最新企業(yè)財務決算報告(實用20篇)

格式:DOC 上傳日期:2023-11-11 17:59:21
最新企業(yè)財務決算報告(實用20篇)
時間:2023-11-11 17:59:21     小編:字海

在寫報告時,我們還需要注意語言的準確性、文風的流暢以及排版的規(guī)范。掌握一定的寫作技巧和表達方式,可以更好地撰寫報告。通過閱讀這些范文,我們可以學習到不同類型和風格的報告寫作技巧。

企業(yè)財務決算報告篇一

根據(jù)向財務報告使用者提供決策有用的信息這一目標要求,財務報告所提供的會計信息應當如實反映企業(yè)所擁有或者控制的經(jīng)濟資源、對經(jīng)濟資源的要求權(quán)以及經(jīng)濟資渾要求權(quán)的變化情況,如實反映企業(yè)的各項收人、費用、利得和損失的金額及其變動情況;如實反映企業(yè)各項經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等所形成的現(xiàn)金流人和現(xiàn)金流出情況等.從而有助于現(xiàn)在的或者潛在的投資者、位權(quán)人以及其他使用者正確、合理地評價企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)、償債能力、盈利能力和營運效率等;有助于使用者根據(jù)相關(guān)會計信息作出理性的投資和信貸決策;有助于使用者評估與投資和信貸有關(guān)的未來現(xiàn)金流動的金額、時間和風險等.

在現(xiàn)代公司制度下,企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離,企業(yè)管理層是受委托人之托經(jīng)營曹理企業(yè)及各項資產(chǎn),負有受托貴任,即企業(yè)管理層所經(jīng)營管理的企業(yè)各項資產(chǎn)基本上均為投資者投人的資本〔或者留存收益作為再投資)或者向債權(quán)人借人的資金所形成的,企業(yè)管理層有責任妥善保管并合理、有效地運用這些資產(chǎn)。

尤其是企業(yè)投資者和彼權(quán)人等豁要及時或者經(jīng)常性地了解企業(yè)管理層保管、使用資產(chǎn)的情況,以便于評價企業(yè)管理層受托貴任的履行情況和業(yè)績情況,并決定是否需要調(diào)整投資或者信貸政策,是否播要加強企業(yè)內(nèi)部控制和其他制度建設(shè),是否需要更換管理層等。因此,財務報告應當反映企業(yè)管理層受托貴任的履行情況,以有助于評價企業(yè)的經(jīng)營管理責任和資源使用的.有效性。

企業(yè)財務報告能夠為管理者提供更加有效的信息,同時也可以讓企業(yè)作出更加有效的經(jīng)濟決策,特別是很多有用的財務信息,可以直接關(guān)系到財務管理者的決策,而如果沒有任何使用價值,那么也就失去了其編制的意義。

企業(yè)財務決算報告篇二

20xx年度,國內(nèi)經(jīng)濟增速放緩,基建及房地產(chǎn)行業(yè)投資下滑給公司產(chǎn)品銷售造成較大影響。公司持續(xù)推進機構(gòu)改革、行業(yè)對標、降低成本、提高效率等措施,開發(fā)新產(chǎn)品,開拓新市場,實現(xiàn)了經(jīng)營業(yè)績的穩(wěn)步回升?,F(xiàn)將20xx年度財務決算報告如下:

一、20xx年度經(jīng)營指標完成情況。

1.收入實現(xiàn)情況。

20xx年,公司合并營業(yè)收入54,846萬元,其中主營業(yè)務收入54,802萬元,主營業(yè)務收入中,國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入27,924萬元,國際貿(mào)易營業(yè)收入26,878萬元。合并營業(yè)收入較20xx年降低3.11%,國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入較20xx年降低4.82%,國際貿(mào)易營業(yè)收入較20xx年降低1.18%。

2.利潤實現(xiàn)情況。

20xx年,公司合并利潤總額3,212萬元,歸屬于公司普通股股東的凈利潤3,059萬元。較20xx年分別增長79.96%、89.61%。合并后銷售毛利率30.11%,較20xx年增長3.82個百分點。期間費用比率23.25%,較20xx年降低2.21個百分點。銷售凈利率5.58%,較20xx年增長2.73個百分點。

3.完成20xx年預算情況。

20xx年公司預算合并營業(yè)收入62,919萬元,其中:國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入33,130萬元,國際貿(mào)易營業(yè)收入29,757萬元。實際分別完成預算的87.17%、84.29%和90.32%。

由于受到國內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)速度放緩、房地產(chǎn)市場調(diào)控等因素的影響,使公司的產(chǎn)品銷售受到一定的影響,未能完成年初制定的營業(yè)收入目標。

20xx年公司預算合并利潤總額4,293萬元,凈利潤3,523萬元。實際分別完成預算的74.82%和86.83%。預算合并銷售毛利率31.34%,期間費用比率23.24%,銷售凈利率5.6%,實際較預算分別增長-1.23、0.01和-0.02個百分點。

二、20xx年財務狀況。

截止20xx年12月31日,公司資產(chǎn)總額101,363.07萬元,負債總額21,563.16萬元,所有者權(quán)益總額79,799.91萬元。資產(chǎn)總額比上年同期減少6,622.75萬元,減少比率6.13%;所有者權(quán)益較上年同期增加1,812.56萬元,增長比率2.32%;負債總額較上年同期減少8,435.31萬元,減少比率28.12%。主要是母公司貸款減少10,010萬元。

公司資產(chǎn)總額中,流動資產(chǎn)54,197.18萬元,長期投資、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)(土地)等非流動資產(chǎn)47,165.89萬元,分別占資產(chǎn)總額的53.47%、46.53%。流動資產(chǎn)較上年同期減少3,987.45萬元,降低6.85%。非流動資產(chǎn)較上年同期減少2,635.3萬元,降低5.29%。

負債總額中流動負債19,122.53萬元,長期負債2,440.63萬元,分別占負債總額的88.68%和11.32%。與上年同期相比流動負債減少3,768.29萬元,長期負債減少4,667.01萬元。流動負債減少的主要原因:一是本期短期借款減少9,887.74萬元,二是一年內(nèi)到期的非流動負債增加3,990萬元。

所有者權(quán)益中股本22,542萬元、資本公積42,147.92萬元、盈余公積2,926.32萬元、未分配利潤14,165.72萬元。

三、主要財務指標。

20xx年公司主要財務指標及與20xx年對比情況如下:

項目20xx年2013年。

母公司資產(chǎn)負債率(%)16.2423.15。

合并資產(chǎn)負債率(%)21.2727.78。

流動比率2.832.54。

速動比率1.971.84。

應收賬款周轉(zhuǎn)率(次)1.992.21。

存貨周轉(zhuǎn)率(次)2.292.44。

每股凈資產(chǎn)(元/股)3.543.46。

扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于普通股股東的凈3.38-1.62。

資產(chǎn)收益率(加權(quán)平均)(%)。

基本每股收益(元/股)0.140.07。

每股經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量凈額(元/股)0.520.15。

四、資金籌集及使用情況。

20xx年公司籌資活動現(xiàn)金凈流入-14,152萬元,主要原因是本期減少了銀行貸款,降低了貸款利息支出。

20xx年,公司投資活動現(xiàn)金凈流出676.98萬元,投資活動現(xiàn)金流出主要用于購買機器設(shè)備等固定資產(chǎn)。

xx工具股份有限公司董事會。

二〇xx年二月十二日。

將本文的word文檔下載到電腦,方便收藏和打印。

企業(yè)財務決算報告篇三

分部報告向信息使用者提供以經(jīng)營分部和地區(qū)分部為主體的分散財務信息,ias14《分部報告》認為,分部信息可以幫助信息使用者:(1)更好地了解企業(yè)過去的經(jīng)營業(yè)績;(2)更好地評價企業(yè)的風險和報酬;(3)對整個企業(yè)作出更合理的判斷。因此,“分部報告,對于確定和分析從事多種業(yè)務的企業(yè)的機會和風險,是一個不可靠而有力的工具?!保╝icpa,1994,《論改進企業(yè)財務報告》,陳毓圭譯)。

一、分部報告的必要性和可行性。

跨行業(yè)、跨國界的集團化公司,往往橫跨幾個性質(zhì)、風險、獲利能力迥異的產(chǎn)業(yè)和市場,有時還面臨著分部所在國的政策風險和政治風險,使得以公司整體為表達基礎(chǔ)的財務信息的有用性降低。合并會計報表的優(yōu)點在于公允地表達了整個企業(yè)集團的財務狀況和經(jīng)營成果,但其缺點是隱匿了公司跨行業(yè)、跨地區(qū)經(jīng)營的重要信息,使信息使用者不能了解公司在不同行業(yè)、不同地區(qū)的盈利水平、增長趨勢和風險情況,混淆了企業(yè)的真實財務狀況和經(jīng)營成果。作為分部信息的主要使用者――投資人最關(guān)心被投資企業(yè)的未來現(xiàn)金流量及其風險和不確定性,而企業(yè)集團的現(xiàn)金流量是由各個分部的現(xiàn)金流量所構(gòu)成,影響企業(yè)經(jīng)營分部和地區(qū)分部的因素將會直接影響集團的現(xiàn)金流量。所以,社會經(jīng)濟環(huán)境的變化、財務報告的缺陷及信息使用者對財務信息需求的提高,導致了分部財務報告的產(chǎn)生。實證研究業(yè)已證明分部信息比合并信息具有更精確的預測能力(rappaport,lemer.1969,kinney,1971,emmanuel,garrod,1985)。由于分部信息與評價一個跨行業(yè)企業(yè)或跨國企業(yè)的風險和報酬有關(guān),而這些信息可能不是來自于匯總數(shù)據(jù),所以,普遍認為,分部信息對滿足財務報表使用者的需求而言是必需的。(ias14,1997)。

分部財務報告從它產(chǎn)生開始,就在理論界和實務界引起激烈的爭論。爭論的焦點集中體現(xiàn)在分部信息的成本、競爭對手和是否誤導投資者等幾個方面。

分部報告成本主要包括編制和披露成本。一種觀點認為公司披露分部信息會增加信息成本,有違“效益大于成本”原則。筆者認為,財務會計信息質(zhì)量的限制條件之一“效益大于成本”原則瘊不是就信息提供者或信息使用者單方而言而是社會效益大于成本信息提供成本與信息獲取成本是相互矛盾、此消彼長的,信息提供者為降低信息成本放棄分部報告,必將增加信息使用者獲取信息的成本,損害信息使用者的利益。根據(jù)信息經(jīng)濟學的觀點,當雙方利益不能達到最佳均衡時,博弈雙方也不可能單獨獲得最大利益。因此,當信息使用者的利益受到損害時,最終也將損害到信息提供者的利益。

信息提供者認為披露詳細的分部信息會有利于競爭對手,尤其當競爭對手是非上市公司時,由于這些公司不需披露分部信息,導致信息披露不公平。對于跨國公司而言,上于分部信息披露規(guī)定的差異,可能會導致分部所在國的誤解和不滿,從而可能引起國際糾紛。這些客觀事實,往往會影響公司披露分部信息的積極性。為保護信息披露者的'利益,多數(shù)國家發(fā)布的準則通常都規(guī)定對信息披露者的保護條款。如英國1990ssap25《分部報告》中規(guī)定:“根據(jù)董事會意見,如果這些信息的披露將會對公司的利益產(chǎn)生嚴重的不利影響,那么這些信息可不必披露,但這些信息沒有披露的事實必須予以聲明?!边@種折衷做法,有利于分部準則的實施。

[1][2][3][4]。

企業(yè)財務決算報告篇四

市干休所根據(jù)市編委核定數(shù)為:事業(yè)編制8人,在職職工8人,臨時工2人,退休1人。

主要工作職責是做好離休老干部服務管理工作。管理范圍是:安置在干休所(含自建點)離休干部有八十六人,住戶一百三十六戶(分布在三個不同地段)。老干部宿舍樓和辦公活動樓共有8幢的水電、房屋維修等管理。

干休所內(nèi)設(shè)有:兩個活動室、兩個閱覽室、兩個醫(yī)療室、一個理發(fā)室,服務車輛6部。

由于干休所結(jié)構(gòu)復雜、情況特殊,20__年在執(zhí)行中按年初預算指標218500元,經(jīng)費嚴重不足。年終決算財政撥款238085元,其他收入5831.70元,文章!收入合計243916.70元;全年支出243916.70元(不含超支35008元)。

市財政20__年撥入經(jīng)費238085元,與上年財政撥入經(jīng)費259856元相比減少了8.38,20__年經(jīng)費支出決算數(shù)是243916.70元,與上年同期支出265427.69元相比,少開支21510.99元。其中20__年水電費開支23555.13元,比上年水電費支出30520.70元,少開支6965.57元;20__年車輛費用開支39937.30元,比上年同期支出數(shù)44294.05元,少開支4356.75元。

由于現(xiàn)在干休所老干部高齡化,發(fā)病率高,造成看病、生活用車多,個別重病號老干部年均用車次數(shù)高達二百八十次。收老干部坐車費每公里仍按七十年代有關(guān)規(guī)定0.16元,至今不變。而每輛車每年經(jīng)費核定數(shù)7000元,但實際每輛車每年養(yǎng)路費1800元,保險費4000元(按部份保),車輛和駕駛員年檢費1500元,車輛維修保養(yǎng)費3000元,汽油費4000元,每輛車每年至少超支7300元。

老干部宿舍樓房多,且都是上世紀70年代修建,加上公共場所大,公用下水道、化糞池、自來水管道嚴重老化,年久失修,經(jīng)費困難,無法維修,給老干部生活帶來極大不便。

為了加強管理,提高服務質(zhì)量。我們要求:

1、盡快解決干休所土地證的問題以防國有資產(chǎn)流失,需經(jīng)費2萬元;

2、解決自來水管道改裝問題需經(jīng)費8萬元。(以上兩項預算經(jīng)費經(jīng)有關(guān)部門測算)。

市干休所。

二oxx年元月xx日。

企業(yè)財務決算報告篇五

一,總體評述。

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項績效水平。

項目。

公司評價。

(一)資產(chǎn)負債表。

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?,也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.

流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.

流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.

本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.

(二)利潤及利潤分配表。

主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:

當期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

營業(yè)費用。

管理費用。

財務費用。

營業(yè)利潤。

營業(yè)外收支凈。

利潤總額。

所得稅。

凈利潤。

毛利率(%)。

凈利率(%)。

成本費用利潤率(%)。

凈收益營運指數(shù)。

1.利潤分析。

(1)利潤構(gòu)成情況。

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.

(2)利潤增長情況。

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

2.收入分析。

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.

3.成本費用分析。

(1)成本費用構(gòu)成情況。

本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%.

(2)成本費用增長情況。

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.

4.利潤增長因素分析。

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務的獲利能力和公司整體的`成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營成果總體評價。

(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價。

(2)收益質(zhì)量評價。

凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.

(3)利潤協(xié)調(diào)性評價。

公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平.

(三)現(xiàn)金流量表。

主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:

項目。

當期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長情況(%)。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。

總現(xiàn)金流入量。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。

總現(xiàn)金流出量。

現(xiàn)金流量凈額。

1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.

2.現(xiàn)金流動性分析。

(1)現(xiàn)金流入負債比。

現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

企業(yè)財務決算報告篇六

受董事會委托,我向股東大會作20xx年度財務決算報告,本報告所涉及的財務數(shù)據(jù)已經(jīng)***會計師事務所審計驗證,并出具了無保留意見審計報告***號,審計報告認為:財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制,在所有重大方面公允地反映了公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

20xx年是公司發(fā)展的重要一年,在產(chǎn)權(quán)治理方面,公司順利地與控股股東進行了資產(chǎn)重組及業(yè)務合并事宜,實現(xiàn)了資產(chǎn)、業(yè)務、人員、財務的完全獨立,成功地進行了股份制改造及增資業(yè)務,順利地向證券會提交了ipo材料申報工作,公司機構(gòu)設(shè)置及內(nèi)控制度趨于完善,公司治理結(jié)構(gòu)逐步成熟;在生產(chǎn)經(jīng)營方面,產(chǎn)能大幅增加,銷售市場加速拓寬,生產(chǎn)成本大幅下降,經(jīng)濟效益和社會貢獻大幅上升;在品牌形象建設(shè)方面,成績也是非常顯著,本年度公司獲得***獎。

全年生產(chǎn)產(chǎn)品***噸,比上年增加了51.87%;全年實現(xiàn)銷售產(chǎn)品達***噸,比上年增加了37.03%;實現(xiàn)營業(yè)收入***萬元,較去年同期增加了25.38%;實現(xiàn)毛利10345.17萬元,較上年同期增加了32.25%;實現(xiàn)利潤總額7484.88萬元,較上年同期增加30.86%;全年營業(yè)收入、產(chǎn)量、銷量、利潤、出口創(chuàng)匯、稅金等多項主要財務指標均創(chuàng)歷史新高,比上年實現(xiàn)了跳躍性發(fā)展。

1、產(chǎn)銷情況。

(1)產(chǎn)量連破歷史記錄,全年通過技術(shù)改造,產(chǎn)量比上年大幅增長51.87%;(2)因中石化市場的打開,銷售大幅上升,全年產(chǎn)品銷售基本處于供不應求的局面,全年出口創(chuàng)匯867.24萬美元,比上年406.92萬美元增長了113.12%;(3)公司毛利率逐年增加,全年達到60.27%,比上年57.14%增加了3.13%,主要原因是因技術(shù)進步及工藝改造,產(chǎn)品生產(chǎn)成本有較大幅度下降。

(2)銷售費用的增加與銷量的增加比例基本一致;

(4)財務費用的較大下降主要系全年貸款期限的.減少及利息收入的增加;(5)公司對應收帳款及其他應收款計提了減值準備,20xx年公司應收帳款比20xx年增加不多,而20xx年比20xx年有很大增長,故資產(chǎn)減值損失比20xx年大幅下降。

4、利潤情況。

單位:萬元。

(2)外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已逐步取消,出口退稅已不再享受,今后公司的稅負將有較大增加。

6、利潤分配情況。

20xx年公司董事會作出決議,分配20xx年度以前利潤3000萬元,與20xx年新增股東一起共享分紅。

(5)本公司固定資產(chǎn)原值期末較期初增加48.73%,

控股股東***公司20xx年1月資產(chǎn)重組到本公司,置固定資產(chǎn)9.901,538.8元;重組資產(chǎn)原值11,134,616元,評估凈值為8,367,357.42元,股本作價336,258.26元。固定資產(chǎn)分類變動如下表:

(6)本公司無形資產(chǎn)較期初大幅增加,原因為控股股東于20xx年1月將100畝土地資產(chǎn)重組到本公司,評估值為24,820,000元,股本作價997,041.74元。

四、負債情況。

(2)從負債環(huán)比分析,公司負債總額逐年遞增,20xx年末較20xx年末增。

企業(yè)財務決算報告篇七

桑士俊。

三、分部報告主要項目的確認與計量。

分部報告的構(gòu)成內(nèi)容主要包括分部收入、分部費用、分部資產(chǎn)和份部負債(sfas131不要求在分部報告中披露分部負債),還包括偶然項目、非正常項目、分部信息與公司合并數(shù)字之間的調(diào)整項目,及分部應采用的會計政策等。這些項目的確認與計量是指收入、費用、資產(chǎn)和負債等在分部之間如何劃分,即確認哪些收入、費用等要不要計入分部、計入哪一分部、計入的金額是多少等問題。

分部收入指企業(yè)收益表中所披露的、可直接歸屬于分部的收入,以及企業(yè)收入可按合理基礎(chǔ)分配給分部的收入。對于銷售收入,它包括向外部客戶銷售取得的收入和同一企業(yè)分部間的銷售收入(ias14,)。分部收入中包括權(quán)益法下分部所分享的,因聯(lián)營、合資或其他投資活動帶來的利潤或損失,及比例合并法下分享的合資企業(yè)收入。分部收入中不包括非正常項目和利息收入、投資轉(zhuǎn)讓收益或債務清償收益(金融分部除外)。

對于分部收入確認和計量所面臨的兩個問題是:第一,分部收入中要不要包括分部間的銷售收入;第二,如何選擇向分部分配收入的合理基礎(chǔ)。對于分部間銷售是否應列入分部收入,一些學者認為,對于某些分部來講,內(nèi)部轉(zhuǎn)移銷售占其總收入的絕大部分,如果將內(nèi)部轉(zhuǎn)移銷售沖銷,將會嚴重抵估此類部門的收入;而另一些學者認為,部門間相互轉(zhuǎn)移銷售,并不是一般買賣雙方相互獨立個體的常規(guī)交易,所以不應列計為收入。但從分中報告的目標出發(fā),為了正確考察相對獨立的某重要分部的真實財務狀況和經(jīng)營成果,將分部間的銷售收入列為分部收入又是合理的。因此,世界多數(shù)國家及iasc都將分部的銷售收入列入分中收入。分部間銷售與外銷不同,它的價格確定往往是依據(jù)企業(yè)內(nèi)部制定的轉(zhuǎn)移價格。這種價格的確定會直接影響到各分部的收入及業(yè)績,所以iasc、fasb等都要求對外披露分部間轉(zhuǎn)移價格的基礎(chǔ),及這一基礎(chǔ)發(fā)生變化的性質(zhì)和變化期間對分部損益的影響,缺少這些信息可能會降低分部信息的有用性。

什么是“合理”的分攤基礎(chǔ)?在分部費用、分部資產(chǎn)的確認與計量中都遇到這個問題,但各國會計準則及ias中都沒有明確的說明。一般認為,合理的分攤基礎(chǔ),應由企業(yè)管理當局根據(jù)公司整體及分部個別情況,進行專業(yè)判斷與主觀認定。通常,作為合理分攤基礎(chǔ)的有:分部工資、分部收入(可用于分攤費用)、分部資產(chǎn)、平均固定資產(chǎn)及存貨占分部總數(shù)的比例等。但分攤基礎(chǔ)再怎么“合理”,都可能存在主觀、武斷或不為財務報表的外部使用者理解等情況。因此,企業(yè)內(nèi)部在分部在分攤某項收入、費用、資產(chǎn)時,盡管存在著合理的基礎(chǔ),一個需分攤的項目,仍需首先符合各準則所規(guī)定的分部收入、分部費用等的定義。

surveyofukpublishedaccounts”)分部收入和分部費用的差額即為分部成果。

分部資產(chǎn)是分部經(jīng)營活動中所使用的經(jīng)營資產(chǎn),這些資產(chǎn)可直接歸屬于分部或可按合理的基礎(chǔ)分配給分部。分部負債是指來自于分部經(jīng)營活動的經(jīng)營負債,包括直接歸屬于分部的負債和可按合理基礎(chǔ)分配給分部的負債。如果分部成果中包括利息收入或利息費用,則分部資產(chǎn)和分部負債中,就應包括附息資產(chǎn)和附息負債。分部資產(chǎn)和負債中包括權(quán)益下計算的投資,按比例合并法計算應分擔的合營企業(yè)的經(jīng)營資產(chǎn)及負債。分部資產(chǎn)和分部負債中不包括所得稅資產(chǎn)和負債。

利息收入和利息費用,不論是ias,還是某一國家的準則都強調(diào)從事一般經(jīng)營活動的分部中不包括利息收入和利息費用。因為,大多數(shù)公司都與其分部發(fā)生不同數(shù)量的附息債務和債權(quán),各分部所賺取的利息收入和發(fā)生的利息費用,應該是總公司整體政策的結(jié)果,而不是各分部經(jīng)營結(jié)果的真實反映。如果分部的成果中包括包含利息,就使得分部之間的利潤或同一分部不同期間利潤的比較,變得毫無意義。當然,從事金融活動的分部經(jīng)營成果中應包括利息收入和利息費用,因為對于這些分部,利息是反映其經(jīng)營業(yè)績的主要指標。

四、分部信息披露。

以經(jīng)營分部和地區(qū)分部為基礎(chǔ)編制分部報告,是常用的'表現(xiàn)形式。由于企業(yè)的性質(zhì)和特點各不相同,因此企業(yè)風險和報酬的主要來源和性質(zhì)也不一樣。從而,企業(yè)披露分部信息時所依據(jù)的重點就不同,有的企業(yè)以經(jīng)營為部為主,有的以地區(qū)分部為主,而有的是經(jīng)營分部和地區(qū)分部并重。這就形成了“首要的次要分部報告模型”和“混合表述模型”。

對于大多數(shù)企業(yè)而言,企業(yè)的組織和管理如何,決定著企業(yè)的風險和報酬。如果一個企業(yè)的風險和報酬主要受它生產(chǎn)的產(chǎn)品和服務的差異性影響,它的分部報告的首要模型就應是經(jīng)營分部。而次要報告模型就是地區(qū)分部。同樣,如果一個企業(yè)的風險和報酬主要受這在不同的國家和地區(qū)的經(jīng)營活動影響,它的分部報告的首要模型就應該是地區(qū)分部,而次要分部報告就應是經(jīng)營分部。

首要分部信息報告模型,不論是以經(jīng)營分部為主,還是以地區(qū)分部為主,都披露比次要報告模型更詳細的信息,而次要報告模型則披露相對簡化的財務信息。地區(qū)分部信息有兩種表現(xiàn)形式,一是以客戶分布(銷售地)為基礎(chǔ),一是以資產(chǎn)分布(生產(chǎn)地)為基礎(chǔ)。企業(yè)選擇哪一種為基礎(chǔ)來代表地區(qū)分部,要看企業(yè)各自的經(jīng)營特點。

的不同地區(qū)的強烈影響,這種混合報告方式,可提供更為有用的信息。

企業(yè)選擇的分部報告模型,可隨著企業(yè)經(jīng)營風險和報酬的變化而變化,不論選擇哪一種模型,都必須遵照“效益大于成本”原則,以盡可能滿足信息使用者的需要為出發(fā)點。

分部報告對外進行披露大致有三種方式:

(1)在財務報表中披露,并在財務報表中的附注中作適當?shù)恼f明;

(3)以附表的方式披露。多數(shù)國家大都傾向采用第二種披露方式,將分部報告與企業(yè)財務報告的附注說明統(tǒng)一在一起,既不增加財務報表主要的復雜程序,又能使信息使用者獲得的較為滿意的信息。

五、對我國分部信息披露現(xiàn)狀的評價及建議。

不到十年,深滬兩個證券交易所在黨中央、國務院的關(guān)切關(guān)懷下,本著發(fā)展與規(guī)范并舉、服務與監(jiān)管并得的原則,在籌資功能和資源優(yōu)化配置功能上取得了長足的發(fā)展。到目前為止,在兩個市場上市的a股股票已達800多家,隨著一大批國有企業(yè)的成功上市,證券市場更擔當起國企改革的重任。

我國的上市公司,幾乎涵蓋了關(guān)系國計民生的所有行業(yè),從地區(qū)分布看,遍布我國所有的省、自治區(qū)和直轄市。上市公司的收購、兼并、重組及資源的國際流動,造就了大批跨行業(yè)、跨地區(qū)、跨國界的集團公司。同時,隨著較大型投資基金的不斷上市,散戶投資逐漸向?qū)<依碡斵D(zhuǎn)變。因此,在我國,存在著對分部信息需求的必要性和可行性。

1912月17日,證監(jiān)會發(fā)布了《公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式》準則第二號《年度報告的內(nèi)容與格式》,其第五條“會計報表附注指引”(試行)首次要求上市公司在所披露的年報附注中應披露分行業(yè)資料。財政部1月27日發(fā)布的《股份有限公司會計制度》,也要求股份公司以會計報表附表的形式披露分部財務狀況,筆者認為至少存在以下問題:

1、證監(jiān)會在《年度報告的內(nèi)容與格式》中,只要求披露分行業(yè)信息,列示公司不同行業(yè)的營業(yè)收入、營業(yè)成本和營業(yè)毛利等三個指票,而不披露地區(qū)分部信息。這會導致那些行業(yè)特征不明顯、而地區(qū)分布差異較大的公司不披露分部信息,信息披露缺乏完整性,削弱了分部報告的信息量。有人認為我國的上市公司很少是跨國集團公司,地區(qū)分布所形成的政治、經(jīng)濟等差異性不明顯,沒有必要按地區(qū)提供分部信息。但是,地區(qū)分部有“生產(chǎn)地”和“銷售地”兩種表述形式。我國不少上市公司的生產(chǎn)地雖然在國內(nèi),但銷售地在國外。產(chǎn)品銷售地所處國家和地區(qū)的經(jīng)濟、政治和外匯管理制等情況都直接影響到公司的業(yè)績。如在上海上市的浙江天然股份有限公司19中期每股收益較上期同期大幅下降,其主要原因是:該公司主要產(chǎn)品羽絨、羽絨制品95%以上外銷,產(chǎn)品銷售市場主要分三塊,即日本、韓國等東南亞國家及臺灣,美國、加拿大,以及東歐各國。由于1997年厄爾尼諾天氣現(xiàn)象,北美出現(xiàn)科暖,以及東南亞經(jīng)濟危機制影響,使公司年上半年效益嚴重滑坡,股票價格也隨之下跌。如果該公司能夠按銷售地披露地區(qū)分部信息,投資者完全可以根據(jù)有關(guān)報道,對公司的業(yè)績進行比較準確的預測,調(diào)整投資結(jié)構(gòu),規(guī)避投資風險。因此,地區(qū)分部信息對我國投資人而言也是必要的。

2、行業(yè)分類多種多樣,缺乏相對統(tǒng)一的行業(yè)分類標準。行業(yè)的合并與分列,應以其所具有的風險和報酬為依據(jù),而上市公司編報者所列示的行業(yè)顯示了明顯的隨意性。

3、可報告分部的確定標準過于簡單,只要求“公司的經(jīng)營涉及到不同行業(yè)的業(yè)務“若行業(yè)收入占主營業(yè)務收入10%(含10%)以上的,則應按行業(yè)類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)”,不利于編報者篩選可報告分部,有時甚至會遺漏重大信息,例如巨額虧損的部分和占有公司大量資產(chǎn)的分部,就因為不符合測試標準,而不需對外單獨披露。按國際慣例,可報告分部的確定,要依次通過收入、利潤(或虧損)和資產(chǎn)三個指票的重要性測試。

4、缺乏分部報告的具體操作指南,對分部收入、分部成本與費用、分部資產(chǎn)、分中收益等都沒有明確的定義和確定標準,令編報者往往無從下手。

為此,筆者建議:

1、增中按地區(qū)表述的分部信息,地區(qū)分部信息可按生產(chǎn)地和銷售地兩種方式表述,可參照ias14(1997)所建議的首要與次要信息披露模式。例如,公司銷售地分布在具有不同風險和報酬的地區(qū),可以選擇以銷售地表述的分部信息為主要模式,其他形式的分部信息為次要模式。也可選擇“混合表述”模式,等量列示經(jīng)營分部和地區(qū)分部信息,《股份有限公司會計制度》(1998)中采用了這種表述形式,目前證監(jiān)會的要求與《股份有限公司會計制度》(1998)尚未做到統(tǒng)一。

2、設(shè)立上市公司行業(yè)分類標準。當然,再詳細的分類,也不可能完全滿足公司行業(yè)分類的需要,還需要管理當局結(jié)合公司的管理和組織特點,參考行業(yè)分類標準,加之自己的判斷來確定。為了避免管理當局操縱分部及可報告分部的確定,一方面要加強注冊會計師的審查,另一方面也可采用分部確定的“管理法”,將對內(nèi)外報告結(jié)合起來,披露分部間的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格,揭示分部間的關(guān)聯(lián)交易。

3、增加可報告分部的篩選指票。不應只考慮分部收入的判定指標,還應考慮分部收益和分部資產(chǎn)等判定指標。通過依次檢驗,避免遺漏重大信息。

4、財政部應盡快發(fā)布分部報告會計準則及具體操作指南,包括分部的劃分,可報告分部的確定,尤其是分中收入、資產(chǎn)、收益、費用等的確認與計量及披露等,指導企業(yè)編報人員進行操作。

主要參考文獻:

1、sfas14,sfas131,ias14(1981),ias14(1997),ssap25。

2、improvingbusiness&。

nbsp;reporting.aicpa,1994。

3、《中國證券報》,《上海證券報》。

摘自《會計研究》20第2期。

企業(yè)財務決算報告篇八

金以外的福利待遇支出。

(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[20xx]242號))。

職工薪酬包括:

(2)職工福利費;

(4)住房公積金;

(6)非貨幣性福利;

(8)其他與獲得職工提供的服務相關(guān)的支出。

(摘自《企業(yè)會計準則第9號—職工薪酬》(財會[20xx]3號))。

以及根據(jù)企業(yè)年金計劃向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳納的補充養(yǎng)老保險費。以購買商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇,也屬于職工薪酬。

提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務等。

(摘自《《企業(yè)會計準則第9號職工薪酬》應用指南》(財會[20xx]18號))。

職工福利費包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利:

規(guī)定的供暖費補貼、防暑降溫費等。

(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[20xx]242號))。

務費等人工費用。

(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[20xx]242號))。

(3)職工困難補助,或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟困難職工的基金。

支出。

(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[20xx]242號))。

管理問題的通知》(財企[20xx]117號)執(zhí)行。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[20xx]242號))。

(5)喪葬補助費。

(6)撫恤費。

(7)職工異地安家費。

(8)獨生子女費。

(9)探親假路費。

為職工購建住房。

((5)(10)摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[20xx]242號))。

(11)職工體檢費(包括企業(yè)女職工婦科疾病檢查費)。

(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)女職工婦科檢查費用列支問題的批復》(財工字[1997]469號))。

(12)符合企業(yè)職工福利費定義的其他支出。

(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[20xx]242號))。

納入職工福利費管理。

(2)企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補助應當納入工資總額管理。

(3)企業(yè)給職工發(fā)放的未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼,應當納入工資總額管理。

(4)對實行年薪制等薪酬制度改革的企業(yè)負責人,企業(yè)應當將符合國家規(guī)定的各項福利性貨幣補貼納入薪酬體系統(tǒng)籌管理,發(fā)放或支付的福利性貨幣補貼從其個人應發(fā)薪酬中列支。

(5)住房公積金。

((1)(5)摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[20xx]242號))。

(6)洗理衛(wèi)生費。

(摘自《財政部關(guān)于洗理衛(wèi)生費納入工資總額后有關(guān)財務處理的復函》(財工字[1994]409號))。

(7)各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等社會保險統(tǒng)籌,作為勞動保險費列入成本(費用)。

(摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務處理問題的通知》(財企[20xx]61號))。

(8)職工基本醫(yī)療保險費、補充醫(yī)療和補充養(yǎng)老保險費,已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取,直接列入成本費用,不再列作職工福利費管理。

(摘自財政部企業(yè)司有關(guān)負責人就《關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[20xx]242號》)文件答記者問)。

修訂后的《企業(yè)財務通則》實施后,企業(yè)不再按照工資總額14%計提職工福利費,20xx年已經(jīng)計提的職工福利費應當予以沖回。截至20xx年12月31日,應付福利費賬面余額(不含外商投資企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利及獎勵基金余額)區(qū)別以下情況處理,上市公司另有規(guī)定的,從其規(guī)定:

(一)余額為赤字的,轉(zhuǎn)入20xx年年初未分配利潤,由此造成年初未分配利潤出現(xiàn)負數(shù)的,依次以任意公積金和法定公積金彌補,仍不足彌補的,以20xx年及以后年度實現(xiàn)的凈利潤彌補。

(二)余額為結(jié)余的,繼續(xù)按照原有規(guī)定使用,待結(jié)余使用完畢后,再按照修訂后的《企業(yè)財務通則》執(zhí)行。如果企業(yè)實行公司制改建或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,則應當按照《財政部關(guān)于有關(guān)問題的補充通知》(財企[20xx]12號)轉(zhuǎn)增資本公積。

(摘自《關(guān)于實施修訂后的《企業(yè)財務通則》有關(guān)問題的通知》(財企[20xx]48號))職工福利是企業(yè)對職工勞動補償?shù)妮o助形式,企業(yè)應當參照歷史一般水平合理控制職工福利費在職工總收入的比重。按照《企業(yè)財務通則》第四十六條規(guī)定,應當由個人承擔的有關(guān)支出,企業(yè)不得作為職工福利費開支。

(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[20xx]242號))。

(一)制度健全。企業(yè)應當依法制訂職工福利費的管理制度,并經(jīng)股東會或董事會批準,明確職工福利費開支的項目、標準、審批程序、審計監(jiān)督。

(二)標準合理。國家對企業(yè)職工福利費支出有明確規(guī)定的,企業(yè)應當嚴格執(zhí)行。國家沒有明確規(guī)定的,企業(yè)應當參照當?shù)匚飪r水平、職工收入情況、企業(yè)財務狀況等要求,按照職工福利項目制訂合理標準。

(三)管理科學。企業(yè)應當統(tǒng)籌規(guī)劃職工福利費開支,實行預算控制和管理。職工福利費預算應當經(jīng)過職工代表大會審議后,納入企業(yè)財務預算,按規(guī)定批準執(zhí)行,并在企業(yè)內(nèi)部向職工公開相關(guān)信息。

(四)核算規(guī)范。企業(yè)發(fā)生的職工福利費,應當按規(guī)定進行明細核算,準確反映開支項目和金額。

(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[20xx]242號))。

六、稅法對福利費的規(guī)定企業(yè)職工福利費,包括以下內(nèi)容:

(一)尚未實行分離辦社會職能的企業(yè),其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。

(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。

(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

企業(yè)發(fā)生的職工福利費,應該單獨設(shè)置賬冊,進行準確核算。沒有單獨設(shè)置賬冊準確核算的,稅務機關(guān)應責令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進行改正。逾期仍未改正的,稅務機關(guān)可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費進行合理的核定。

(摘自《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[20xx]3號))企業(yè)20xx年以前按照規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額,20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費,應首先沖減上述的職工福利費余額,不足部分按新稅法規(guī)定扣除;仍有余額的,繼續(xù)留在以后年度使用。企業(yè)20xx年以前節(jié)余的職工福利費,已在稅前扣除,屬于職工權(quán)益,如果改變用途的,應調(diào)整增加企業(yè)應納稅所得額。

(摘自《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函〔20xx〕98號))。

【講解】。

20xx年財政部頒布了新的福利費財務管理的文件,值得大家學習。但是該文件存在一個問題,即未明確說明企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險是否在福利費列支,但根據(jù)文件對福利費的定義和文件中有“暫未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用”屬于福利費的規(guī)定,因而可以推論已經(jīng)實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險就不在福利費列支了。而且,財政部于20xx年開始實施的《企業(yè)財務通則》明確規(guī)定“企業(yè)應當依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險費,所需費用直接作為成本(費用)列支。”,因此可以推論,《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務處理問題的通知》(財企[20xx]61號)中基本醫(yī)療保險支出在福利費列支的規(guī)定已經(jīng)作廢了。另外,在財政部有關(guān)負責人就福利費這個文件答記者問時,也指出“職工基本醫(yī)療保險費、補充醫(yī)療和補充養(yǎng)老保險費,已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取,直接列入成本費用,不再列作職工福利費管理?!?。

對于執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)則要注意,福利費屬于應付職工薪酬科目核算。還要注意稅法的福利費規(guī)定和財務的規(guī)定在理論上雖然是一致的,但是具體的.口徑有不小差異。建議對于文件未規(guī)定的福利費支出,財務處理可參照文件規(guī)定,確屬福利費支出的計入福利費,但是稅務處理應嚴格按照稅務文件,未列舉的不得計入福利費。

【附錄】。

各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險統(tǒng)籌,為職工繳納的除基本醫(yī)療保險費以外的社會保險費,作為勞動保險費列入成本(費用),為職工繳納的基本醫(yī)療保險費,從應付福利費中列支;由職工繳納的社會保險費從職工個人的應發(fā)工資中扣繳。

有條件的企業(yè)為職工建立補充養(yǎng)老保險,遼寧等完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點地區(qū)的企業(yè),提取額在工資總額4%以內(nèi)的部分,作為勞動保險費列入成本(費用);非試點地區(qū)的企業(yè),從應付福利費中列支,但不得因此導致應付福利費發(fā)生赤字。

參加基本醫(yī)療保險的企業(yè),為職工建立補充醫(yī)療保險,所需費用在工資總額4%以內(nèi)的部分,從應付福利費中列文,應付福利費不足部分作為勞動保險費直接列入成本(費用)。(摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務處理問題的通知》(財企[20xx]61號))按照《企業(yè)財務通則》第四十三條的規(guī)定,已參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè),具有持續(xù)盈利能力和支付能力的,可以為職工建立補充養(yǎng)老保險。補充養(yǎng)老保險屬于企業(yè)職工福利范疇,由企業(yè)繳費和個人繳費共同組成。

補充養(yǎng)老保險的企業(yè)繳費總額在工資總額4%以內(nèi)的部分,從成本(費用)中列支。企業(yè)繳費總額超出規(guī)定比例的部分,不得由企業(yè)負擔,企業(yè)應當從職工個人工資中扣繳。個人繳費全部由個人負擔,企業(yè)不得提供任何形式的資助。

《企業(yè)財務通則》施行以前提取的應付福利費有結(jié)余的,符合規(guī)定的企業(yè)繳費應當先從應付福利費中列支。

(摘自《關(guān)于企業(yè)新舊財務制度銜接有關(guān)問題的通知》(財企[20xx]34號))外商獨資公司外籍員工子女教育費(學費)推定為福利費。

企業(yè)(不分內(nèi)外籍)為職工租房,相應的房屋租金可以在職工福利費列支。

(摘自20xx年4月24日國家稅務總局所得稅司繆慧頻副司長企業(yè)所得稅相關(guān)問題解答)企業(yè)為員工報銷的燃油費,應作為職工交通補貼在職工福利費中扣除。(摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》(企便函[20xx]33號))20xx年1月1日(含)以后,根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[20xx]3號)規(guī)定,企業(yè)為員工報銷的燃油費,應作為職工交通補貼在職工福利費中扣除。

(摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》(企便函[20xx]33號)。

企業(yè)財務決算報告篇九

200x年是xx公司發(fā)展史上的關(guān)鍵一年,在xx集團的英明決策及正確領(lǐng)導下,徹底淘汰了落后的xx生產(chǎn)線,xx生產(chǎn)線正式投入生產(chǎn)。

全體員工在公司黨政班子的帶領(lǐng)下,團結(jié)一致,弘揚“卓越、自強、創(chuàng)造、進步”的xx精神,繼續(xù)以十六屆三中全會和“三個代表”重要思想為指南,以公司三屆一次職代會提出的各項任務為目標,進一步轉(zhuǎn)變觀念,抓管理,降成本,克服限電、原材料上漲等諸多不利因素的影響,不斷完善經(jīng)濟責任制和崗位星級管理,苦練內(nèi)功,在各種原燃材料價格大幅上漲,市場競爭日益殘酷的情況下,仍取得了驕人的成績,各項指標再創(chuàng)歷史新高。

200x年,公司生產(chǎn)xx.52噸,比上年增加214505.5噸,增長26.29%;銷售xxx.52噸,比上年增加207310.70噸,增長25.34%;全年完成銷售收入xxx.14萬元,比上年同期增加15583.61萬元,增長28.09%;實現(xiàn)利稅xx.89萬元(含高翔公司),比上年減少782.54萬元,降低11.46%。

(一)費用完成情況。

1、200x年xx單位制造成本xxx.18元,比上年增加29.28元,提高17.44%。

成本上升的主要原因:

c、xx單位電價0.46元,比去年同期上升0.03元,使每噸xx成本上升3.13元。

分步及各品種xx單位成本完成情況如下:

(1)xx:35.52元,同比上升3.57元,上升11.17%;。

(2)xx:189.28元,同比上升30.59元,上升19.27%;。

(3)xx:172.96元,同比上升15.89元,上升10.12%;。

(4)xx:171.38元,同比上升23.46元,上升15.86%;。

(5)xx:205.62元,同比上升30.59元,上升17.48%。

公務員之家,全國公務員共同天地。

2、銷售費用:全年發(fā)生xxx.53萬元,同比下降58.81萬元,下降10.48%;噸xx銷售費用6.63元,同比下降0.23元,下降3.35%。

3、管理費用:全年發(fā)生xx.83萬元,同比增加xxx.31萬元,上升5.44%;噸xx管理費用46.92元,同比增加5.72元,上升xx.88%,主要是支付給xx公司的`租賃費。

4、財務費用:全年發(fā)生xxx.49萬元,同比增加xx.23萬元,上升23.35%;噸xx財務費用6.01元,同比增加x.50元,上升xx.26%。

(二)利潤完成情況。

200x年度公司實現(xiàn)利潤xxx.99萬元(含xx公司xx.99萬元),同比減少928.20萬元,降低xx.44%,利潤減少的主要原因:

1、xx平均單價比去年同期上升xxx.99元,影響利潤1729.78萬元;。

2、xx上升,影響利潤251.44萬元;。

3、xxxx,影響利潤121.35萬元.

綜上述因素,扣除xx單價、銷量等增利因素,全年實現(xiàn)利潤xx.99萬元。

(三)稅金完成情況。

200x年應交稅金(增值稅、營業(yè)稅、城建稅及教育附加費)2236.92萬元(含xx公司),同比增加xxx.65萬元,增長x.96%,全年實際上交稅金xx.80萬元,企業(yè)增值稅平均稅負率為x.74%。

(四)資產(chǎn)、負債及權(quán)益情況。

1、200x年末資產(chǎn)總計xxx.83萬元,同比增加xxx.15萬元,增長6.53%。

1)流動資產(chǎn)年末合計xx.45萬元,同比增加xx.75萬元;。

2)長期投資年末合計xxx.05萬元,同比減少xx.00萬元;。

3)固定資產(chǎn)年末合計xxx.33萬元,同比增加xxx.40萬元。

2、200x年末負債總計xxx.61萬元,同比增加xx.23萬元,增長8.06%。

1)流動負債年末合計xxx.61萬元,同比增加xxx.23萬元;。

2)長期負債年末合計xx.00萬元,同比減少xx.00萬元。

3、200x年末所有者權(quán)益總計xx.22萬元,同比增長xxx.92萬元,增長2.86%。

(五)職工福利費支出情況。

200x年全年計提職工福利費xxxxx.99元,同比降低xxx.75元,降低2.94%。

各項福利費支出xxxxx.90元,同比降低xxxx.70元,下降11.63%。

其中:

1、職工醫(yī)藥費支出xxxx.00元,同比降低xxxx.50元,下降x.74%;。

2、獨生子女費支出xxx.60元,同比增加xxx.60元,增加92.33%;。

3、煤氣補貼支出xxxx.00元,同比降低xx.10元,下降5.12%;。

4、其它支出:xxx.30元,同比增加xxx.30元,增加69.12%。

(六)財務評價指標。

1、資產(chǎn)負債率:xx.49%,同比上升1.02%;。

2、流動比率:xx.69%,同比上升4.17%;。

3、速動比率:xx.91%,同比上升0.69%;。

4、存貨周轉(zhuǎn)率:xxx%,同比上升309.91%;。

6、資本金利潤率:xx.13%,同比下降22.94%;。

7、成本費用利潤率:x.23%,同比下降6.44%;。

8、銷售利潤稅率:xx.47%,同比下降7.15%。

二、200x年度財務預算。

200x年,國家繼續(xù)加強宏觀調(diào)控,困難與機遇并存。

面對日趨激烈的市場競爭環(huán)境,我們要繼續(xù)以中央精神為指南,認真貫徹集團公司的各項戰(zhàn)略意圖,弘揚“卓越、自強、創(chuàng)造、進步”的xx精神,科技創(chuàng)新,開源挖潛,居危思進,從儉從緊,進一步轉(zhuǎn)變觀念,以改革求發(fā)展,以科技創(chuàng)效益,繼續(xù)實行經(jīng)濟責任制,崗位星級管理等一系列行之有效的管理辦法。

實施目標標桿管理,加快各類人才培養(yǎng)。

在確保完成200x年生產(chǎn)、經(jīng)營目標的同時,爭取早日建成xx,靠新促強,在集團公司的正確領(lǐng)導下,通過全體員工的共同努力,我們有信心、有能力完成全年的生產(chǎn)、經(jīng)營目標:產(chǎn)銷完成xxx萬噸,實現(xiàn)利稅xxx萬元。

根據(jù)公司今年的工作方針和工作目標,結(jié)合去年完成的實績及今年的市場預測,我們對各項指標進行了逐一分解、落實,實事求是地安排了今年的財務預算。

(一)成本費用預算。

200x年計劃生產(chǎn)$$$$萬噸,水泥平均單位制造成本預算為xxx.93元,要求比上年實際降低xx.25元。

1、分步及各品種xx單位成本預算。

(1)xx:單位成本xx.12元,要求比上年實際降低1.40元;。

(2)xx:單位成本xxx.84元,要求比上年實際降低9.44元;。

其中:xx單位成本xxx.35元;xxx單位成本xxx.37元。

(3)xxx:單位成本xxx.95元,要求比上年實際降低xxx01元;。

(4)xxx:單位成本xxx.61元,要求比上年實際降低20.01元。

2、產(chǎn)品銷售費用:全年預算xxx萬元。

3、管理費用:全年預算xx萬元。

4、財務費用:全年預算xxx萬元。

(二)利潤及稅金預算公務員之家,全國公務員共同天地。

1、200x年計劃銷售xx萬噸,全年xx平均單位售價預算為xxx.43元,全年實現(xiàn)銷售收入預算為xxx萬元,實現(xiàn)利潤總額預算為xxx萬元。

2、稅金(含增值稅、營業(yè)稅、城建稅和教育附加費)全年預算完成xx萬元。

3、全年利稅合計預算完成xx萬元。

各位代表:200x年的奮斗目標已經(jīng)明確,應當看到,這個目標是本著實事求是的原則,結(jié)合200x年的生產(chǎn)、經(jīng)營實績,針對200x年市場出現(xiàn)的嚴峻形勢和集團公司要求完成的效益目標,通過認真的分析,科學的測算而制訂的。

在新的一年里,我們要加大改革力度,內(nèi)抓管理,外拓市場,在預算的執(zhí)行過程中,開源挖潛,從儉從緊,嚴格控制xx成本,努力降低原、燃材料采購成本,充分調(diào)動營銷人員工作積極性,降低應收帳款,促進資金回籠,從嚴控制各項費用開支,抓營銷、拓市嘗抓管理、促效益,全體員工團結(jié)一致,統(tǒng)一思想,積極發(fā)揮主人翁精神,參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理,總結(jié)經(jīng)驗,明確目標,確保200x年生產(chǎn)經(jīng)營目標的順利完成,努力打造xxx。

將本文的word文檔下載到電腦,方便收藏和打印。

企業(yè)財務決算報告篇十

(一)集團利潤額增減變動分析。

1.水平分析在對于企業(yè)的利潤額增減的變動情況進行分析時,水平的分析方法主要包括營業(yè)利潤、利潤總額、產(chǎn)品銷售的利潤、產(chǎn)品銷售的毛利潤等進行分析。通過不同形式的分析方法將企業(yè)的經(jīng)營狀況呈現(xiàn)出來,通過具體的數(shù)字得出其經(jīng)營之后的效果。

2.結(jié)構(gòu)分析將水平分析得出的各項指標作為基準,分析其經(jīng)營成果并且對于具體的利潤比例進行歸納,將盈利能力與產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、補貼收入利潤等指標的變動綜合一起考慮并且進行研究,綜合的探討利潤額的變動狀況。

(二)各生產(chǎn)分部利潤分析生產(chǎn)本部(分廠)利潤增減變動分析。

1.生產(chǎn)本部(含分廠)利潤增減變動分析:分公司利潤增減變動分析:將本部的利潤總額與同期近幾年的數(shù)據(jù)進行分析,探討利潤總額變動的具體原因,并且針對營業(yè)外收入和補貼收入的變動情況整體分析。結(jié)合產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的各種類型成本,經(jīng)營銷售過程中的各類費用的變動狀況,分析本部的利潤構(gòu)成以及變動。

2.一季度分公司利潤增減變動分析:首先將分公司的利潤總額與同期相對比,簡單地得出利潤變動原因,接著對于產(chǎn)品的銷售利潤與同期近幾年相對比得出變動原因分析結(jié)果,最后結(jié)合銷售收入的變動情況進行分析,將產(chǎn)品銷售的毛利潤涉及到的各類費用綜合考慮得出分公司利潤變動情況以及相應的原因。

二、收入分析。

(一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析。

銷售收入的結(jié)構(gòu)進行分析時主要依據(jù)銷售區(qū)域在近幾年之內(nèi)同期的銷售情況進行對比,可能涉及企業(yè)內(nèi)部分公司與總公司之間的業(yè)務往來、出口貿(mào)易為企業(yè)帶來的收入情況、國內(nèi)的總銷售額帶來的收入等,依據(jù)對比得出的結(jié)果得出銷售收入結(jié)構(gòu)的`分析情況。

(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析。

涉及銷售收入中的銷售數(shù)量和價格的問題分析,就應該微觀的去研討分析企業(yè)在運轉(zhuǎn)過程的各項收入以及費用成本。

(三)銷售收入的賒銷情況分析。

賒銷是現(xiàn)今企業(yè)的經(jīng)營過程中不得不面對問題,可以說賒銷存在一定的風險,要保證產(chǎn)品在生產(chǎn)加工之后不會在企業(yè)形成積存,賒銷也是一種銷售方法,所以對于賒銷的分析直接關(guān)系到銷售收入的情況,在分析過程中應該注意代理商、各地代表處以及相關(guān)辦事處的賒銷情況。

企業(yè)財務決算報告篇十一

根據(jù)縣委辦發(fā)〔20xx〕77號文件精神的要求,我鄉(xiāng)對20xx年上半年工作預決算明細賬落實情況進行了自查,現(xiàn)將自查情況匯報如下:

1、春耕生產(chǎn)。積極向農(nóng)民推廣新技術(shù)、新的優(yōu)良品種,確保種子、化肥等物資的正常供應,及時幫群眾解決育苗水的問題,為全鄉(xiāng)水稻全年豐收打下了堅實的基礎(chǔ)。

2、春防工作。畜牧業(yè)經(jīng)濟也是農(nóng)民增收致富的另一個渠道,為保證畜牧業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。

3、4月時間開展了消毒和免疫工作,消毒和免疫率達100%,確保了全鄉(xiāng)清潔無疫。

3、大力發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營,進一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。重點發(fā)展核桃、藥材等具有潛力的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè),并采取產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?;?、基地化的形式做大做強。一是擴大碾坊村核桃基地的種植面積,抓好抓實園區(qū)的管護;二是規(guī)劃落實雞山村藥材基地100畝,成立了“南天中藥材專業(yè)合作組織”。

4、防洪抗旱工作。為確保全鄉(xiāng)廣大群眾生命財產(chǎn)安全,我鄉(xiāng)成立了以鄉(xiāng)長為組長,分管領(lǐng)導為副組長的防洪抗旱工作領(lǐng)導小組,編制了工作方案,加強了防洪抗旱預警、監(jiān)測、值班制度,保障了防洪抗旱物資儲備,該項工作正在有條不紊的推進。

1、渠道清淤。為充分發(fā)揮張家灣水庫左右干渠、雞山村河道干渠的功能,解決農(nóng)田灌溉,積極組織太吉村、雞山村群眾開展渠道清淤工作,共完成渠道清淤500米,其中太吉村300米,雞山村200米。

2、農(nóng)村公路建設(shè)。為改善農(nóng)村整體面貌,提高農(nóng)村通達、通暢的能力,結(jié)合我鄉(xiāng)農(nóng)村公路成功的經(jīng)驗,今年上半年已硬化村道3條,全長4.5公里,其中太吉村3.2公里,宋家村1.3公里。

1、綜治、維穩(wěn)工作。建立整體聯(lián)防機制,堅持懲防結(jié)合的方針,加強法律宣傳教育工作,做好“六五”普法總體規(guī)劃,建立青少年法制教育基地,整治校園周邊環(huán)境,深入開展“嚴打”斗爭,大力掃除“黃、賭、毒、拐”等社會丑惡現(xiàn)象,正確處理和完善化解人民內(nèi)部矛盾,建立大接訪、大調(diào)解工作機制,深入開展人民內(nèi)部矛盾糾紛排查和調(diào)處工作,推進我鄉(xiāng)社會安定的良好局面。

2、安全工作。詳實制定各種安全預案,定期或不定期組織安全生產(chǎn)辦公室工作人員對安全隱患進行排查,上半年全鄉(xiāng)無一七安全事故發(fā)生。

1、計劃生育。認真貫徹實施《人口與計劃生育法》,依法管理,嚴格控制人口增長,提高人口素質(zhì)。加強計劃生育法律法規(guī)宣傳,規(guī)范執(zhí)法程序,完成社會撫養(yǎng)費征收入庫17.5萬元,實現(xiàn)了時間過半,任務過半的目標。

重視婦女兒童工作,認真實施婦女兒童發(fā)展規(guī)劃。

2、加快發(fā)展文化和衛(wèi)生事業(yè),重視和建設(shè)鄉(xiāng)、村文化設(shè)施,加強文化市場建設(shè)和管理,做好“掃黃打非”工作,加快村村通廣播電視事業(yè)發(fā)展。為豐富群眾物質(zhì)文化生活,鄉(xiāng)文化站通過項目的審批,建設(shè)主體工程已快竣工。

3、環(huán)境綜合治理。集中開展場鎮(zhèn)和村莊庭院美化等專項治理工作,基本達到了四化體系標準。一是繼續(xù)對生活垃圾實行衛(wèi)生填埋等無害化處理;二是搞好了小街小巷、居民集中區(qū)環(huán)境治理、衛(wèi)生死角的整治工作;三是加快了對集貿(mào)市場的整治力度,認真清理街巷攤點亂擺亂放行為;四是結(jié)合建設(shè)社會主義新農(nóng)村的相關(guān)要求,重點抓好了清污水、清污泥、清垃圾、清雜物“四清”工作;五是開展庭院環(huán)境美化、綠化工作,治理亂搭亂建、亂堆亂開放等問題。狠抓督查考核。一是城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理領(lǐng)導小組定期不定期對各村、各單位進行了明查暗訪,并針對出現(xiàn)的問題及時進行了處理,對相關(guān)人員進行了責任追究;二是向社會公開招聘一批城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理特約監(jiān)督員進行監(jiān)督;三是將此項工作納入了鄉(xiāng)黨委、政府的年度綜合目標考核,確保我鄉(xiāng)城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理工作順利進行,取得實效。

1、場鎮(zhèn)居民飲水工作。水是生命之源,為切實解決場鎮(zhèn)居民生產(chǎn)、生活飲水困難,鄉(xiāng)政府四處尋找水源,多次邀請水利局專家到我鄉(xiāng)實地勘查水源,目前該項工作正在進行。

2、幸福家園工作。為切實解決五保戶生活及住房問題,改善五保老人生活條件,我鄉(xiāng)幸福家園6月前完成室內(nèi)裝潢,充實了室內(nèi)生活設(shè)施,入住的五保老人生活條件得到了極大的改善。

3、做好就業(yè)和社會保障工作和富士康招募工作。認真落實各項扶持就業(yè)政策,積極開發(fā)就業(yè)崗位。實施農(nóng)民培訓及農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移就業(yè)工程,促進農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移,上半年共計培訓農(nóng)民526人次。

4、健全社會救助體系,完善農(nóng)村五保戶生活保障制度,做好救災救濟工作。

按照建設(shè)“規(guī)范、勤政、務實、高效、廉潔”政府的要求,加強了規(guī)范化、制度化建設(shè),制定并完善鄉(xiāng)干部學習、考勤、財務管理等各項制度,重點開展反腐倡廉警示教育,建立健全黨風廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定,推動了干部作風轉(zhuǎn)變,提高了工作效率,黨員干部行政行為進一步規(guī)范。

工作中存在的問題:

從總體工作情況看,全鄉(xiāng)上半年工作雖然取得了階段性成效,但工作中還存在一些不容忽視的.問題。

招商引資、項目建設(shè)進展不平衡。由于地理區(qū)位較差,招商引資比較困難,啟動、在建項目較少,部分項目仍處于跟蹤、洽談階段。

整改措施。

根據(jù)自查情況,針對各方面存在的問題,努力做到:

明確任務,落實責任。針對上半年未完成工作的具體情況,鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導親自督查指導,各分管領(lǐng)導具體負責落實。要克服一切不利因素,搶抓時間,迎難而上,快速推進,確保各項工程順利實施,圓滿完成。

企業(yè)財務決算報告篇十二

慶安縣x年治綜合治理面積2364hm2,涉及2個鄉(xiāng)鎮(zhèn),包括楊寶珠、邵維田2條小流域。

x年完成綜合治理面積2364hm2,完成治理任務100%。其中:坡改梯74.18hm2,地埂植物帶518.21hm2,封禁治理19.84hm2,水土保持林60.18hm2,改壟1691.84hm2,完成小型水利水保工程:谷坊770m,作業(yè)路4.8kkm,跌水13座,過路涵3座,削坡2.4萬m3,溝頭防護8處。

(一)資金計劃。

x年國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)東北黑土區(qū)水土流失重點治理工程總投資525萬元,其中中央財政投資350萬元,地方財政資金140萬元,自籌資金35萬元。

(二)資金完成。

我縣完成總投資525萬元,其中,中央財政資金350萬元,地方財政資金140萬元,群眾投工投勞折資35萬元。

慶安縣x年農(nóng)業(yè)發(fā)水保項目完成資金490萬元,其中完成中央財政資金350萬元,地方財政資金140萬元資金使用情況如下:

1、工程建設(shè)費482.87萬元,其中梯田支出資金128.40萬元,地埂生物帶支出資金104.88萬元,改壟支出資金101.43萬元,封禁治理8.49萬元,水保林支出資金45.66萬元,削坡支出資金7.99萬元,溝頭埂支出資金0.47萬元,谷坊支出資金24.09萬元,作業(yè)路支出資金9.55萬元,有基涵支出資金13.62萬元;跌水36.29萬元,流域碑2萬元。

2、獨立費用42.13萬元。

在資金管理上,全部按照《農(nóng)業(yè)開發(fā)資金管理辦法》、《黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金報賬實施辦法》的規(guī)定執(zhí)行,資金納入專戶、專人、專帳統(tǒng)一管理。工程階段性完成后,由承包單位填報"黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目施工單位用款申請表",提請水務局和農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進行階段性驗收,經(jīng)驗收合格后,按項目建設(shè)進度撥付工程款項。工程完工后,由承包單位及時編制項目工程決算,水務局報請農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進行工程驗收,依據(jù)"黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目施工單位用款申請表",進行完工工程財務結(jié)算。縣級農(nóng)發(fā)辦應預留工程合同金額的.10%工程質(zhì)量保證金。待項目運行期滿,經(jīng)相關(guān)人員驗收后,視運行情況及時清理結(jié)算。

在資金使用上,做到"三個保證"。第一,保證全面建立起嚴密的農(nóng)發(fā)資金運行制度。凡是財政資金全部實施轉(zhuǎn)帳制,由縣開發(fā)辦統(tǒng)一管理。實現(xiàn)"專戶儲存、專人管理、專賬核算、??顚S?,按項目支付,做到了帳據(jù)相符、帳物相符、帳帳相符。

第二,保證自籌資金足額到位。項目區(qū)定期向開發(fā)辦報帳,鄉(xiāng)財政所設(shè)專戶、專人、專帳管理,做到按項目籌集、按項目建設(shè)支付、按實際支付入帳。

第三,保證定期對農(nóng)發(fā)資金進行審計。為了加強農(nóng)發(fā)資金管理、使之按項目支付、合理投放、要采取按項目進行審計,跟蹤問效,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正就地解決。

該項目現(xiàn)已全部竣工,財務決算已完畢,該項目資金無超范圍使用、截留、擠占和挪用等問題,也無擅自改變建設(shè)內(nèi)容、串項或搞計劃外工程行為。

企業(yè)財務決算報告篇十三

金以外的福利待遇支出。

(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[20xx]242號))。

職工薪酬包括:

(2)職工福利費;

(3)醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;

(4)住房公積金;

(6)非貨幣性福利;

(8)其他與獲得職工提供的服務相關(guān)的支出。

(摘自《企業(yè)會計準則第9號—職工薪酬》(財會[20xx]3號))。

(3)養(yǎng)老保險費,包括根據(jù)國家規(guī)定的標準向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險費,

以及根據(jù)企業(yè)年金計劃向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳納的補充養(yǎng)老保險費。以購買商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇,也屬于職工薪酬。

(4)非貨幣性福利,包括企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無償。

提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務等。

(摘自《《企業(yè)會計準則第9號職工薪酬》應用指南》(財會[20xx]18號))。

職工福利費包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利:

規(guī)定的供暖費補貼、防暑降溫費等。

(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[20xx]242號))。

務費等人工費用。

(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[20xx]242號))。

(3)職工困難補助,或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟困難職工的基金。

支出。

(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[20xx]242號))。

管理問題的通知》(財企[20xx]117號)執(zhí)行。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[20xx]242號))。

(5)喪葬補助費。

(6)撫恤費。

(7)職工異地安家費。

(8)獨生子女費。

(9)探親假路費。

為職工購建住房。

((5)(10)摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[20xx]242號))。

(11)職工體檢費(包括企業(yè)女職工婦科疾病檢查費)。

(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)女職工婦科檢查費用列支問題的批復》(財工字[1997]469號))。

(12)符合企業(yè)職工福利費定義的其他支出。

(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[20xx]242號))。

納入職工福利費管理。

(2)企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補助應當納入工資總額管理。

(3)企業(yè)給職工發(fā)放的未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼,應當納入工資總額管理。

(4)對實行年薪制等薪酬制度改革的企業(yè)負責人,企業(yè)應當將符合國家規(guī)定的各項福利性貨幣補貼納入薪酬體系統(tǒng)籌管理,發(fā)放或支付的福利性貨幣補貼從其個人應發(fā)薪酬中列支。

(5)住房公積金。

((1)(5)摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[20xx]242號))。

(6)洗理衛(wèi)生費。

(摘自《財政部關(guān)于洗理衛(wèi)生費納入工資總額后有關(guān)財務處理的復函》(財工字[1994]409號))。

(7)各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等社會保險統(tǒng)籌,作為勞動保險費列入成本(費用)。

(摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務處理問題的通知》(財企[20xx]61號))。

(8)職工基本醫(yī)療保險費、補充醫(yī)療和補充養(yǎng)老保險費,已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取,直接列入成本費用,不再列作職工福利費管理。

(摘自財政部企業(yè)司有關(guān)負責人就《關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[20xx]242號》)文件答記者問)。

修訂后的《企業(yè)財務通則》實施后,企業(yè)不再按照工資總額14%計提職工福利費,20xx年已經(jīng)計提的職工福利費應當予以沖回。截至20xx年12月31日,應付福利費賬面余額(不含外商投資企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利及獎勵基金余額)區(qū)別以下情況處理,上市公司另有規(guī)定的,從其規(guī)定:

(一)余額為赤字的,轉(zhuǎn)入20xx年年初未分配利潤,由此造成年初未分配利潤出現(xiàn)負數(shù)的,依次以任意公積金和法定公積金彌補,仍不足彌補的,以20xx年及以后年度實現(xiàn)的凈利潤彌補。

(二)余額為結(jié)余的,繼續(xù)按照原有規(guī)定使用,待結(jié)余使用完畢后,再按照修訂后的《企業(yè)財務通則》執(zhí)行。如果企業(yè)實行公司制改建或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,則應當按照《財政部關(guān)于有關(guān)問題的補充通知》(財企[20xx]12號)轉(zhuǎn)增資本公積。

(摘自《關(guān)于實施修訂后的《企業(yè)財務通則》有關(guān)問題的通知》(財企[20xx]48號))職工福利是企業(yè)對職工勞動補償?shù)妮o助形式,企業(yè)應當參照歷史一般水平合理控制職工福利費在職工總收入的比重。按照《企業(yè)財務通則》第四十六條規(guī)定,應當由個人承擔的有關(guān)支出,企業(yè)不得作為職工福利費開支。

(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[20xx]242號))。

(一)制度健全。企業(yè)應當依法制訂職工福利費的管理制度,并經(jīng)股東會或董事會批準,明確職工福利費開支的項目、標準、審批程序、審計監(jiān)督。

(二)標準合理。國家對企業(yè)職工福利費支出有明確規(guī)定的,企業(yè)應當嚴格執(zhí)行。國家沒有明確規(guī)定的,企業(yè)應當參照當?shù)匚飪r水平、職工收入情況、企業(yè)財務狀況等要求,按照職工福利項目制訂合理標準。

(三)管理科學。企業(yè)應當統(tǒng)籌規(guī)劃職工福利費開支,實行預算控制和管理。職工福利費預算應當經(jīng)過職工代表大會審議后,納入企業(yè)財務預算,按規(guī)定批準執(zhí)行,并在企業(yè)內(nèi)部向職工公開相關(guān)信息。

(四)核算規(guī)范。企業(yè)發(fā)生的職工福利費,應當按規(guī)定進行明細核算,準確反映開支項目和金額。

(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[20xx]242號))。

六、稅法對福利費的規(guī)定企業(yè)職工福利費,包括以下內(nèi)容:

(一)尚未實行分離辦社會職能的企業(yè),其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。

(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。

(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

企業(yè)發(fā)生的職工福利費,應該單獨設(shè)置賬冊,進行準確核算。沒有單獨設(shè)置賬冊準確核算的,稅務機關(guān)應責令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進行改正。逾期仍未改正的,稅務機關(guān)可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費進行合理的核定。

(摘自《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[20xx]3號))企業(yè)20xx年以前按照規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額,20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費,應首先沖減上述的職工福利費余額,不足部分按新稅法規(guī)定扣除;仍有余額的,繼續(xù)留在以后年度使用。企業(yè)20xx年以前節(jié)余的職工福利費,已在稅前扣除,屬于職工權(quán)益,如果改變用途的,應調(diào)整增加企業(yè)應納稅所得額。

(摘自《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函〔20xx〕98號))。

【講解】。

20xx年財政部頒布了新的福利費財務管理的文件,值得大家學習。但是該文件存在一個問題,即未明確說明企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險是否在福利費列支,但根據(jù)文件對福利費的定義和文件中有“暫未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用”屬于福利費的規(guī)定,因而可以推論已經(jīng)實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險就不在福利費列支了。而且,財政部于20xx年開始實施的《企業(yè)財務通則》明確規(guī)定“企業(yè)應當依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險費,所需費用直接作為成本(費用)列支?!?,因此可以推論,《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務處理問題的通知》(財企[20xx]61號)中基本醫(yī)療保險支出在福利費列支的規(guī)定已經(jīng)作廢了。另外,在財政部有關(guān)負責人就福利費這個文件答記者問時,也指出“職工基本醫(yī)療保險費、補充醫(yī)療和補充養(yǎng)老保險費,已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取,直接列入成本費用,不再列作職工福利費管理?!薄?/p>

對于執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)則要注意,福利費屬于應付職工薪酬科目核算。還要注意稅法的福利費規(guī)定和財務的規(guī)定在理論上雖然是一致的,但是具體的口徑有不小差異。建議對于文件未規(guī)定的福利費支出,財務處理可參照文件規(guī)定,確屬福利費支出的計入福利費,但是稅務處理應嚴格按照稅務文件,未列舉的不得計入福利費。

【附錄】。

各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險統(tǒng)籌,為職工繳納的除基本醫(yī)療保險費以外的社會保險費,作為勞動保險費列入成本(費用),為職工繳納的基本醫(yī)療保險費,從應付福利費中列支;由職工繳納的社會保險費從職工個人的應發(fā)工資中扣繳。

有條件的企業(yè)為職工建立補充養(yǎng)老保險,遼寧等完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點地區(qū)的企業(yè),提取額在工資總額4%以內(nèi)的部分,作為勞動保險費列入成本(費用);非試點地區(qū)的企業(yè),從應付福利費中列支,但不得因此導致應付福利費發(fā)生赤字。

參加基本醫(yī)療保險的企業(yè),為職工建立補充醫(yī)療保險,所需費用在工資總額4%以內(nèi)的部分,從應付福利費中列文,應付福利費不足部分作為勞動保險費直接列入成本(費用)。(摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務處理問題的通知》(財企[20xx]61號))按照《企業(yè)財務通則》第四十三條的規(guī)定,已參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè),具有持續(xù)盈利能力和支付能力的,可以為職工建立補充養(yǎng)老保險。補充養(yǎng)老保險屬于企業(yè)職工福利范疇,由企業(yè)繳費和個人繳費共同組成。

補充養(yǎng)老保險的企業(yè)繳費總額在工資總額4%以內(nèi)的部分,從成本(費用)中列支。企業(yè)繳費總額超出規(guī)定比例的部分,不得由企業(yè)負擔,企業(yè)應當從職工個人工資中扣繳。個人繳費全部由個人負擔,企業(yè)不得提供任何形式的資助。

《企業(yè)財務通則》施行以前提取的應付福利費有結(jié)余的,符合規(guī)定的企業(yè)繳費應當先從應付福利費中列支。

(摘自《關(guān)于企業(yè)新舊財務制度銜接有關(guān)問題的通知》(財企[20xx]34號))外商獨資公司外籍員工子女教育費(學費)推定為福利費。

企業(yè)(不分內(nèi)外籍)為職工租房,相應的房屋租金可以在職工福利費列支。

(摘自20xx年4月24日國家稅務總局所得稅司繆慧頻副司長企業(yè)所得稅相關(guān)問題解答)企業(yè)為員工報銷的燃油費,應作為職工交通補貼在職工福利費中扣除。(摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》(企便函[20xx]33號))20xx年1月1日(含)以后,根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[20xx]3號)規(guī)定,企業(yè)為員工報銷的燃油費,應作為職工交通補貼在職工福利費中扣除。

(摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》(企便函[20xx]33號)。

企業(yè)財務決算報告篇十四

二、構(gòu)件表:

1、gz:注意馬牙槎的嵌入量,與1墻交加0。03米,二面墻交加0。06,三面墻加0。09。

2、圈梁代過梁,按過梁計算,按洞口加0。5米計,不足0。5米不計(以構(gòu)造柱為分界線)。

3、現(xiàn)澆板靠外墻處是與外墻皮澆平,而不是中心線。

4、樓面、屋面的空心板數(shù)不一樣(同樣面積),注意二者的布置范圍。

5、空心板補板縫,空心板的名義寬度均考慮1cm的余量,如ykb3552,實際板寬為490,而不是500,也就是說定額已考慮兩板間2cm縫寬,超量計現(xiàn)澆板縫或平板。

場地工程。

超挖部分應結(jié)合基槽平立剖面圖計算(決算時)。

四、砌體工程。

1、每層面積有變化時(如懸挑等)應分層、分內(nèi)外墻、分墻厚分別統(tǒng)計三線一面。

2、外墻計算工程量時不扣板頭體積,內(nèi)墻要扣。

五、腳手架。

1、凡懸空的梁,因不能利用砌墻腳手架的,均應計取,這點,許多人做預決算時容易漏算,特別是磚混結(jié)構(gòu),因砼構(gòu)件較少,更容易漏算。

2、頂層休息平臺一般應計滿堂腳手架,按現(xiàn)行規(guī)定,超過3.6米高應計滿堂腳手架基本層,最上一個休息平臺距屋面為1個半層高距離,一般會超過3.6米,應計滿堂,此點在小造審核過的一些預決算中,一些老手也經(jīng)常漏算該項。

3、梁腳手,高為到梁底高,內(nèi)墻腳手為內(nèi)墻,凈高(凈高除梁所占高度)。

六、

(一)土石方工程,

1、槽形基礎(chǔ)的長度取定,宜按斷面編號,分別統(tǒng)計長度,統(tǒng)計時,要先橫向軸線后縱向軸線(反之亦可,主要是指有了合理的統(tǒng)計順序,不易漏項)。這樣做對初學者較易掌握,避免理不清思路。

(三)裝飾工程。

1、女兒墻內(nèi)側(cè)一般會抹灰粉刷,很多人在計算時,往往會漏算這里。

(四)建筑面積計算。

柱外圍水平面積不等與頂蓋投影面積,許多人將二者混為一潭,但他們是不一樣的概念,如果柱不支撐在緊貼頂蓋外邊線的話,一般,頂蓋投影面積大于柱外圍不平面積(尺寸相同的情況下)。

了解點周易理論的人都知道,立八字在周易算命中有多么重要,它是卦相是否準確的基石。

同樣,立三線一面是計算工程量的準確與快速的基石。

學過中文的同行都知道,在漢語言的學科體系里,有一門課程叫“訓詁學”,他是研究詞義解釋方面的學問,互訓就是互相解釋,即相互間在詞義上的邏輯關(guān)系。三線一面就符合互相聯(lián)系,互相印證的規(guī)律。

1、l內(nèi)凈、l外中、l外邊的互訓關(guān)系。

l外邊=l外中+墻厚*(陽角點數(shù)-陰角點數(shù));

l外凈=l外中-墻厚*(陽角點數(shù)-陰角點數(shù));注:用于計算室內(nèi)粉刷。

2、s凈、s總的關(guān)系。

s凈=s總-內(nèi)個墻體占面積。

在整個工程量計算中,這樣有互相解釋關(guān)系的例子很多,正確地掌握他們會提高工程量計算的速度與質(zhì)量。如:

內(nèi)墻粉刷面積=l內(nèi)凈*凈高+[l外中-墻厚*(陽角數(shù)-陰角數(shù))-墻厚*t開角數(shù)]。

散水面積=l外邊*寬度+寬度*寬度*(陽角數(shù)-陰角數(shù))。

企業(yè)財務決算報告篇十五

各位代表:

我受公司董事會的委托,向大會作××××年度財務工作決算與××××年度財務預算報告,請審議。報告共分兩部分。

一年來,公司的財務工作在公司董事會的領(lǐng)導下,認真貫徹上屆股東大會關(guān)于財務工作的決議,做了大量工作。公司按照去年股東大會通過的預算,遵照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,做到統(tǒng)籌安排,合理使用,量入為出,留有余地。年末編報財務決算,總結(jié)經(jīng)驗教訓,提高了公司財務工作的管理水平。公司對財務工作中的重大問題和重大開支項目,都經(jīng)過董事會、監(jiān)事會集體討論決定,堅持嚴格的經(jīng)費審查、審批制度,保證財務工作正常、有秩序地進行。下面我具體向代表們匯報各項經(jīng)費的收支情況。

(一)預算執(zhí)行情況。

1.收入情況一年來,公司總收入為××萬元。其中:主營收入為××萬元、副營收入為××萬元、營業(yè)外收入為××萬元、投資收益為××萬元。

2.支出情況一年來,公司總支出××萬元。主要用于以下幾個方面:

(1)進貨成本××萬元。

(2)管理費用××萬元。

(3)財務費用××萬元。

(4)銷售費用××萬元。

(5)投資支出××萬元……。

一年來,公司財務工作做到了盈利××萬元。

(二)職工困難補助費使用情況(略)。

(三)勞動保險費用使用情況(略)。

(一)編制公司財務預算的原則我們根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)之規(guī)定,參照本公司××年度的銷售、成本、利潤等指標,本著厲行節(jié)約、量入為出的原則。

(二)公司收入預算。

1.主營收入××××年公司主營預算收入××萬元。根據(jù)公司各產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進行分配。

2.附營收入××××年附營收入預算為××萬元。

3.投資收益××××年度對外投資預算為××萬元。其中短期收益為××萬元,長期收益為××萬元。

4.其他收入,預算××萬元。

以上全年收入預算總金額為××萬元。

(三)公司支出預算(略)。

以上各項,全年預算總支出為××萬元。

股東會、各位代表,以上是我代表董事會所作的財務工作報告,提請大會審議。

企業(yè)財務決算報告篇十六

放松了自己,縱容了別人。今天本站小編給大家為您整理了企業(yè)財務決算工作總結(jié),希望對大家有所幫助。

從學校生活到社會工作的轉(zhuǎn)變,從在基層的鍛煉到市局機關(guān)的具體工作,在黨和各級領(lǐng)導的教育、培養(yǎng)下,以及同事的關(guān)心幫助下,我一路走來。自參加工作以來,我在思想上積極要求進步,認真學習了xx屆三中全會精神和“三個代表的重要思想;在業(yè)務工作中,我主動學習相關(guān)業(yè)務知識,并將其運用到具體工作中,也使自己在工作中得到了成長?,F(xiàn)將我在思想和業(yè)務工作中取得的成績總結(jié)如下:

1、在政治思想上,我堅持社會主義道路,擁護共產(chǎn)黨的領(lǐng)導,認真學習xx屆三中全會精神和“三個代表”的重要思想,深入把握其精神實質(zhì)。伴隨行業(yè)改革的深入和不斷規(guī)范,行業(yè)發(fā)展也越發(fā)引得煙草人的關(guān)注。怎樣領(lǐng)會和實踐市局黨組“以市場為導向,以效益為中心”的發(fā)展思路,做為煙草的一分子,我積極參加思想政治學習,積極關(guān)注行業(yè)發(fā)展動態(tài),以期提高自己的政治理論水平和綜合素質(zhì),積極參與和支持行業(yè)改革,并在實際工作,根據(jù)自身崗位特點,切實作好本職工作。

2、認清。

崗位職責。

切實作好現(xiàn)金及銀行出納工作。作為企業(yè)經(jīng)濟活動的起點貨幣資金的管理責任重大。自在市局從事出納工作以來我嚴格按照中國人民銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和財政部關(guān)于各單位貨幣資金管理和控制的規(guī)定辦理市公司的日常費用報銷業(yè)務。為作好現(xiàn)金的管理并結(jié)合會計電算化工作我堅持日清月結(jié)作到每日庫存數(shù)與現(xiàn)金。

日記。

帳余額核對,確保帳實相符;月末現(xiàn)金日記帳余額與現(xiàn)金總帳余額相符。作為銀行出納,我認真把握中國人民銀行的《支付結(jié)算辦法》和財政部關(guān)于貨幣資金的內(nèi)部控制制度,作到了嚴格按相關(guān)規(guī)定和在單位財務制度范圍內(nèi)辦理銀行存款、取款及轉(zhuǎn)帳業(yè)務,對不符合制度的資金業(yè)務堅決不予辦理。同時,我還注重與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)及單據(jù)管理。結(jié)合市公司資金活動的特點,單位銀行戶頭達30多個,票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用及注銷等環(huán)節(jié)我都要一一把關(guān),確保不發(fā)生因票據(jù)引發(fā)的資金安全問題。每月結(jié)束后定期主動與銀行對帳單核對,進行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制,確保了單位資金的安全與會計核算的準確。xx年4月我在市公司投資的房地產(chǎn)公司從事出納工作。在此期間,我嚴格按現(xiàn)金及銀行結(jié)算制度和公司的資金使用要求進行資金結(jié)算活動,確保了在個人職責范圍內(nèi)的三個項目的資金作到了??顚S?。

3、深入學習《會計法》,積極參與會計基礎(chǔ)規(guī)范工作。按照國家局規(guī)范會計基礎(chǔ)工作的要求,針對市公司前期會計基礎(chǔ)工作的不足,我配合處內(nèi)同事在擬定的原始憑證粘貼規(guī)則后分處室制作了自制憑證粘貼樣本,并于xx年2月試行。在新的原始憑證粘貼規(guī)則實行后,我盡量做好宣傳、解釋工作。對于不熟悉的同志,我親自示范,直到達到要求為止;尤其是離退人員報銷醫(yī)藥費用時問題層出不窮,我都能細心講解、熱情幫助。在工作中既堅持原則,又不拘泥于形式,工作得到大家的肯定,也使會計基礎(chǔ)規(guī)范工作得到其他部門的支持,也為整體提升市公司會計基礎(chǔ)工作水平打下了良好的基矗通過近半年的不斷摸索與實踐,會計基礎(chǔ)規(guī)范工作從憑證這一源頭取得明顯的進步。

一.理想之橋。

理想和夢想混淆著我。我知道理想含理智,夢想無邏輯,但難以分辨它們的界線在哪里。對于我來說,要區(qū)別理想和夢想的界線,先要明白自己的局限性,但認識自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小說中的人物一樣,一出場便是高手,那段為練就精湛技藝,忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道。想法很有霸氣,實踐卻沒力氣。想要一下子怎樣怎樣,結(jié)果其實并不怎樣——未學走路先想飛,一展翅膀就吃虧。

為了理想地生活,不得不打好經(jīng)濟基礎(chǔ),它是通達理想的橋梁。因為當你一無所有到只剩下理想時,看到的一切就很現(xiàn)實了。理想不是想來實現(xiàn)的,是靠干來實現(xiàn)的。在經(jīng)歷一系列曲折(揚棄)后,我又回到了原點。雖然是原點,但包含的內(nèi)容更豐富、更高級,不知不覺中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過程。

二.管理之道。

今年二月份來京新龍時,楊總監(jiān)讓我編寫公司的財務制度,我覺得這很困難,一來對財務運行狀況不清楚,二來編寫制度需搞清詞匯及條款的內(nèi)涵和外延,哪些地方其實是在表達同一個意思(重疊),哪些意思還沒有表達(疏漏),哪些詞匯有歧義,哪些詞匯不專業(yè)。那時的我,感覺壓倒邏輯。所以即便對公司的財務流程搞清楚了,要編寫出上得了臺面的制度還是太嫩了。

知較多公司的流程,清楚各自的優(yōu)劣得失,要么非常有才能,能見微知著,舉一反三。在不具備這些條件的條件下,是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸。

這道瓶頸的意義非常重大,從會計核算到制度流程的設(shè)計及預算管理體系的建立,這是一個質(zhì)的飛躍,若能突破這些關(guān)口,就能步入會計另一層次,我一直為此努力。

會計發(fā)展之道可分為三個層次:

一.核算,記賬,編制各種會計報表及提供其他財務信息;。

二.制度的編寫,流程的設(shè)計,預算管理體系的建立;。

三.戰(zhàn)略目標的定位,經(jīng)濟事務的通盤籌劃,重大決策的研究及制定。

三個層次是從會計到管理再到領(lǐng)導,從記錄過去到把握現(xiàn)在再到思考未來的過程。它要求會計人員由專到博,立足于會計,但又能跳出會計。

有這樣的疑問并不是沒有道理,這是因為:

3.會計人員給人的印象是呆板,謹慎。這緣于一般有這種性格的人覺得適合做會計而去選擇會計職業(yè),一些沒有這種性格的人也可能因在第一個層次停留的時間太長而沾染這種習性,以后到管理崗位也只能管理會計,而會計管理不是管理會計,因此發(fā)展受到限制。

決定會計的工作性質(zhì)是職業(yè)還是事業(yè),關(guān)鍵在于能否較快地從第二層次飛躍到第三層次。

管理就是決策,判斷力顯得尤為重要,管理者要練就一雙銳眼。在涉及到各自的利益上,人人都能言善辯,花言巧語。對此,管理者學問要博,涉世要深,能分辨哪些是假話,哪些是套話,哪些是空話,哪些是大話,哪些還話中有話。

xx年的腳步即將結(jié)束,這已是本人在財務部工作的第三年。在這一年的時間里,本人認真學習、努力鉆研、扎實工作,以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對待本職工作,在財務崗位上也發(fā)揮了相應作用,取得了一定的成績,總結(jié)如下:

1、反映,是財務工作的基本職能之一。財務工作人員必須對公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟業(yè)務通過不同的方式、方法進行規(guī)范記錄,反映在憑證、帳簿和報表中,以備隨時查閱。我公司財務部已經(jīng)對日常工作流程熟練掌握,能做到條理清晰、帳實相符。從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證、從會計報表編制到憑證的裝訂和保存都達到正規(guī)化、標準化。做到全面、及時、準確的反映。

2、核算,這也是財務工作的基本職能。核算包括成本核算、工資核算、費用核算等等。在成本核算上能夠結(jié)合我公司特點,在生產(chǎn)成本上,按實際發(fā)出原材料計算成本,按先進先出法進行結(jié)轉(zhuǎn),比較適合本公司的生產(chǎn)產(chǎn)品。在工資核算上,采用計件制,有效的加快了生產(chǎn)率和員工的工作績效。在費用核算上,采取分部門核算,隨時都可以查出每個部門每個月實際發(fā)生的費用,加強了費用的管理,節(jié)省了開支。

3、監(jiān)督,是財務工作的另一項基本職能。首先是每個部門每筆經(jīng)濟業(yè)務的合法性、和理性進行監(jiān)督,保證企業(yè)不受不必要的經(jīng)濟損失,更不能無意的為一些工作人員創(chuàng)造犯錯誤的氛圍。在這方面,財務部嚴格按有關(guān)制度執(zhí)行,鐵面無私從不放過任何不合理事情;其次是對公司整體資產(chǎn)進行監(jiān)督,定期進行固定資產(chǎn)盤點、存貨盤點、庫存現(xiàn)金余額盤點等,以保證公司財產(chǎn)不受侵害。

4、報表,對不同時期或階段的經(jīng)營成果及財務狀況進行評價和分析。財務部能夠按著月、季和年通過會計報表和財務輔助說明進行分析和評價。

5、管理,是財務工作的一項重要職能。首先是為領(lǐng)導管理和決策提供準確可靠的財務數(shù)據(jù),公司財務部能夠隨時完成公司領(lǐng)導和其他部門要求提供的數(shù)據(jù)資料;其次是參與公司管理和決策,對公司存在的不合理現(xiàn)象,財務部已經(jīng)提出合理化建議,大部分已被采納。

1、通過xx年度一般納稅人年檢和工商年檢工作。

2、通過xx年度稅務匯算清激工作,無不合理費用列支。

3、清理盤點公司資產(chǎn),對原材料報廢進行了合理的處理。

三、存在問題。

1、有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠;。

2、財務各人員綜合素質(zhì)和業(yè)務水平一般;。

3、財務部的管理職能沒有充分發(fā)揮。

4、管理高層對財務知識比較欠缺。

四、解決方法。

2、財務人員設(shè)定學習目標,通過考試取得職稱和學歷,并與績效掛鉤,逐步提高自我;。

3、參與管理,參與公司的重大經(jīng)營決策,來充分發(fā)揮財務部的管理職能;。

五、幾點感想。

1、工作方法及工作效率至關(guān)重要,充分體驗到事半功倍和事倍功半的差距;。

2、凡事都要付諸熱心,相信耐力無所不能;。

3、團隊協(xié)作精神非常重要;。

總之,在這一年的工作中,有成績和喜悅,也有不足之處,但我們會在今后的工作中不斷努力、不斷改進。我確信公司財務部是一個團結(jié)、高效的工作團體,每位成員都能夠獨擋一面,我有信心協(xié)同財務部全體人員與公司共同走向輝煌!

企業(yè)財務決算報告篇十七

填列兩張報表(見附件),分別為表一教職工人員情況表、表二學生情況匯總表。對單位基本情況進行簡要說明,重點對在職教職工、離退休人員和學生的增減變動情況及原因進行文字分析。

(一)收入和支出總體情況分析。

1、收入總體情況分析。

填列表三收入結(jié)構(gòu)對比分析表(見附件)。對本單位收入的構(gòu)成情況、預決算差異原因、收入增減變動原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項收入占總收入比重,可分別制作餅狀圖。本單位各類收入比重與上年比較,可用柱形圖。也可進行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析,可制作柱形趨勢圖。與上年各項收入的對比分析,可用柱形圖,也可進行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析,可制成柱形趨勢圖。

2、支出總體情況分析。

填列表四支出結(jié)構(gòu)對比分析表(見附件)。對本單位支出的構(gòu)成情況、預決算差異原因、支出增減變動原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項支出占總支出比重,可分別制作餅狀圖。本單位各類支出比重與上年比較,可用柱形圖。也可進行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析,可制作柱形趨勢圖。與上年各項支出的對比分析,可用柱形圖,也可進行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析,可制成柱形趨勢圖。

(二)項目經(jīng)費結(jié)構(gòu)分析。

填列兩張報表,分別為表五項目經(jīng)費結(jié)構(gòu)分析表、表六項目經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)余額原因分析表(見附件)。按照項目類別進行統(tǒng)計,反映不同項目類別的經(jīng)費收入、支出、結(jié)余情況。對項目經(jīng)費構(gòu)成情況及結(jié)余原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項目類別比重,可分別制作餅狀圖或柱形圖。

(三)預算執(zhí)行進度分析。

填列表七預算執(zhí)行進度情況表,并對預算執(zhí)行進度情況進行文字分析。

(四)教學經(jīng)費和科研經(jīng)費投入與使用情況分析。

1、教學經(jīng)費投入與使用情況分析。

填列表八教學經(jīng)費投入與使用情況表。對教學經(jīng)費(包括教學基本運行經(jīng)費、教學質(zhì)量提高經(jīng)費、教學項目經(jīng)費)的.投入、支出、結(jié)余情況及生均經(jīng)費支出情況進行文字分析。

教學經(jīng)費投入與使用情況表是反映單位教學經(jīng)費投入與使用情況的報表,分為教學基本運行經(jīng)費、教學質(zhì)量提高經(jīng)費、教學項目經(jīng)費三部分。教學基本運行經(jīng)費是指學校教學院系及教學管理部門(指教務處和研究生部)為保證教學基本運行的部門公用經(jīng)費(資金來源:學科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)。教學質(zhì)量提高經(jīng)費是指以校內(nèi)項目經(jīng)費進行管理的用于支持加強學校實踐教學,提高教學質(zhì)量的實習、實踐公用經(jīng)費支出(藝術(shù)類院校包括畢業(yè)創(chuàng)作環(huán)節(jié)經(jīng)費),以及提高教學質(zhì)量開展的相關(guān)業(yè)務的公用經(jīng)費(資金來源:教學質(zhì)量提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列教學質(zhì)量提高經(jīng)費。教學項目經(jīng)費是指用于支持質(zhì)量工程等為提高教學質(zhì)量在教學方面投入的項目經(jīng)費(資金來源:包括財政項目經(jīng)費撥款和非財政項目經(jīng)費撥款)。在填列上述三項費用的建設(shè)內(nèi)容時,教學基本運行經(jīng)費的建設(shè)內(nèi)容填列教學院系及教學管理部門的名稱。教學質(zhì)量提高經(jīng)費以校內(nèi)項目的項目類別作為建設(shè)內(nèi)容,教學項目經(jīng)費以財政預算批復的項目經(jīng)費的項目類別作為建設(shè)內(nèi)容。單位要確保生均教學經(jīng)費投入逐年增長,確保教學質(zhì)量提高定額撥款足額安排,逐步增加基本經(jīng)費(學科生均綜合定額和教學質(zhì)量提高定額撥款)對教學的投入比例。

2、科研經(jīng)費投入與使用情況分析。

填列表九科研經(jīng)費投入與使用情況表。對科研經(jīng)費(包括科研基本運行經(jīng)費、科研水平提高經(jīng)費、科研項目經(jīng)費)的投入、支出、結(jié)余情況及生均經(jīng)費支出情況進行文字分析。

科研經(jīng)費投入與使用情況表是反映學??蒲薪?jīng)費投入情況的報表,分為科研基本運行經(jīng)費、科研水平提高經(jīng)費、科研項目經(jīng)費三部分。科研基本運行經(jīng)費是指學??蒲泄芾聿块T(不含研究生部)為保證科研工作正常運行而發(fā)生的公用經(jīng)費(資金來源:包括學科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)??蒲兴教岣呓?jīng)費是指以校內(nèi)項目進行管理的用于提高學??蒲心芰ㄔO(shè)的公用經(jīng)費支出,包括基礎(chǔ)研究、應用基礎(chǔ)研究、自由探索研究、科學競爭能力等(資金來源:科研水平提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列科研水平提高經(jīng)費??蒲许椖拷?jīng)費是指用于支持科技創(chuàng)新工程等為提高科研水平在科研方面投入的項目經(jīng)費(資金來源:財政項目經(jīng)費撥款和非財政項目經(jīng)費撥款)。在填列上述三項費用的建設(shè)內(nèi)容時,科研基本運行經(jīng)費的建設(shè)內(nèi)容填列科研管理部門的名稱??蒲兴教岣呓?jīng)費以校內(nèi)項目的項目類別作為建設(shè)內(nèi)容,科研項目經(jīng)費以財政預算批復的項目經(jīng)費的項目類別作為建設(shè)內(nèi)容。單位要確保生均科研經(jīng)費投入逐年增長,確保科研水平提高定額撥款足額安排,逐步增加基本經(jīng)費(學科生均綜合定額和科研水平提高定額撥款)對科研的投入比例。

(五)學生資助情況分析。

填列表十學生資助情況表(見附件),對本單位學生資助政策的落實情況進行文字分析。

1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析。

填列表十一資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況表(見附件),對本單位資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及本單位資產(chǎn)(特別是銀行存款、其他應收款)的增減變動情況進行文字分析。

2、負債結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析。

填列兩張報表(見附件),分別為表十二負債結(jié)構(gòu)與增減變動情況表、表十三債務風險指數(shù)分析表。對本單位負債結(jié)構(gòu)以及本單位負債(特別是借入款項、其他應付款)的增減變動情況、債務風險水平進行文字分析。

3、凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析。

填列兩張報表(見附件),分別為表十四凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況表、表十五一般基金余額分析表。對本單位凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及本單位凈資產(chǎn)的增減變動情況、一般基金余額進行文字分析。

(二)生均支出及運行績效分析。

填列兩張報表(見附件),分別為表十六生均支出明細情況表、表十七財務運行績效指標情況表。對本單位生均支出及運行績效情況進行文字分析。

(一)專項經(jīng)費效益分析(要求要有量化指標,并與上年的量化指標進行對比,對其增減變動情況進行文字分析)。

1、教學類項目經(jīng)費的效益分析。

教學類項目經(jīng)費的效益分析,要求按照具體包括的教學項目類別分別進行說明。教學類項目具體包括專業(yè)建設(shè)類項目、實驗室建設(shè)類項目、實訓基地建設(shè)類項目、教育教學類項目。

2、科研類項目經(jīng)費的效益分析。

科研類項目經(jīng)費的效益分析,要求按照具體包括的科研項目類別分別進行說明??蒲蓄愴椖烤唧w包括學科與研究生教育類項目、科研計劃類項目、科研基地類項目、科技成果轉(zhuǎn)化類項目。

3、人才強教類項目經(jīng)費的效益分析。

人才強教類項目經(jīng)費的效益分析,要求按照具體包括的人才強教項目類別分別進行說明。人才強教類項目具體包括人才強教深化計劃類項目和北京市職業(yè)院校教師素質(zhì)提高工程類項目。

4、圖書館建設(shè)類項目經(jīng)費的效益分析。

5、信息化建設(shè)類項目經(jīng)費的效益分析。

6、基礎(chǔ)設(shè)施改造類項目經(jīng)費的效益分析。

7、設(shè)備購置類項目經(jīng)費的效益分析。

8、市教委委托類項目的效益分析。

9、留學生獎學金類項目的效益分析。

(二)其他資金對教育投入的效益分析。

(一)本單位進行的財務管理改革或改進等情況。

(二)本單位取得的先進經(jīng)驗和主要成績。

(一)預決算編制或財務管理中存在的問題。

(二)解決對策及措施。

企業(yè)財務決算報告篇十八

集團財務分析可采用經(jīng)濟活動分析會和書面報告兩種形式。

(一)熟知公司戰(zhàn)略,致力于戰(zhàn)略執(zhí)行力。

要熟知公司戰(zhàn)略致力于戰(zhàn)略執(zhí)行力,就你設(shè)計的這個報告必須是關(guān)鍵的,不能是眉毛胡子一把抓,給子公司增加了很多勞動量,子公司一下子跟不上來了,疲于奔命,這個報告要少而精.我這里隨著揭示了一個完整的制度財務報告體系,但是就你具體的,經(jīng)營過程當中,你只要設(shè)計其中部分就可以了,不要全盤全抓,這是第一個你必須關(guān)注的.

(二)涵蓋關(guān)鍵成功因素和關(guān)鍵業(yè)績指標。

必須涵蓋關(guān)鍵成功要素和關(guān)鍵業(yè)績指標,比如說你給子公司一共管理,它的六項關(guān)鍵成功要素,關(guān)鍵成功要素對應于六個關(guān)鍵業(yè)績指標kpi,那么每一個kpi至少應該對應于一套,最起碼是一張報表,這是最起碼的,只有這樣對應了以后,你才有可能管住子公司的,具體的業(yè)績,要不然的話,子公司通過老三表報上來,老三表,資產(chǎn)負債表,損益表現(xiàn)金流量表,各種數(shù)據(jù)已經(jīng)多次混合過來,你里邊絕對拔不出有效的信息來。

(三)區(qū)分組織層級和責任中心。

要有效地區(qū)別組織層次和責任中心,利潤中心報什么,成本中心報什么,責任中心報什么,投資中心報什么,我們要非常清楚,要不然的話,就要求成本中心報利潤,要求利潤中心報費用,這個就徹底跑偏了。

(四)并用財務指標和非財務指標。

要并用財務指標和非財務指標,財務指標由財務報告體系來表達出來,非財務指標由管理報告表達出來,這是我們非常清楚的。

(五)以企業(yè)預算為標桿。

以企業(yè)預算為標桿,預算堅持什么,預算重點揭示了什么,比如說某一個子公司在我們的預算里面,后半年是它掙取利潤的重點,前半年是它做基建的重點,所以前半年報告,主要報基建類的事情,后半年主要報利潤面的事情,而不是相反。

(六)規(guī)范指標定義、取數(shù)口徑與呈報方式。

規(guī)范指標的定義、取數(shù)的口徑和呈報的方式,不同的取數(shù)的口徑,不同的指標的解讀,歸口成本科目的不一致,最終會導致很多事項的混亂,所以這一定要有效地規(guī)避,比如說合生創(chuàng)展,之所以在中國房地產(chǎn),如此兇悍,和它的一個有效地成本管理是分不開的,合生創(chuàng)展把它的成本科目,一共細分為632項,通過632項的細分,使得很多成本,都是有了很清晰地分別這個費用是干什么的,這個成本是干什么的,這個成本是干什么的,分得越細分析起來越有嚼頭,越能夠分析出東西來,越能夠指導下一步的經(jīng)營。

(七)借助于公司信息系統(tǒng),實現(xiàn)信息資源和報告口徑的“分離”與“整合”

借助與公司的信息系統(tǒng),實現(xiàn)信息資源和報告口徑的,分離與整合,即要實現(xiàn),單獨有些報告要報上來必須你加工,我們又要實現(xiàn),除了你報上來這些數(shù)據(jù)以外,我還可以從你的流量的各種數(shù)據(jù)庫里面,可以自己拔取一些我想要得到的數(shù)據(jù),那么這樣一來整個財務報告的設(shè)計,就得其法門了,偏差分析與績效管控發(fā)現(xiàn)提升利潤路徑。另外財務報告,設(shè)計出來了以后,我們要非常清楚地看到,對不同的事項,我們要進行不同地比較和分析挖掘,舉一個很簡單例子,主要經(jīng)營指標完成情況,我們要進行計劃預算比較,拿計劃和預算來比較,看看二者的偏差是多少,如何整改,和歷史同期比較,和競爭對手比較尋找改進點,對財務狀況單列項目的分析,我們要用比例分析,效率分析構(gòu)成分析,因素分析預算比較,定格分析趨勢分析等等,解構(gòu)每一個數(shù)據(jù)背后,所含有的內(nèi)容等等,這里面不一而足。

一句話,你的這種分析,你的這種數(shù)據(jù)挖掘,必須能夠呈現(xiàn)一種透視感,能夠給整個公司帶來一些新的看法,在這個之后就是偏差分析,對公司的價值了,整個數(shù)據(jù)的挖掘與分析當中,一個很重要的地方就是偏差分析,正如諸位知道的,預算做完了以后,預算要分解到每個月去,各種指標都要進行,按每個月的一個規(guī)律淡旺季等等,要進行一個有效地分解,那分解下來了以后,直接帶來的一個問題是,如何對它進行管理.很多公司的預算,前半年能夠支持,到后半年以后發(fā)現(xiàn),預算準確度降低了,然后就淪為游擊戰(zhàn),到明年又導入預算,這個價值就變得非常低了。

我們認為預算地導入,首先公司要堅持分解到每月,然后拿著實際經(jīng)營的結(jié)果和預算數(shù)據(jù)之間的,二者之間進行偏差的,比照和分析,來看看高了還是低了,為什么,尋找二者之間偏差的多寡,以及挖掘偏差產(chǎn)生的原因,最后得出來對子公司的一個整改的.方案,因為這個數(shù)據(jù)沒完成,因為那個數(shù)據(jù)超過了,因為這個數(shù)據(jù)怎么樣了,所以我要求,你做以下方面的調(diào)整,這就是我們所謂的偏差分析.偏差分析,它的最大的好處在于,不要等到年終年底,對子公司再進行,戰(zhàn)略績效的管理,不要寄希望于績效考核,而是用偏差分析這個手段,深入到子公司的dna里面去,深入到子公司經(jīng)營的核心里去,有效的對子公司各個部分的函數(shù)關(guān)系進行調(diào)整,有效的對子公司經(jīng)營的一些情況進行深入地呈現(xiàn)和措施地調(diào)整,從而使得子公司,你既把你的意見,表達給你子公司了,而且這個表達還能夠,使得子公司的業(yè)績變得更好,不是單純?nèi)ブ肛熥庸?,而是協(xié)助子公司發(fā)現(xiàn)問題,是發(fā)現(xiàn)問題上的一個調(diào)控.所以我們特別強調(diào),用績效分析來進行子公司的管理和提升利潤,而且有效地偏差分析,我們發(fā)現(xiàn)既能夠強化,母公司對子公司的控制力,又能夠有效地使母公司對子公司的實際經(jīng)營狀況和各種核心能力進行有效地調(diào)控和摸底,從而給來年,給子公司更準確地定指標,得出一個充分的依據(jù),這是我們很多人,進行偏差分析和數(shù)據(jù)挖掘,慢慢看出來的一個門道。

三、財務分析的項目內(nèi)容、分析期間與分析方法。

企業(yè)財務決算報告篇十九

各位代表,同志們:

20xx年,經(jīng)過全廠干部職工辛苦不懈的努力,我們在全廠開展了各種以控制成本為目的`的經(jīng)濟管理活動,順利完成了各項承包指標。

一、20xx年預算完成情況分析。

年初預算發(fā)電量250000萬度,20xx年實際發(fā)電268729萬度,比年初預算超發(fā)18729萬度,比上年發(fā)電量263334萬度增加5395萬度。

年初銷售收入預算82110萬元,20xx年完成有效售電量260496萬度,實現(xiàn)銷售收入90165萬元,比年初預算增收8055萬元,比上年收入87926萬元增加2239萬元。

年初市場還原利潤經(jīng)過指標調(diào)整后預算-20xx0萬元,20xx年賬面利潤1401萬元,市場還原后利潤為-9492萬元。

1、應收帳款指標年初核定應收帳款余額2200萬元,實際完成1826萬元,降低374萬元。

2、全員效率指標年初核定166萬度/人、年,實際完成194.41萬度/人、年,增加28.41萬度/人、年。

企業(yè)財務決算報告篇二十

受董事會委托,我向股東大會作20xx年度財務決算報告,本報告所涉及的財務數(shù)據(jù)已經(jīng)***會計師事務所審計驗證,并出具了無保留意見審計報告***號,審計報告認為:財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制,在所有重大方面公允地反映了公司20xx年18月31日的財務狀況以及20xx年的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

20xx年是公司發(fā)展的重要一年,在產(chǎn)權(quán)治理方面,公司順利地與控股股東進行了資產(chǎn)重組及業(yè)務合并事宜,實現(xiàn)了資產(chǎn)、業(yè)務、人員、財務的'完全獨立,成功地進行了股份制改造及增資業(yè)務,順利地向證券會提交了ipo材料申報工作,公司機構(gòu)設(shè)置及內(nèi)控制度趨于完善,公司治理結(jié)構(gòu)逐步成熟;在生產(chǎn)經(jīng)營方面,產(chǎn)能大幅增加,銷售市場加速拓寬,生產(chǎn)成本大幅下降,經(jīng)濟效益和社會貢獻大幅上升;在品牌形象建設(shè)方面,成績也是非常顯著,本年度公司獲得***獎。

全年生產(chǎn)產(chǎn)品***噸,比上年增加了51.87%;全年實現(xiàn)銷售產(chǎn)品達***噸,比上年增加了37.03%;實現(xiàn)營業(yè)收入***萬元,較去年同期增加了25.38%;實現(xiàn)毛利18345.17萬元,較上年同期增加了32.25%;實現(xiàn)利潤總額7484.88萬元,較上年同期增加30.86%;全年營業(yè)收入、產(chǎn)量、銷量、利潤、出口創(chuàng)匯、稅金等多項主要財務指標均創(chuàng)歷史新高,比上年實現(xiàn)了跳躍性發(fā)展。

1、產(chǎn)銷情況。

(1)產(chǎn)量連破歷史記錄,全年通過技術(shù)改造,產(chǎn)量比上年大幅增長51.87%;

(3)公司毛利率逐年增加,全年達到60.27%,比上年57.14%增加了3.13%,主要原因是因技術(shù)進步及工藝改造,產(chǎn)品生產(chǎn)成本有較大幅度下降。

(2)銷售費用的增加與銷量的增加比例基本一致;

(4)財務費用的較大下降主要系全年貸款期限的減少及利息收入的增加;

(5)公司對應收帳款及其他應收款計提了減值準備,20xx年公司應收帳款比20xx年增加不多,而20xx年比20xx年有很大增長,故資產(chǎn)減值損失比20xx年大幅下降。

4、利潤情況。

(2)公司本年度所得稅率為18.5%,全年所得稅費用922.58萬元,比上年增長了32.58%。

5、稅金情況。

單位:萬元。

(2)外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已逐步取消,出口退稅已不再享受,今后公司的稅負將有較大增加。

6、利潤分配情況。

20xx年公司董事會作出決議,分配20xx年度以前利潤3000萬元,與20xx年新增股東一起共享分紅。

(5)本公司固定資產(chǎn)原值期末較期初增加48.73%,主要原因為控股股東***公司20xx年1月資產(chǎn)重組到本公司,置固定資產(chǎn)9.901,538.8元;重組資產(chǎn)原值11,134,616元,評估凈值為8,367,357.42元,股本作價336,258.26元。固定資產(chǎn)分類變動如下表:

(6)本公司無形資產(chǎn)較期初大幅增加,原因為控股股東于20xx年1月將180畝土地資產(chǎn)重組到本公司,評估值為24,820,000元,股本作價997,041.74元。

(2)從負債環(huán)比分析,公司負債總額逐年遞增,20xx年末較20xx年末增。

【本文地址:http://www.mlvmservice.com/zuowen/10828571.html】

全文閱讀已結(jié)束,如果需要下載本文請點擊

下載此文檔