

(三)支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬;

(四)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款;

(五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

(六)票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)(___元)以下的零星支出;

(七)向股東支付紅利;

(八)按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

第三條、庫(kù)存現(xiàn)金的限額

(一)財(cái)務(wù)部門(mén)要結(jié)合現(xiàn)金結(jié)算量和與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。

(二)庫(kù)存限額以不超過(guò)兩天的開(kāi)支額為限,具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng)主辦銀行核定。

(三)核定后的庫(kù)存現(xiàn)金限額,出納員必須嚴(yán)格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。

(四)需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的,應(yīng)申明理由,請(qǐng)主辦銀行重新核定。

第四條、現(xiàn)金收付的規(guī)定

(一)現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。

(二)財(cái)務(wù)部門(mén)的出納職能具有壟斷性。除財(cái)務(wù)部門(mén)或受財(cái)務(wù)部門(mén)委托外,任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

(三)出納員在收取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容,收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付,當(dāng)面點(diǎn)清;應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?,防止假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款,由出納員承擔(dān)一切損失。

(四)現(xiàn)金收訖無(wú)誤后,要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章,并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。

(五)對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性,對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員不得辦理。

(六)辦理現(xiàn)金付款時(shí),會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性,審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù),審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證。

(七)出納人員必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金,并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

(八)支付現(xiàn)金后,出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章,并及時(shí)處理有關(guān)賬務(wù)。

(九)不準(zhǔn)以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金?,F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié),不得跨期、跨月處理賬務(wù)。

(十)每天收入的現(xiàn)金,應(yīng)及時(shí)足額送存銀行,不得坐支。

(十一)任何部門(mén)和個(gè)人,都不得以任何理由公款私借,個(gè)人因公借款,按《職工借款管理制度》規(guī)定辦理。

(十二)出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí),必須由財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專(zhuān)人代辦有關(guān)業(yè)務(wù),不得私自委托。

(十三)非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí),要及時(shí)登記“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”辦理交接手續(xù),“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。

(十四)嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員將公款攜至自己家中存放保管。

(十五)因業(yè)務(wù)需要,在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的,應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報(bào),并妥善處置,任何人不得隨意帶回。

否則,發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。

(十六)因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便,且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的,由使用部門(mén)向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理同意后,準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。

(十七)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)應(yīng)定期監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金,確保賬賬相符,賬實(shí)相符。

發(fā)現(xiàn)溢余或短缺,及時(shí)查明原因,按規(guī)定程序報(bào)批處理。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺,出納員負(fù)全額賠償責(zé)任,造成重大損失的,應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

第五條、現(xiàn)金的保管

(一)現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任,連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)五年。

(二)現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施,保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門(mén)。

(三)保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管,并隨時(shí)轉(zhuǎn)動(dòng)密碼器。

(四)出納員工作變動(dòng)時(shí),應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。

(五)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的,由出納人員負(fù)責(zé)。

(六)現(xiàn)金以外的物品,如有價(jià)證券、增值稅專(zhuān)用發(fā)票等,如需存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),應(yīng)辦理保管交接手續(xù)。

(七)出納員到銀行存取現(xiàn)金,須有保安員護(hù)送,并安排專(zhuān)車(chē)接送。

第六條、其他

(一)本制度由財(cái)務(wù)部制定、解釋和修改。

(二)本制度自頒布之日起施行。

會(huì)計(jì)法現(xiàn)金管理規(guī)定 人民銀行大額現(xiàn)金管理規(guī)定篇二

1.現(xiàn)金開(kāi)支范圍的規(guī)定

現(xiàn)金開(kāi)支范圍是指按照國(guó)家規(guī)定可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的范圍。國(guó)家規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,應(yīng)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)只能在下列范圍內(nèi)開(kāi)支使用現(xiàn)金:

(1)職工工資、各種工資性津貼。這里所說(shuō)的職工工資指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)支付給職工的工資和工資性津貼。

(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。指由于個(gè)人向企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等提供勞務(wù)而由企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等向個(gè)人支付的勞務(wù)報(bào)酬,包括新聞出版單位支付給作者的稿費(fèi),各種學(xué)校、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等支付給外聘教師的講課費(fèi),以及設(shè)計(jì)費(fèi)、裝潢費(fèi)、安裝費(fèi)、制圖費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、法律服務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)黃、各種演出與表演費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、介紹服務(wù)費(fèi)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi)、代辦服務(wù)費(fèi)及其他勞務(wù)費(fèi)用等等。

(3)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金,包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出,如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工困難生活補(bǔ)助費(fèi)等。

(5)收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資,如金銀、工藝品、廢舊物資等的價(jià)款。

(6)單位預(yù)借出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。按照規(guī)定,結(jié)算起點(diǎn)為1ooo元,超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的,應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算,結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由中國(guó)人民銀行確定報(bào)國(guó)務(wù)院備案。

(8)中國(guó)人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出,如因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的支出。對(duì)于這類(lèi)支出,開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出書(shū)面申請(qǐng),由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章,開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)后,子以支付現(xiàn)金。除上述第(5)(6)兩項(xiàng)外,各企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)支付給個(gè)人的款項(xiàng)中,支付現(xiàn)金每人一次不得超過(guò)1ooo元,超過(guò)限額部分,根據(jù)提款人的要求在指定銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需金額支付現(xiàn)金的,應(yīng)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查后予以支付。

2.需要使用現(xiàn)金和禁止使用現(xiàn)金的情況

(1)因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況,用轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的,要向開(kāi)戶(hù)銀行提出書(shū)面申請(qǐng),由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章,開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)后,予以支付現(xiàn)金。

(2)在銀行開(kāi)戶(hù)的個(gè)體工商戶(hù)、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶(hù)異地采購(gòu)的貨款,應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的,由客戶(hù)提出申請(qǐng),開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)實(shí)際需要予以支付現(xiàn)金。

(3)未在銀行開(kāi)戶(hù)的個(gè)體工商戶(hù)、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶(hù)異地采購(gòu),可以通過(guò)銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證,匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。

(4)對(duì)個(gè)體工商戶(hù)、農(nóng)村承包尸發(fā)放的貸款,應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付;對(duì)于確需在集市使用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)物資的,由承貸人提出書(shū)面申請(qǐng),經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)后,可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。

(5)開(kāi)戶(hù)單位購(gòu)置規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)控制商品,必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不能使用現(xiàn)金。

3.庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定

各開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金都要核定限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶(hù)單位提出計(jì)劃,報(bào)開(kāi)戶(hù)銀行審批。庫(kù)存現(xiàn)金限額每年核定一次。經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額,開(kāi)戶(hù)單位必須嚴(yán)格遵守。開(kāi)戶(hù)單位由于生產(chǎn)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的變化,需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的,可以隨時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng),經(jīng)審查批準(zhǔn)后再行調(diào)整。

開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)實(shí)際需要,原則上以開(kāi)戶(hù)單位三至五天的日常零星開(kāi)支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開(kāi)永久單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額,可以適當(dāng)放寬,但最多不超過(guò)十五天的日常零星開(kāi)支。

對(duì)沒(méi)有銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶(hù)的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理,必須保留的現(xiàn)金,也要核定限額,其限額包括在開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。

商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額,但不包括在開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

庫(kù)存現(xiàn)金限額的具體核定程序?yàn)?

(1)開(kāi)戶(hù)單位與開(kāi)戶(hù)銀行協(xié)商核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。

庫(kù)存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)÷月(或季)平均天數(shù)

(2)由開(kāi)戶(hù)單位根據(jù)銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額填報(bào)“庫(kù)存現(xiàn)金限額申清批準(zhǔn)書(shū)”表。

(3)開(kāi)戶(hù)單位將申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)報(bào)送單位主管部門(mén),單位主管部門(mén)簽署意見(jiàn)后,再報(bào)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)。開(kāi)戶(hù)銀行經(jīng)過(guò)審查、核定和綜合平衡之后,在申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)上填寫(xiě)批準(zhǔn)限額數(shù)。

開(kāi)戶(hù)單位憑開(kāi)戶(hù)銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫(kù)存現(xiàn)金限額。除可以用非業(yè)務(wù)性的零星現(xiàn)金收入(如退回差旅費(fèi)、出售廢品收入等現(xiàn)金收入)中補(bǔ)充和允許坐支的單位可以從業(yè)務(wù)收入中補(bǔ)充外,均應(yīng)向銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足限額。單位向開(kāi)戶(hù)銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足限額一般不得超過(guò)原核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額與剩余現(xiàn)金之差。如果零星費(fèi)用集中支付,需領(lǐng)取的現(xiàn)金和存現(xiàn)金之和超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額,應(yīng)在領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)說(shuō)明情況經(jīng)銀行同意后方可領(lǐng)取,但單位當(dāng)天留存過(guò)夜的庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額不得超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額。

單位向開(kāi)戶(hù)銀行領(lǐng)取零星現(xiàn)金時(shí),在現(xiàn)金支票用途欄應(yīng)注明“備用金”字樣,不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金,應(yīng)另開(kāi)現(xiàn)金支票領(lǐng)取。單位收入的現(xiàn)金不得作為庫(kù)存現(xiàn)金留存,應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。4.現(xiàn)金坐支

坐支是指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。

按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定:

“開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金#8218;可以從本單位現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取#8218;不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)”“需要坐支現(xiàn)金的單位#8218;要事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)#8218;由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映坐支現(xiàn)金#8218;并按月向開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送坐支金額和使用情況”。一般情況下,企業(yè)可以在申請(qǐng)庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)內(nèi)同時(shí)申請(qǐng)坐支#8218;說(shuō)明坐支的理由、用途和金額#8218;報(bào)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)#8218;也可以專(zhuān)門(mén)申請(qǐng)批準(zhǔn)。允許坐支的單位主要包括:

(1)基層供銷(xiāo)社、糧店、食品店、委托商店等銷(xiāo)售兼營(yíng)收購(gòu)的單位#8218;向個(gè)人收購(gòu)支付的款項(xiàng)。

(2)郵局以匯兌收入款支付個(gè)人匯款。

(3)醫(yī)院以收入款項(xiàng)退還病人的住院押金、伙食費(fèi)及支付輸血費(fèi)等。

(4)飲食店等服務(wù)行業(yè)的營(yíng)業(yè)找零款項(xiàng)等。

(5)其他有特殊情況而需要坐支的單位。

5.現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”

按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定#8218;企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵守“八不準(zhǔn)”。這八不準(zhǔn)是:

(1)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金;

(2)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金;

(3)不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;

(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;

(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄;

(6)不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫(kù));

(7)不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣;

(8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。

開(kāi)戶(hù)銀行如有違反現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”任何一種情況#8218;開(kāi)戶(hù)銀行町按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定#8218;有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)#8218;并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。

6.開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)開(kāi)戶(hù)單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理

開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)開(kāi)戶(hù)單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理的主要內(nèi)容:

(1)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理

開(kāi)戶(hù)銀行要從實(shí)際出發(fā)#8218;本著既要保證單位日常零星現(xiàn)金支付的合理需要#8218;又要減少現(xiàn)金的使用的原則#8218;合理核定各單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。

(2)柜面管理

開(kāi)戶(hù)銀行的柜面人員#8218;在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中#8218;對(duì)開(kāi)戶(hù)單位的現(xiàn)金收支和使用情況進(jìn)行監(jiān)督。當(dāng)開(kāi)戶(hù)單位送存或支付現(xiàn)金時(shí)#8218;要對(duì)憑證上寫(xiě)明的款項(xiàng)來(lái)源和取款用途是否符合規(guī)定#8218;進(jìn)行逐筆審查。凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金支出#8218;銀行予以拒絕付款;凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金收入#8218;應(yīng)查明原因#8218;反映給有關(guān)部門(mén)核實(shí)處理。

(3)現(xiàn)金管理檢查

開(kāi)戶(hù)銀行有權(quán)深入開(kāi)戶(hù)單位定期、不定期地對(duì)開(kāi)戶(hù)單位的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查#8218;并按規(guī)定同當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告現(xiàn)金管理情況。開(kāi)戶(hù)銀行的現(xiàn)金管理檢查一般包括以下內(nèi)容: 是否超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額#8218;賬面庫(kù)存金額和實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否一致;

是否有用白條或其他單據(jù)頂替庫(kù)存現(xiàn)金及公款私借問(wèn)題;

是否有擅自“坐支”和賬外保留公款情況;

現(xiàn)金收入是否正常#8218;現(xiàn)金支付有尤擴(kuò)大使用范圍#8218;有無(wú)假造用途套取現(xiàn)金等情況;

是否存在攜帶大額現(xiàn)金外出采購(gòu)問(wèn)題;

有無(wú)用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金;

有無(wú)出租借賬戶(hù);

有無(wú)發(fā)行變相貨幣#8218;用票券代替人民幣在市場(chǎng)流通。

開(kāi)戶(hù)銀行檢查人員要編制現(xiàn)金管理執(zhí)行情況檢查報(bào)告表#8218;對(duì)現(xiàn)金管理檢查情況進(jìn)行逐一登記#8218;并及時(shí)向銀行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)發(fā)觀(guān)的開(kāi)戶(hù)單位違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)予以糾正#8218;并進(jìn)行處罰。

另外#8218;開(kāi)戶(hù)單位的主管部門(mén)也要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的情況#8218;發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正#8218;并將檢查情況通知開(kāi)戶(hù)銀行。

三、違反現(xiàn)金管理制度的處罰

開(kāi)戶(hù)單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定#8218;開(kāi)戶(hù)銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)#8218;并根據(jù)其情節(jié)輕重給予警告或罰款。按規(guī)定#8218;開(kāi)戶(hù)單位有下列情況之一的#8218;給予警告或罰款:

(1)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的#8218;按超過(guò)額的10%~30%處罰;

(2)超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的#8218;按超出額的10%~30%處罰;

(3)用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的#8218;按憑證額10%~30%處罰;

(4)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的#8218;按坐支金額的10%~30%處罰;

(5)單位之間互相借用現(xiàn)金的#8218;按借用金額10%-30%處罰。有下列情況之一的#8218;一律以罰款:

①保留賬外公款的#8218;按保留金額10%-30%處罰;

②對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的#8218;按交易額的10%~50%處罰;

③只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的#8218;按交易額的10%~50%處罰;

④開(kāi)戶(hù)單位不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)控制商品的#8218;按購(gòu)買(mǎi)金額50%至全額對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方處罰;

⑤用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%-50%處罰;

⑥編造用途套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%~50%處罰;

⑦利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%-50%處罰;

⑧將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的#8218;按存入金額30%~50%處罰; ⑨發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場(chǎng)流通的,按發(fā)行額或流通額30%~50%處罰。具體處罰辦法由中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)上述原則和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定。開(kāi)戶(hù)單位對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行作出的處罰決定不服的#8218;必須首先按照處罰決定執(zhí)行#8218;然后在十日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請(qǐng)復(fù)議;開(kāi)戶(hù)單位對(duì)人民銀行作出的復(fù)議決定不服的#8218;可自收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)同人民法院起訴。

會(huì)計(jì)法現(xiàn)金管理規(guī)定 人民銀行大額現(xiàn)金管理規(guī)定篇三

紅星農(nóng)場(chǎng)現(xiàn)金管理規(guī)定

為了加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理,提高現(xiàn)金使用效率,保證企業(yè)現(xiàn)金安全,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》、《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定》以及我場(chǎng)的實(shí)際情況,特制定本規(guī)定。

第一條本規(guī)定的適用范圍包括:農(nóng)場(chǎng)及農(nóng)場(chǎng)下屬各單位。

第二條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第三條各單位必須設(shè)置現(xiàn)金日記賬,以人民幣為記賬本位幣,按日期作為記賬流水號(hào),逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。每月終了,出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù),并同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì),做到賬實(shí)相符,日清月結(jié)。次月月初,出納必須根據(jù)現(xiàn)金,銀行存款收支單據(jù),編制現(xiàn)金移交單給會(huì)計(jì),與會(huì)計(jì)賬現(xiàn)金科目進(jìn)行核對(duì),做到賬賬相符。核對(duì)無(wú)誤后,由會(huì)計(jì)、出納在移交單上簽字,以明確責(zé)任。

第四條定期(每月)和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),確?,F(xiàn)金賬面余額與庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告做出處理。

第五條每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生,都必須履行實(shí)名制手續(xù)。原始單據(jù)都必須填制日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、單位名稱(chēng)及填制人姓名。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的單據(jù),必須有驗(yàn)收人的證明。對(duì)內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第六條嚴(yán)禁出納直接使用現(xiàn)金支付未經(jīng)審批的原始單據(jù)。機(jī)關(guān)人員差旅費(fèi)及其他費(fèi)用開(kāi)支,實(shí)行逐級(jí)、限額審批制度。100元以下由部門(mén)負(fù)責(zé)人或管線(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)審批;超過(guò)100元由場(chǎng)長(zhǎng)審批;超過(guò)1000元以上的由場(chǎng)長(zhǎng)、書(shū)記雙簽。接待費(fèi)、出差費(fèi)、用車(chē)標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件實(shí)行包干。

第七條收到欠款、崗位承包費(fèi)、罰沒(méi)款或處理固定資產(chǎn)殘值等農(nóng)場(chǎng)的款項(xiàng)時(shí),要及時(shí)全額上繳財(cái)務(wù)部,嚴(yán)禁各單位、部門(mén)開(kāi)設(shè)“小金庫(kù)”,不得賬外設(shè)賬。

第八條嚴(yán)禁用“白條”報(bào)銷(xiāo);不得用借據(jù)及基金會(huì)存折等不符合財(cái)務(wù)制度的憑證抵充庫(kù)存現(xiàn)金,不準(zhǔn)以謊報(bào)用途的手段套取現(xiàn)金。

第九條單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序,嚴(yán)禁擅自挪用借出貨

幣資金。對(duì)單位個(gè)人借款要定期進(jìn)行清理,防止造成不應(yīng)有的損失。

第十條嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度,每個(gè)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額500元,以各單位的月末現(xiàn)金移交表為準(zhǔn),超過(guò)部分要在移交現(xiàn)金原始單據(jù)的同時(shí)將超過(guò)

部分的現(xiàn)金上繳財(cái)務(wù)部,不足部分由財(cái)務(wù)部補(bǔ)足。

第十一條經(jīng)查實(shí)有違反本制度的,按違規(guī)金額的20%對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予

處罰,并視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定給予黨紀(jì)政紀(jì)處分,情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)依

法追究法律責(zé)任。

本規(guī)定從2008年10月8日起執(zhí)行,如有與本規(guī)定相沖突的,按本規(guī)定執(zhí)

行。

主題詞:內(nèi)部控制現(xiàn)金管理規(guī)定

抄送:場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)各部室基層單位發(fā)文單位:紅星農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)部2008年10月8日印發(fā)(共印50份)

會(huì)計(jì)法現(xiàn)金管理規(guī)定 人民銀行大額現(xiàn)金管理規(guī)定篇四

銀行現(xiàn)金管理規(guī)定

第一章

第一條

為加強(qiáng)現(xiàn)金管理,確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)不受損失,制定本規(guī)定。

第二條

本辦法適用于集團(tuán)所屬各單位和子公司。

第二章

庫(kù)存現(xiàn)金管理

第三條

庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)持有的可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額,存放在企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金,包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。

第四條

各單位應(yīng)根據(jù)各自的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況,核定庫(kù)存現(xiàn)金限額,超出庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金必須及時(shí)繳存銀行。一般情況下,庫(kù)存現(xiàn)金限額在___萬(wàn)元以?xún)?nèi)。

第四條

各單位出納人員為庫(kù)存現(xiàn)金的具體管理人員,負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管、報(bào)銷(xiāo)支付,現(xiàn)金日記賬登記,現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作。出納辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理等相關(guān)制度。

第五條

庫(kù)存現(xiàn)金主要用于支付職工工資、獎(jiǎng)金及福利補(bǔ)助費(fèi),差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支。

第六條

市內(nèi)零星采購(gòu),能簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的,用轉(zhuǎn)賬支票支付;在結(jié)算起點(diǎn)以上的,開(kāi)具銀行轉(zhuǎn)賬支票予以支付,不準(zhǔn)用現(xiàn)金支付。異地采購(gòu),不得攜帶大額現(xiàn)金,應(yīng)通過(guò)銀行賬戶(hù)結(jié)算。

第七條

結(jié)算起點(diǎn)暫定為_(kāi)__元。

第八條

嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),除沒(méi)收資金外,對(duì)涉及的人員從嚴(yán)處理。

第九條

嚴(yán)禁使用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定和審批手續(xù)的“白條”抵庫(kù)。

第三章

出納銀行卡管理

第十條

為了方便施工現(xiàn)場(chǎng),保證現(xiàn)場(chǎng)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序,經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金部批準(zhǔn),各單位可以出納名義開(kāi)立銀行卡。

第十一條

出納銀行卡由出納保管,密碼應(yīng)由會(huì)計(jì)保管。

第十二條

銀行卡應(yīng)開(kāi)通網(wǎng)銀業(yè)務(wù),交易信息發(fā)送到財(cái)務(wù)。

第十三條

出納銀行卡視同現(xiàn)金管理,每筆款項(xiàng)結(jié)算記錄應(yīng)附在會(huì)計(jì)記賬憑證后。

第十四條

凡辦理出納銀行卡的單位,必須與出納辦理個(gè)人銀行卡使用協(xié)議(附件1)。

第十五條

為了防范現(xiàn)金保管風(fēng)險(xiǎn),每天下班前,留存不超過(guò)___萬(wàn)元的庫(kù)存現(xiàn)金,其他現(xiàn)金可存入出納銀行卡。

第十六條

出納銀行卡賬戶(hù)不得用于本單位以外的資金結(jié)算,不得用于出納本人的資金結(jié)算。

第十七條

出納銀行卡上產(chǎn)生的銀行利息收入納入本單位賬戶(hù)核算。

第十八條

各經(jīng)營(yíng)單位出納人員每天5:30以前應(yīng)將銀行卡上的現(xiàn)金全部匯入集團(tuán)公司指定的銀行卡賬戶(hù),第二天早晨由集團(tuán)公司再匯回原經(jīng)營(yíng)單位的出納銀行卡賬戶(hù)。

第四章

現(xiàn)金安全管理

第十九條

單位收取的現(xiàn)金,必須存入開(kāi)戶(hù)銀行,不得公款私存。

第二十條

出納到銀行提款,應(yīng)經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,由會(huì)計(jì)人員或保安陪同,防止發(fā)生意外。

第二十一條

庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金支票應(yīng)存放在出納專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi)外,不得隨意存放,更不得攜款回家。

第二十二條

庫(kù)存現(xiàn)金不得與私人的現(xiàn)款混在一起,也不得將公款借給私人使用。

第二十三條

建立庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。出納應(yīng)序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。

第二十四條

建立庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度,每月末由各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織,審核會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn),檢查內(nèi)容:賬款是否相符;是否有白條抵庫(kù)現(xiàn)象;是否超出庫(kù)存限額;是否坐支、占用、挪用庫(kù)存現(xiàn)金;現(xiàn)金帳目是否做到日清月結(jié);是否有公款私存現(xiàn)象;有無(wú)為他人保管現(xiàn)金等。并在盤(pán)點(diǎn)表上簽字。對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧及時(shí)分析原因,進(jìn)行處理。

第二十五條

對(duì)違反現(xiàn)金管理制度的出納,要及時(shí)進(jìn)行批評(píng)教育;對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的出納,年終可根據(jù)實(shí)際情況給予獎(jiǎng)勵(lì).現(xiàn)金管理的基本原則

會(huì)計(jì)范疇中的現(xiàn)金又稱(chēng)

庫(kù)存現(xiàn)金,是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔,包括庫(kù)存的人民幣和各種外幣?,F(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金,它可以隨時(shí)用以購(gòu)買(mǎi)所需物資,支付日常零星開(kāi)支,償還債務(wù)等。

在這里,需要特別指出的是“

現(xiàn)金”一詞,依國(guó)際慣例解釋?zhuān)侵鸽S時(shí)可作為流通與支付手段的票證,不論是否法定貨幣或信用票據(jù),只要具有購(gòu)買(mǎi)或支付能力,均可視為現(xiàn)金。所以,現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣,即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開(kāi)支之用的庫(kù)存現(xiàn)款。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫(kù)存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。中國(guó)所采用的是狹義的現(xiàn)金概念。

現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付、存等各

環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》,現(xiàn)金管理的基本原則是:

第一,開(kāi)戶(hù)單位庫(kù)存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理。

第二,不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道,不利于開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行有效地監(jiān)督和管理。

第三,企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲(chǔ)蓄存款存儲(chǔ)。

第四,收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天送存開(kāi)戶(hù)銀行,確有困難的,應(yīng)由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。

第五,嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍使用現(xiàn)金,結(jié)算金額超過(guò)起點(diǎn)的,不得使用現(xiàn)金。

第六,不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金,應(yīng)從開(kāi)戶(hù)銀行提取,提取時(shí)應(yīng)寫(xiě)明用途,不得編造用途套取現(xiàn)金。

第七,企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。

現(xiàn)金管理的庫(kù)存管理

單位收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人儲(chǔ)蓄存款方式存儲(chǔ)

單位收入的所有現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一管理,存儲(chǔ)在財(cái)會(huì)部門(mén)或開(kāi)戶(hù)銀行,無(wú)論是收入的利息歸單位所有還是歸個(gè)人所有,都不能以個(gè)人儲(chǔ)蓄

方式存入銀行。

不能以“白條”抵庫(kù)

所謂“白條”,是指沒(méi)有審批手續(xù)的憑據(jù)。因此“白條”不能作為記賬的依據(jù)?!鞍讞l”具有很多的危害性,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

①用“白條”頂?shù)脂F(xiàn)金,使實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金減少,日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金不足,還往往會(huì)使賬面現(xiàn)金余額超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額。

②用“白條”支付現(xiàn)金,付出隨意性大,容易產(chǎn)生揮霍浪費(fèi)、挪用公款等問(wèn)題,付出后不能及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,不便于進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

③“白條”一般不便于管理,一旦丟失,無(wú)據(jù)可查,難以分清責(zé)任,有時(shí)會(huì)給單位或個(gè)人造成不應(yīng)有的損失。

不準(zhǔn)設(shè)“賬外賬”和“小金庫(kù)”

賬外賬”,是指有的單位將一部分收入沒(méi)有納入

財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理,而是在單位核算賬簿之外另設(shè)一套賬來(lái)

記錄財(cái)務(wù)統(tǒng)管之外的收入?!百~外賬”有的是財(cái)會(huì)部門(mén)自己設(shè)置的,也有的是單位其他部門(mén)、小單位設(shè)置的?!靶〗饚?kù)”又稱(chēng)“

小錢(qián)柜”,是單位庫(kù)存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款,一般情況下與單位設(shè)置的“賬外賬”’相聯(lián)系,有“賬外賬”就有“小金庫(kù)”,有“小金庫(kù)”就有“賬外賬”。

設(shè)置“賬外賬”和“小金庫(kù)”是侵占、截留、隱瞞收入的一種違法行為,為各種違法違紀(jì)提供了條件,危害性極大,必須堅(jiān)決予以取締。

庫(kù)存現(xiàn)金的清查

為了保證賬實(shí)相符,防止現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)、丟失、貪污等,各單位應(yīng)經(jīng)常對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)清查。庫(kù)存現(xiàn)金的清查包括出納每日的清點(diǎn)核對(duì)和清查小組定期或不定期的清查。

現(xiàn)金清查的基本方法是實(shí)地盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù),再與

現(xiàn)金日記賬的余額進(jìn)行核對(duì),看是否相符。清查現(xiàn)金時(shí),應(yīng)注意以下幾個(gè)方面:

①以個(gè)人或單位名義借款或取款而沒(méi)有按手續(xù)編制憑證的字條(即白條),不得充抵現(xiàn)金。

②代私人存放的現(xiàn)金等,如事先未作聲明又無(wú)充分證明的,應(yīng)暫時(shí)封存。

③如發(fā)現(xiàn)私設(shè)的“小金庫(kù)”,應(yīng)視作溢余,另行登記,等候處理。

④如果是清查小組對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn),一般都采用突擊盤(pán)點(diǎn),不預(yù)先通知出納;盤(pán)點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之時(shí)或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后,由出納將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付款項(xiàng)全部登記入賬,并結(jié)出賬面余額,這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。

⑤清查時(shí),出納應(yīng)在場(chǎng)提供情況,積極配合,清查后,應(yīng)由清查人員填制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”,列明現(xiàn)金賬存、實(shí)存和差異的金額及原因,并及時(shí)上報(bào)有關(guān)負(fù)責(zé)人。

⑥現(xiàn)金清查中,如果發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符,應(yīng)立即查找原因,及時(shí)更正,不得以今日長(zhǎng)款彌補(bǔ)它日短款。

會(huì)計(jì)法現(xiàn)金管理規(guī)定 人民銀行大額現(xiàn)金管理規(guī)定篇五

企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定

第1章

總則

第___條

目的

為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理,防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為,確保企業(yè)的現(xiàn)金安全,特制定本辦法。

第___條

適用范圍

本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫(kù)存現(xiàn)金管理以及盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督管理。

第___條

現(xiàn)金管理原則

1.企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則,由專(zhuān)職出納負(fù)責(zé)。

2.出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任,出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。

第2章

現(xiàn)金限額管理

第___條

企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第___條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,確定本企業(yè)的現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第___條

財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。

第___條

現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)2~___個(gè)工作日的開(kāi)支額為限,具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng),主辦銀行核定。

第___條

核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額,出納必須嚴(yán)格遵守。如果發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。

第___條

需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí),應(yīng)申明理由,經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,向主辦銀行提出申請(qǐng),由主辦銀行重新核定。

第___條

庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額,超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的(如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等),必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可,并做好保管工作。

第3章

現(xiàn)金保管

第___條

現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)___年。

第___條

超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存,可以對(duì)相關(guān)企業(yè)處以罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以?xún)鼋Y(jié)單位現(xiàn)金支付。

第___條

為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi),其余則應(yīng)放入出納專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi),不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門(mén)。

第___條

限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后,一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納自己保管,并嚴(yán)格保密,不得向他人泄露,以防為他人所利用。出納調(diào)動(dòng)崗位,新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。

第___條

保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí),應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第___條

紙幣和鑄幣,應(yīng)實(shí)行分類(lèi)保管。出納對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類(lèi)保管。

第___條

現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,保持清潔。如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等原因而發(fā)生損失的,由出納負(fù)責(zé)。

第___條

出納向銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金提取單”,并寫(xiě)明用途和金額,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第4章

現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督管理

第___條

出納要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記賬,做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

1.按日清理,是指出納應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì),以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。

2.按日清理的主要工作內(nèi)容如下。

(1)清理各種現(xiàn)金收付憑證,檢查單證是否相符,并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。

(3)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。

(4)檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。

第___條

每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后,出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì),并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)三方簽字,以確保賬賬相符。

第___條

出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)”工作,并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。

第___條

財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的,應(yīng)及時(shí)查明原因,按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺,出納負(fù)全額賠償責(zé)任;造成重大損失的,還應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

第___條

財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理工作,對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn),報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第5章

附則

第___條

本辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同企業(yè)其他有關(guān)部門(mén)解釋。

第___條

本辦法自年月日起開(kāi)始實(shí)施。

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