集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度范文（20篇）

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集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度篇一

一、總原則。

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的'書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)。

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)。

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。

2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)。

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

9、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計(jì)職責(zé)。

3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)。

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理。

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管。

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查。

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會計(jì)制度，進(jìn)行會計(jì)核算；編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)表；按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳，及時(shí)記帳、結(jié)帳、對帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度篇二

制度是為了為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，所以我們一定要遵守制度哦！

第一條：為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計(jì)工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn)，制定本學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度。

第二條：財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；規(guī)范財(cái)務(wù)和會計(jì)行為；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費(fèi)；正確處理國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第三條：財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資金管理，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

第一條：校長對本校財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算和會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二條：本校財(cái)務(wù)工作接受上級主管部門以及財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價(jià)等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第二節(jié)校長對財(cái)會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。

第一條：貫徹黨和國家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項(xiàng)財(cái)會法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第二條：對財(cái)會人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財(cái)水平。

第三條：領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，對學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法。

第四條：堅(jiān)持民主集中制原則，根據(jù)學(xué)校班子集體決定，對學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策，審閱學(xué)校各類報(bào)表，對財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。

第三節(jié)會計(jì)工作職責(zé)。

第一條：貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》、國家統(tǒng)一的會計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)和制度。

第二條：負(fù)責(zé)工會財(cái)務(wù)、帳目等會計(jì)檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。

第三條：做好工會年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。

第四條：根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。

第五條：嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好清帳、記帳、報(bào)帳工作，全面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地反映會計(jì)資料，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會計(jì)信息。

第四節(jié)出納員工作職責(zé)。

第一條：在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，從事學(xué)校資金的收付、管理工作。

第二條：認(rèn)真學(xué)習(xí)，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì)；應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅(jiān)持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。

第三條：認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策及學(xué)校的財(cái)務(wù)工作制度。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時(shí)認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制。

第五條：在辦理各項(xiàng)收付工作時(shí)，要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時(shí)匯報(bào)查明原因，并根據(jù)會計(jì)制度予以糾正。

第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時(shí)按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。

第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。

第八條：認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。

第一節(jié)財(cái)務(wù)處理程序。

第一條：所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)《事業(yè)單位會計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和使用的會計(jì)科目進(jìn)行核算。根據(jù)會計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。

第二條：辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實(shí)、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等。出納會計(jì)要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

第三條：財(cái)務(wù)處理程序是：(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；(2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬；(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬；(4)月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度篇三

第一條為認(rèn)真貫徹“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針，強(qiáng)化村委的安全生產(chǎn)責(zé)任意識，預(yù)防和減少各類事故的發(fā)生，保障人民群眾生命和財(cái)產(chǎn)安全，根據(jù)《安全生產(chǎn)法》、《安徽省安全生產(chǎn)條例》等法律法規(guī)，以及區(qū)政府關(guān)于安全生產(chǎn)目標(biāo)管理考核的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法適用于鄉(xiāng)轄區(qū)各村的安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任考核。

第三條安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任考核分為工作目標(biāo)考核和事故控制指標(biāo)考核。

工作目標(biāo)主要考核組織領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)構(gòu)建設(shè)、責(zé)任制落實(shí)、預(yù)防措施、安全投入、應(yīng)急救援、建章立制、事故處理、宣傳教育、專項(xiàng)整治、隱患治理、落實(shí)和執(zhí)行上級工作部署以及安全生產(chǎn)日常監(jiān)控等。事故控制指標(biāo)主要考核安全生產(chǎn)各類事故起數(shù)、事故死亡人數(shù)等。

第四條鄉(xiāng)政府年初向各村下達(dá)安全生產(chǎn)責(zé)任目標(biāo)或簽訂年度安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書。各村委會必須按照責(zé)任目標(biāo)承諾的要求，認(rèn)真履行工作職責(zé)，層層分解安全責(zé)任，強(qiáng)化措施，狠抓落實(shí)，確保完成各項(xiàng)工作目標(biāo)和事故控制指標(biāo)。

第五條安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任考核分為平時(shí)考核與年終考核相結(jié)合，由鄉(xiāng)安委會統(tǒng)一組織，鄉(xiāng)安委辦和有關(guān)部門具體實(shí)施。

第六條考核采取百分制，逐項(xiàng)對照考核標(biāo)準(zhǔn)打分。有下列情況之一的為安全生產(chǎn)不合格單位同時(shí)實(shí)行一票否決。

1、年度內(nèi)被鄉(xiāng)安委會通報(bào)批評三次的；

2、村轄區(qū)有非法采礦的；

3、村轄區(qū)有非法儲存危險(xiǎn)化學(xué)品，煙花爆竹未及時(shí)上報(bào)的；

5、村安全管理工作不到位，村轄區(qū)年度內(nèi)發(fā)生一次死亡1人（含1人）以上安全生產(chǎn)事故1起；或發(fā)生其他安全生產(chǎn)事故造成重大社會影響的。

第七條安全生產(chǎn)工作考核結(jié)果，納入村崗位目標(biāo)責(zé)任制考核和村主任政績考核內(nèi)容。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度篇四

第一條為規(guī)范公司現(xiàn)金使用，管理明確使用范圍，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和總公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條公司任何部門、個(gè)人都必須自覺遵守，嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。

第三條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一管理財(cái)務(wù)收支。

第四條本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

第五條現(xiàn)金的收入、支出保管僅限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

第六條公司各部門的現(xiàn)金收入須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部報(bào)賬，嚴(yán)禁各部門、貨場、門市截留收入或坐支現(xiàn)金。

第七條按照“收支兩條線”原則，財(cái)務(wù)部收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。

第八條出納人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。

第九條收取的代收款專戶存儲。

第十條公司大額款項(xiàng)及重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的支出，原則由部門主管、分管副總同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)、經(jīng)財(cái)務(wù)審核方可支付現(xiàn)金。

第十一條現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過批準(zhǔn)，須有經(jīng)過復(fù)核會計(jì)人員復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋“付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、未經(jīng)復(fù)核的會計(jì)復(fù)核，或違法、違規(guī)、不真實(shí)、不正確、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔(dān)全部的經(jīng)濟(jì)損失。

第十二條下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：

1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)。

2、員工工資、獎金、津貼福、副利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。

3、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

4、司機(jī)的車油費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、行車費(fèi)以及小型維修費(fèi)及所需的零配件等其他材料費(fèi)。

5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時(shí)借款。

6、確需現(xiàn)金支付的其他支出。

第十三條因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單，并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報(bào)銷，不允許長期借款否則會在工資中扣除，并前期借款未清后期不再借款的原則。財(cái)務(wù)會計(jì)在報(bào)銷時(shí)必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付，同時(shí)，認(rèn)真核實(shí)車船票和住宿費(fèi)，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn)，未注明和發(fā)票填寫項(xiàng)目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報(bào)銷，另對參加培訓(xùn)和開會的人員，要有培訓(xùn)和開會通知的證明文件。

第十四條代收款的現(xiàn)金不能挪用。

第十五條通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，遠(yuǎn)期支票及空白支票。

第十六條公司按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金，不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的，應(yīng)報(bào)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行。

第十八條庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機(jī)關(guān)3～5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，一般在50000-100000元。超過限額的部分應(yīng)及時(shí)存入銀行，并對每周二、周三適當(dāng)增加現(xiàn)金庫存。

第十九條出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由公司專車前住，否則出現(xiàn)的損失由出納人員負(fù)責(zé)。

第二十條庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。

第二十一條財(cái)務(wù)部出納應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失保險(xiǎn)柜密碼：出納人員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼。對保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼公司應(yīng)指定兩個(gè)專人分別保管。

第二十二條調(diào)動崗位，新出納人員對庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時(shí)報(bào)部門經(jīng)理并追查原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。

第二十三條財(cái)務(wù)經(jīng)理不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符。若發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。主管會計(jì)應(yīng)經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)行為。

第二十四條每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會同主管會計(jì)抽查一次庫存現(xiàn)金，對差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，提出改進(jìn)意見。

第二十五條嚴(yán)禁私人借用公款，嚴(yán)禁白條抵庫，更不得挪用現(xiàn)金。

第二十六條財(cái)務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外。

第二十七條財(cái)務(wù)室金庫實(shí)行晚上值班制。

第二十八條代收款出納在前往工作地點(diǎn)途中，司機(jī)監(jiān)負(fù)保安職能，確保資金的安全。

第二十九條財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶，并由出納負(fù)責(zé)管理。

第三十條出納應(yīng)不定期或定期與銀行對賬，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。

第三十一條不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

第三十二條對網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認(rèn)才能支付款項(xiàng)。

第三十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家財(cái)政部規(guī)定建立日記賬。出納在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，嚴(yán)禁登記總賬。

第三十四條出納在根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)，編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，做到賬目日清月結(jié)，確保賬款相符。

第三十五條出納應(yīng)予每月月末核對未達(dá)帳項(xiàng)，并及時(shí)催查清理。

第三十六條記賬時(shí)應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證，嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。

第三十七條出納與會計(jì)應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。

第三十八條對違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。

第三十九條凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外，視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%～30%的罰款。

第四十條本制度由財(cái)務(wù)部制定，本制度由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

第四十一條本制度經(jīng)公司批準(zhǔn)通過后執(zhí)行。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度篇五

業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一般應(yīng)當(dāng)包括資金管理制度、成本管理制度、利潤管理制度。具體應(yīng)該怎么制定呢，大家可以參考一下下面的范本!

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財(cái)務(wù)狀況，提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資料，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度制定。

第三條 本規(guī)定目標(biāo)：

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制，確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、堵塞漏洞、消除隱患，保護(hù)單位資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

3、規(guī)范單位會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí)、可靠、完整。

4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。

第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財(cái)務(wù)專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)賬外賬。

第八條 財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫存限額不得超過1000元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)交存銀行。

第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個(gè)環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。

第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬，并與會計(jì)核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項(xiàng)，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報(bào)告單”，一并裝訂在當(dāng)月會計(jì)憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因。

第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計(jì)劃，做出預(yù)算，呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。

第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的.《購置物品申請單》，統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。數(shù)額較大，應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標(biāo)，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。

第十九條 會計(jì)和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù)，必須做到賬賬、賬實(shí)相符。

第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對確實(shí)不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn)，由各部室負(fù)責(zé)人及時(shí)提出意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 堅(jiān)持每年對公司財(cái)產(chǎn)全面清查一次，并將清查結(jié)果及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財(cái)產(chǎn)，查明原因后，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第二十三條 低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購入本著節(jié)約、實(shí)用、分批的原則，防止浪費(fèi)和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計(jì)劃，須填寫《購置物品申請單》，由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報(bào)總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。

3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。

第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理

1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物，填寫“實(shí)物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報(bào)銷交財(cái)務(wù)。

2、部門領(lǐng)用耗品時(shí)，應(yīng)填寫出庫單，經(jīng)批準(zhǔn)后，保管根據(jù)出庫單交付實(shí)物。

3、保管人員應(yīng)建立實(shí)物明細(xì)賬，并根據(jù)實(shí)物入庫單、出庫單登記賬薄。

第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費(fèi)收入、職工個(gè)人往來欠款。

第二十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報(bào)《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項(xiàng)予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時(shí)上交財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。

第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的，本人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時(shí)，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦，并負(fù)責(zé)收回借款。

第二十八條 職工個(gè)人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財(cái)務(wù)。特殊情況，不得超過半月，超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費(fèi)的報(bào)銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并附報(bào)銷單據(jù)，交財(cái)務(wù)人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。

第二十九條 關(guān)于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序

1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后，應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)將合同原件交財(cái)務(wù)室備案。

2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負(fù)責(zé)，依合同內(nèi)容、金額登記備查簿，根據(jù)結(jié)款情況及時(shí)登記備查簿。

3、月末由財(cái)務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。

4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報(bào)主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。

5、兩個(gè)月未收回的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)分別報(bào)各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收，并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分?jǐn)?shù)。

第三十條 經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。

第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，必須報(bào)總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財(cái)務(wù)備案。

第三十二條合同價(jià)款的支付和結(jié)算

1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進(jìn)度款的支付，由施工方向公司該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)送經(jīng)工程項(xiàng)目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價(jià)款結(jié)算表，按結(jié)算程序報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗(yàn)收合格后，按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年)，其余款項(xiàng)進(jìn)行支付。

2、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款，貨到驗(yàn)收合格后，根據(jù)驗(yàn)收憑據(jù)，按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，并留合同價(jià)款的3%—5%，期限不少于一年的質(zhì)量保證金。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度篇六

財(cái)務(wù)部積極貫徹落實(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作會精神緊密圍繞“保資金、固基礎(chǔ)、拼效益“的主題組織開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)完成以下幾項(xiàng)工作：

一、“保資金“，保證資金供應(yīng)、保障資金安全。

1、加強(qiáng)資金需求分析和債務(wù)管理，破解“存貸雙高“困局，根據(jù)對未來現(xiàn)金流的預(yù)測分析，適度壓縮債務(wù)規(guī)模，提前償還億元銀行貸款，有效緩解財(cái)務(wù)成本壓力,節(jié)約利息支出萬元。

2、通過加強(qiáng)資金計(jì)劃管理，以保證合理調(diào)度資金、避免閑置、增加收益。深入研究建立資金計(jì)劃管理系統(tǒng)的可行性，制定了實(shí)施方案，將在下一年度組織推進(jìn)。

3、加強(qiáng)陸產(chǎn)單位資金管理，年度兩次安排對多家單位進(jìn)行了資金檢查，敦促各單位切實(shí)執(zhí)行《資金管理重點(diǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)控工作規(guī)范》，堵塞資金管理漏洞，有效防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

4、支持陸產(chǎn)單位資金供應(yīng)，針對部分所屬單位資金短缺的現(xiàn)狀，合理安排內(nèi)部委托貸款，嚴(yán)格控制外部借款。

5、積極與兄弟單位溝通，順利完成兩艘vloc船舶的回購、賬務(wù)利息清算、租金調(diào)整等工作，提高了兩艘船舶的盈利能力，年內(nèi)降低租金萬美元。

6、做好境外融資工作，協(xié)助集團(tuán)完成了船舶5000萬美元再融資，為回購vloc船舶奠定了基礎(chǔ)。

7、配合航運(yùn)部做好商務(wù)糾紛保函業(yè)務(wù)，向中行申請將萬美元的海事?lián)ｎ~度續(xù)期。

8、嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性資金支付審批管理規(guī)定，把好資金支出審核關(guān)。

二、“固基礎(chǔ)“，鞏固財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1、精心組織，認(rèn)真應(yīng)對，加強(qiáng)溝通，經(jīng)征求主審事務(wù)所意見，妥善處理了一系列影響財(cái)務(wù)決算的歷史遺留問題、疑難問題，順利完成了財(cái)務(wù)決算的組織編報(bào)工作。

2、完成年度內(nèi)財(cái)務(wù)季報(bào)、半年報(bào)、財(cái)務(wù)快報(bào)、資金快報(bào)、散貨信息采集表、散貨經(jīng)營情況表、關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)、節(jié)能減排數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表等各類數(shù)據(jù)報(bào)表的'編報(bào)、匯總、審核、上報(bào)，順利完成了集團(tuán)要求的信息披露工作。20年被集團(tuán)評委財(cái)務(wù)快報(bào)先進(jìn)單位。

3、每個(gè)月度都在結(jié)賬前即組織開展效益測算，提前掌握月度經(jīng)營效益情況，為公司提供最為及時(shí)的績效情況；認(rèn)真組織開展財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司決策提供支持。

4、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，完成了年度預(yù)算、年中調(diào)整預(yù)算、季度滾動預(yù)算等的組織編報(bào)工作；積極運(yùn)用預(yù)算手段，組織業(yè)務(wù)部門摸底未來生產(chǎn)經(jīng)營、資金收支情況，為公司決策提供支持。

5、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理體制建設(shè)，穩(wěn)妥推進(jìn)陸產(chǎn)單位財(cái)務(wù)集中管理工作，在集團(tuán)的支持下，順利完成了財(cái)務(wù)軟件升級工作，目前各項(xiàng)工作平穩(wěn)有序。通過制度建設(shè)和借助財(cái)務(wù)系統(tǒng)升級，財(cái)務(wù)管理水平穩(wěn)步提升。

6、加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度建設(shè)，組織對財(cái)務(wù)部體系文件、現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部工作流程等進(jìn)行了全面的審查修訂，同時(shí)制訂下發(fā)了《財(cái)務(wù)稽核管理辦法》、《內(nèi)部往來賬管理辦法》等新制度，修訂完善了《固定資產(chǎn)管理辦法》、《生產(chǎn)性資金支付審批辦法》等制度，與人力資源部積極研究完善財(cái)務(wù)委派制管理辦法。

7、加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立了公司的稅務(wù)工作操作手冊。積極協(xié)調(diào)稅務(wù)主管部門，順利完成稅務(wù)大檢查的收尾工作，取得了比較理想的效果，有效控制了行業(yè)系統(tǒng)性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作，與稅務(wù)部門積極協(xié)調(diào)辦理聯(lián)建房土地增值稅清算工作，與普華稅務(wù)師研究船員外派業(yè)務(wù)稅務(wù)解決方案，協(xié)助船務(wù)、房地產(chǎn)等單位制訂稅務(wù)籌劃方案和稅務(wù)處理辦法。

8、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，組織開展財(cái)產(chǎn)清查工作，并對兩家陸產(chǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)清查工作進(jìn)行了現(xiàn)場檢查。

9、加大公司范圍內(nèi)集團(tuán)統(tǒng)一會計(jì)政策執(zhí)行力度，提高會計(jì)信息質(zhì)量，防范上市公司會計(jì)信息披露風(fēng)險(xiǎn)和外部審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)。

組織財(cái)務(wù)人員參加了外部不同層次的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，同時(shí)完善了內(nèi)部學(xué)習(xí)交流機(jī)制，自我培訓(xùn)，不斷提高各崗位人員的知識水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任意識。邀請普華事務(wù)所完成了稅務(wù)專題、內(nèi)控制度的公開培訓(xùn)。

三、“拼效益“，加強(qiáng)財(cái)務(wù)籌劃，做好工作安排。

1、通過資金管理創(chuàng)效益，合理安排資金，適度減少債務(wù)規(guī)模，控制利息費(fèi)用；抓住人民幣升值機(jī)會，將部分人民幣貸款轉(zhuǎn)為美元貸款，增加匯兌收益；開展跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，11月份取得結(jié)算收益萬元。

2、運(yùn)用預(yù)算手段，嚴(yán)格資金開支審批，加大了成本控制力度，取得了一定效果；強(qiáng)化陸產(chǎn)單位預(yù)算管理，加大陸產(chǎn)單位預(yù)算的監(jiān)督審核力度，挖掘陸產(chǎn)單位效益增長潛力。

3、積極研究稅務(wù)政策，加強(qiáng)溝通，積極申請，爭取稅務(wù)、財(cái)政支持，取得了印花稅等優(yōu)惠政策，節(jié)約稅務(wù)成本萬元以上。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度篇七

第二條：本制度所指的費(fèi)用開支包括維持公司日常營運(yùn)的所需的開支（如：租賃費(fèi)用，辦公費(fèi)用，車輛使用費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用以及薪資獎金等相關(guān)費(fèi)用），但不包括成本項(xiàng)下的開支（如：廣告費(fèi)用，材料采購和工程費(fèi)用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定）。

第三條：xx集團(tuán)的費(fèi)用開支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度，各公司的費(fèi)用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團(tuán)公司總裁授權(quán)職能部門和項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人的，由被授權(quán)人審批；在授權(quán)范圍外的，由集團(tuán)公司總裁審批。

第四條：xx集團(tuán)費(fèi)用開支實(shí)施預(yù)算管理，各公司必須做出年度費(fèi)用開支的預(yù)算，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行；各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和季度的費(fèi)用開支計(jì)劃；各公司應(yīng)于每個(gè)月的成本分析會上確定下個(gè)月的費(fèi)用開支預(yù)算，并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第五條：對于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)除薪資獎金外的費(fèi)用開支的審批權(quán)限與程序：

1、費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書（見附表一、二）；

2、在填制費(fèi)用報(bào)銷憑證時(shí)，要按費(fèi)用類別分別列支；

3、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財(cái)務(wù)部審核；

第六條：薪資獎金的審批權(quán)限與程序：

3、超過年度預(yù)算額度的薪資獎金報(bào)集團(tuán)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放；

4、在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批。

第七條：超出年度預(yù)算的費(fèi)用開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟駝t財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。

第八條：費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定：

一、辦公費(fèi)用。

辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表（見附表三）報(bào)辦公室，辦公室每月匯總的辦公費(fèi)用計(jì)劃抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

各部門員工（包括部門經(jīng)理）因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》（見附表四），詳細(xì)填寫招待對象、預(yù)計(jì)金額及時(shí)間，一事一單，不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報(bào)銷。按金額范圍報(bào)總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)電話口頭申請，于次日補(bǔ)辦手續(xù)（遇周末和節(jié)假日順延）。

三、市內(nèi)交通。

1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷出租車費(fèi)用。

2、在報(bào)銷出租車費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單（見附表五），所有的車票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。

3、因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。

四、外埠差旅。

1、員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。

2、出差人員可憑批準(zhǔn)的申請單向財(cái)務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請單》，預(yù)借金額由財(cái)務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近，時(shí)間長短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。

節(jié)約歸己，超支自理的辦法。

4、凡出差到異地超過半個(gè)月以上的，按本出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的80%報(bào)銷，超過一個(gè)月以上的，按長期外派人員待遇報(bào)支。

5、工作人員出差期間，市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干使用，不再憑據(jù)報(bào)銷。乘坐往返機(jī)場或火車站等的交通費(fèi)用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報(bào)銷。

6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)用。

7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，其它補(bǔ)貼取消。

8、員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)人員按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核報(bào)銷單，超過標(biāo)準(zhǔn)的支出，個(gè)人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時(shí)返還給公司，否則下月工資中扣除。

9、因公出差發(fā)的郵資、電話費(fèi)（因業(yè)務(wù)而發(fā)生的）、行李寄存費(fèi)，必須在票據(jù)上注明原因一同報(bào)銷。

10、長期外派人員或駐外機(jī)構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補(bǔ)貼生活費(fèi)（視具體情況定）。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補(bǔ)貼。

11、出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依各地公司具體情況而定。

第九條：其他事項(xiàng)：

1、本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第一條目的。

為了進(jìn)一步加強(qiáng)成本的控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，合理有序的安排資金的運(yùn)用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。

第二條成本開支的范疇。

本制度所指的成本開支的范疇是指除費(fèi)用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運(yùn)的費(fèi)用以外的開支。（包括土地及拆遷費(fèi)用、前期費(fèi)用、建筑安裝費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公建配套費(fèi)、以及項(xiàng)目所承擔(dān)的貸款利息等）。

建立綜合開發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟(jì)核算，降低開發(fā)建設(shè)費(fèi)用。

第三條成本開支的預(yù)算。

根據(jù)公司成本分析會的制度，各項(xiàng)目公司按照集團(tuán)公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計(jì)劃和工程進(jìn)度，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，合理安排各個(gè)月和季度的成本開支計(jì)劃。每月各公司工程部門編制“經(jīng)營預(yù)算表”確定下個(gè)月的成本開支預(yù)算，于財(cái)務(wù)部匯總在每月初的成本分析會上確定，并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第四條成本開支的帳戶管理。

本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時(shí)列支，但財(cái)務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺帳備查。

第五條成本開支的審批權(quán)限。

所有的成本開支審批實(shí)行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批；在授權(quán)范圍外的由集團(tuán)公司審批。

第六條成本開支審批的一般程序。

1、工程預(yù)付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預(yù)付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預(yù)付款。

2、所有成本開支的付款都應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行，不得提前預(yù)付或超付款項(xiàng)；

3、集團(tuán)下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設(shè)備（甲供料），要有驗(yàn)收報(bào)告，并附有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名（簽單格式由集團(tuán)工程部制定）。

a)需驗(yàn)收后支付的工程款，要附有驗(yàn)收報(bào)告并有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名（簽單格式由集團(tuán)工程部制定）。

b)支付精裝修項(xiàng)目工程尾款時(shí)，要有權(quán)威機(jī)構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報(bào)告。

c)支付最后一筆項(xiàng)目工程款時(shí)，應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。

d)支付保修金時(shí)，應(yīng)附有《保修服務(wù)情況征詢表》（見附表四）并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項(xiàng)目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。

4、合同項(xiàng)下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書，部門經(jīng)理審核后送交財(cái)務(wù)部；

6、出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng)；

第七條特殊事項(xiàng)的審批。

2、對于應(yīng)繳的營業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財(cái)務(wù)部主管會計(jì)精確計(jì)算后，將當(dāng)月申報(bào)稅款填列付款申請書報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報(bào)后自動轉(zhuǎn)帳。

3、銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當(dāng)月的利息支出。

第八條超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后，方可按上述程序?qū)徟?，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。

第九條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度篇八

第三章應(yīng)收款項(xiàng)的管理。

第四章存貨管理。

第五章長期投資。

第六章固定資產(chǎn)。

第七章信貸管理。

第八章資本及資本金管理。

第九章稅務(wù)。

第十章費(fèi)用管理。

附則。

第一條為了規(guī)范公司（以下簡稱公司）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國家財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況，修訂本制度。

第二條公司一切財(cái)務(wù)、會計(jì)活動均應(yīng)符合《會計(jì)法》的要求，符合《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的要求，具體會計(jì)核算制度遵照《股份有限公司會計(jì)制度》執(zhí)行。

第三條本制度適用于公司本部及非獨(dú)立核算的二級單位的財(cái)務(wù)管理工作，同時(shí)也是控股、參股子公司財(cái)務(wù)管理工作的參考依據(jù)。各子公司為獨(dú)立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財(cái)務(wù)管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

第四條公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。

第五條公司的財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財(cái)務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。

第六條為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過20xx元，超過支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。

第七條支票的領(lǐng)取及管理。

1、支票領(lǐng)取：

（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。

（2）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購單、計(jì)劃書等）。

（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報(bào)帳。

（4）未及時(shí)報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

（5）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、支票管理：

（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

（2）準(zhǔn)確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。

（3）出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。

（4）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)總會計(jì)師。

（5）按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對，及時(shí)入帳。

（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。

第八條預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。

第九條按照合同約定的條件支付購貨款或工程進(jìn)度款，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。

第十條對外投資等資本性開支的審批、使用、實(shí)施順序。

1、對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告實(shí)施步驟提出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和總會計(jì)師會簽，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

2、固定資產(chǎn)更新、添置、報(bào)廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會計(jì)師會簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

3、新籌建單位的前期開辦費(fèi)如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負(fù)責(zé)人后，各項(xiàng)費(fèi)用由被授權(quán)單位負(fù)責(zé)人審核簽單，財(cái)務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付，并進(jìn)行單獨(dú)記帳、結(jié)算。

第十一條對外收、付款的規(guī)定。

1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理。

2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實(shí)行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開具收據(jù)。

3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。

4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。

5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理暫支手續(xù)，并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交回財(cái)務(wù)。

6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。

第十二條公司與非獨(dú)立二級核算單位往來結(jié)算款項(xiàng)，按實(shí)際發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)金額入帳，并以往來單位、部門、個(gè)人為對象分別設(shè)置的明細(xì)帳，及時(shí)登記帳薄，準(zhǔn)確無誤地反映其形成，回收及增減變化。

第三章應(yīng)收款項(xiàng)的管理。

第十三條應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下：

1、應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨(dú)立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。

2、所有應(yīng)收營業(yè)帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財(cái)務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營業(yè)帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財(cái)務(wù)部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。

3、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為壞帳準(zhǔn)備，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。該項(xiàng)準(zhǔn)備由股份公司財(cái)務(wù)部每年審核一次，以確定是否恰當(dāng)。

4、各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進(jìn)行帳款的催收，財(cái)務(wù)部門予以監(jiān)督。

5、所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：

（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

（2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

涉及壞帳核銷，各單位應(yīng)將核銷情況書面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷。

第四章存貨管理。

第十四條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。

第十五條存貨入庫時(shí)，應(yīng)填制入庫單，出庫時(shí)應(yīng)填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財(cái)務(wù)核算相符。

第十六條低值易耗品。

1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定20xx以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。

2、低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。

3、為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會計(jì)部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。

5、要建立以舊換新的賠償制度，及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理，并進(jìn)行會計(jì)處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金額），定期與實(shí)物核對，并與財(cái)會部門的帳面余額進(jìn)行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。

6、公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)和按照規(guī)定對入庫殘料的作價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時(shí)，管理人員應(yīng)加強(qiáng)對低值易耗品的實(shí)物管理。

第十七條盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用帳戶。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。

由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。

第十八條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報(bào)批手續(xù)后及時(shí)進(jìn)行會計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。

第五章長期投資。

第十九條長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資。

第二十條公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進(jìn)行指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負(fù)責(zé)公司長期投資的管理，并負(fù)責(zé)擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計(jì)劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，提請總經(jīng)理辦公會討論決定。重大項(xiàng)目投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過。

第二十一條總投資300萬元人民幣以下的項(xiàng)目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報(bào)廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案。

符合國家指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定，屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄鼓勵類、允許類項(xiàng)目，中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬美元以下的中外合資、合作項(xiàng)目，由公司自行審核，報(bào)廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī)定程序上報(bào)審批機(jī)構(gòu)審批。超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中外合資項(xiàng)目，及所有境外投資項(xiàng)目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)審核，按國家規(guī)定程序?qū)徟?/p>

公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額，由公司審批，超限項(xiàng)目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)公司審批。

公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權(quán)。

第二十二條各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬元以內(nèi)（不含100萬元）的技術(shù)改造、零星土建、對外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目。立項(xiàng)時(shí)，需報(bào)公司備案?？偼顿Y超過100萬元（含100萬元）以上的項(xiàng)目，由公司決策確定。項(xiàng)目計(jì)劃上報(bào)公司，由公司組織項(xiàng)目可行性的論證評審，評審意見作為公司決策的依據(jù)。

對合資項(xiàng)目和外地投資的項(xiàng)目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項(xiàng)目單位報(bào)公司審批后，方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。

第六章固定資產(chǎn)。

第二十三條使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。

第二十四條對固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報(bào)告，由辦公室、規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計(jì)師簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。

第二十五條各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實(shí)物管理部門，一份交財(cái)務(wù)部門，實(shí)物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。

第二十六條公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門統(tǒng)一管理，各部門暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實(shí)行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護(hù)，誰保養(yǎng)。

第二十七條定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。

1、固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。

2、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應(yīng)書面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會計(jì)處理，數(shù)額較大的應(yīng)報(bào)公司董事會審批。

3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。

4、對于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入帳的要入帳，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。

第二十八條經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的“在建工程”項(xiàng)目，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項(xiàng)目的管理實(shí)行“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

在建工程項(xiàng)目每年清查、核查一次，發(fā)生報(bào)廢或毀損，按照扣除殘料價(jià)值和過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報(bào)批后，計(jì)入施工的工程成本。

單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報(bào)批后，在籌建期內(nèi)，計(jì)入開辦費(fèi)；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計(jì)入營業(yè)外支出。

工程交付使用前因進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計(jì)入工程成本。在正式運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的，以實(shí)際銷售收入或者預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金后，沖減在建工程成本。

雖已交付使用但尚未辦理竣工驗(yàn)收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算，造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊?？⒐Q算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。

第七章信貸管理。

第二十九條銀行借貸。

銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。此項(xiàng)業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易：

1、開立（注銷）銀行戶口。

2、長短期借款。

3、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。

4、公司債券。

5、財(cái)產(chǎn)抵押。

6、融資租賃。

7、擔(dān)保。

重大融資項(xiàng)目的每個(gè)會議，均應(yīng)有詳細(xì)的會議記錄，每個(gè)會議記錄應(yīng)提交公司財(cái)務(wù)部備查。

融資合同簽字前，應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會計(jì)師批準(zhǔn)意見。合同簽訂后，合同由公司財(cái)務(wù)部存檔。

對外擔(dān)保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定，由總經(jīng)理及總會計(jì)師批準(zhǔn)。

第八章資本及資本金管理。

第三十條資本金。

公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶，該帳戶由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，公司應(yīng)給出資人出資證明。

第三十一條資本公積。

企業(yè)在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)），法定資產(chǎn)重估增值，以及接受捐贈的財(cái)產(chǎn)等，計(jì)入資本公積。具體包括資本溢價(jià)、接受捐贈實(shí)物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值、投資準(zhǔn)備五個(gè)項(xiàng)目。

公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值、資產(chǎn)評估增值以及投資準(zhǔn)備等部分，不能轉(zhuǎn)作股本。

第九章稅務(wù)。

第三十二條稅務(wù)。

第十章費(fèi)用管理。

第三十三條公司對各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，各項(xiàng)費(fèi)用開支均應(yīng)編制計(jì)劃，費(fèi)用總額與營業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計(jì)劃內(nèi)，各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開支，超過預(yù)算的，應(yīng)履行特別審批和程序。

第三十四條公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費(fèi)用預(yù)算，報(bào)公司總經(jīng)理或總會計(jì)師審批。每月的行政辦公費(fèi)用預(yù)算應(yīng)于每月25日前報(bào)總會計(jì)師審批，經(jīng)審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。

費(fèi)用開支預(yù)算變動10%以內(nèi)的，由公司總會計(jì)師審批；預(yù)算變動達(dá)10%以上的，修訂后再報(bào)公司總經(jīng)理審批。（該審批權(quán)限適用于本章所有費(fèi)用）。

第三十五條費(fèi)用開支的審批規(guī)定。

1、公司辦公經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計(jì)劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后，按月限額使用。

（1）公司各項(xiàng)董事會費(fèi)用由公司董事會秘書處歸口管理。

（2）公司采購辦公用品及其他物品，各學(xué)會、協(xié)會的會費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷，電話費(fèi)，小車各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。

（3）職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事干部部歸口管理。

（4）出國經(jīng)費(fèi)及出國人員費(fèi)用由規(guī)劃部歸口管理。

（5）離退休干部活動經(jīng)費(fèi)、退休人員補(bǔ)助費(fèi)部分分別由組干部和退管會歸口管理。

（6）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計(jì)報(bào)表審計(jì)等費(fèi)用由財(cái)務(wù)部歸口管理。

（7）業(yè)務(wù)活動經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專項(xiàng)報(bào)銷單報(bào)銷。

（8）各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用。

（9）外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請，批準(zhǔn)后再實(shí)施。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。

2、審批、報(bào)銷權(quán)限。

上述各項(xiàng)各類費(fèi)用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核，副總經(jīng)理或總會計(jì)師審批報(bào)銷。超過1000元的均由總會計(jì)師核準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。

第三十六條各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定。

1、差旅費(fèi)用開支應(yīng)納入公司年度成本、費(fèi)用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，按章辦事。公司財(cái)務(wù)部、各非獨(dú)立核算的二級單位必須按計(jì)劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支，超預(yù)算開支按規(guī)定審批。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時(shí)間。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，各非獨(dú)立核算的二級單位總經(jīng)理出差，應(yīng)事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費(fèi)用預(yù)支單”，由公司部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清，差旅費(fèi)的報(bào)銷審批程序?yàn)椋河沙霾钊藛T據(jù)實(shí)填寫差旅報(bào)銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財(cái)務(wù)部門審核簽字，最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報(bào)銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總會計(jì)師加簽方為有效。

2、交際應(yīng)酬費(fèi)。

因開展業(yè)務(wù)的需要，交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報(bào)公司總會計(jì)師批準(zhǔn)。，超過預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。

3、新品開發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用：

（1）根據(jù)新品開發(fā)項(xiàng)目編制用款明細(xì)表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并由總經(jīng)理授權(quán)指定專人審核簽單報(bào)銷。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。

（2）其他非獨(dú)立核算經(jīng)費(fèi)：根據(jù)經(jīng)費(fèi)發(fā)生部門，由部門編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報(bào)銷。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。

4、工資及福利待遇。

公司各部門、各非獨(dú)立核算的二級單位員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn)，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任；獎金與各單位的利潤掛鉤。

5、職工福利費(fèi)用。

公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費(fèi)、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房基金等費(fèi)用。國家規(guī)定變更時(shí)，將按變更后規(guī)定執(zhí)行。

6、保險(xiǎn)。

公司的保險(xiǎn)事務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，包括投保險(xiǎn)種，選擇保險(xiǎn)公司，索賠等。各非獨(dú)立核算的二級單位應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等事務(wù)。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)，因公死亡及負(fù)傷保險(xiǎn)。

各非獨(dú)立核算的二級單位應(yīng)協(xié)助保險(xiǎn)合同的執(zhí)行，遇有保險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知公司，以便及時(shí)辦理索賠。

7、董事會費(fèi)。

1）每年的董事會費(fèi)用總額由董事會決定。

2）預(yù)算內(nèi)的董事會費(fèi)用開支，由公司總會計(jì)師復(fù)核，公司總經(jīng)理審批。

3）每年的董事會費(fèi)用開支情況，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督，并于每年末向董事會匯報(bào)。

第三十七條財(cái)務(wù)分析工作是公司財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，以達(dá)到公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的控制。財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：

1、預(yù)算執(zhí)行情況分析；

2、差異分析及控制報(bào)告；

3、對銷售收入、經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析；

4、成本分析、控制成本支出；

5、對各項(xiàng)費(fèi)用定量分析，將費(fèi)用支出控制在額定指標(biāo)內(nèi)；

6、利潤分析報(bào)告；

7、現(xiàn)金流量分析；

8、公司及各子公司財(cái)務(wù)狀況分析，隨時(shí)監(jiān)控公司財(cái)務(wù)狀況。

9、新產(chǎn)品開發(fā)，投資決策分析；

10、資本運(yùn)作分析。

財(cái)務(wù)分析工作的工作程序：

1、財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部和管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo)；

2、各子公司的財(cái)務(wù)部門在公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財(cái)務(wù)分析；

3、凡各部門涉及財(cái)務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時(shí)、按要求提供，以滿足財(cái)務(wù)分析的要求。各個(gè)子公司帳簿體系的設(shè)置及會計(jì)核算應(yīng)符合為財(cái)務(wù)分析提供所需信息的要求。

4、各子公司的財(cái)務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會計(jì)報(bào)表按規(guī)定時(shí)間上報(bào)公司。公司在收到下屬子公司財(cái)務(wù)分析后，結(jié)合下屬子公司會計(jì)報(bào)表及其他信息，及時(shí)完成綜合財(cái)務(wù)分析工作，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)閱批。

第三十八條公司考核的財(cái)務(wù)指標(biāo)為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。

第三十九條加強(qiáng)對子公司的會計(jì)內(nèi)部監(jiān)督，強(qiáng)化稽核制度。

1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負(fù)責(zé)會計(jì)核算的質(zhì)量，復(fù)查會計(jì)核算中的會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等，必要時(shí)要設(shè)立總稽核員。

2、各子公司的財(cái)會部門要加強(qiáng)對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴(yán)格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項(xiàng)收現(xiàn)。

3、定期與銀行對帳，不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達(dá)帳，對歷史形成的長期未達(dá)帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡?。及時(shí)核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由于對帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。

4、各子公司財(cái)會部門對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財(cái)會制度，對子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財(cái)會制度，經(jīng)勸阻不聽時(shí)，財(cái)會人員一定要越級上報(bào)，公司對敢于維護(hù)財(cái)會制度和公司利益、同各種違反財(cái)會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。

第四十條加強(qiáng)對子公司籌資行為的管理。

1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。

2、公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算（內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報(bào)公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財(cái)務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。

第四十一條嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報(bào)損管理。

1、各子公司要加強(qiáng)資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報(bào)廢資產(chǎn)清單報(bào)公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后，方能進(jìn)行會計(jì)處理。

2、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款，仍要加強(qiáng)催收管理，盡量減少公司損失。

第四十二條規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失，加強(qiáng)對被投資企業(yè)的管理。

1、各子公司對投資問題要進(jìn)行認(rèn)真研究，建立嚴(yán)格的審查和決策程序，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，財(cái)會部門參與投資項(xiàng)目的可行性研究。

2、各子公司必須加強(qiáng)項(xiàng)目投資后的管理工作，要把所有投資項(xiàng)目納入投資預(yù)算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項(xiàng)目，其財(cái)務(wù)主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開董事會，本公司應(yīng)要求派財(cái)會人員列席。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的跟蹤管理、審計(jì)監(jiān)督，制定有效的預(yù)算管理指標(biāo)，定期進(jìn)行考核。

第四十三條要求各子公司建立成本控制體系，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。

1、各子公司要對本公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算。在此基礎(chǔ)上，編制成本費(fèi)用預(yù)算。

2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會對成本控制進(jìn)行管理，子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，定期對實(shí)際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查出原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成本預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。

3、各子公司要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算，加強(qiáng)對每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控制。

4、各子公司要結(jié)合本公司實(shí)際情況，對一些重點(diǎn)費(fèi)用開支項(xiàng)目制定具體的管理辦法。如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法。

第四十四條實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)審制度。

1、各子公司大額貸款、對外擔(dān)保、投資項(xiàng)目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更（兼并、破產(chǎn)、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟(jì)案件等實(shí)行向公司報(bào)審管理，各子公司財(cái)會人員要把好關(guān)，凡規(guī)定要向公司上報(bào)的要及時(shí)上報(bào)。

第四十五條控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

1、各子公司不能為其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保，如有特殊需要時(shí)，必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報(bào)公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。

2、在防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)上，各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險(xiǎn)意識，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定，在具體工作中，涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴(yán)格按照各項(xiàng)管理制度辦事，切實(shí)起到監(jiān)督作用。如有個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的，子公司財(cái)會人員應(yīng)越級上報(bào)，如不上報(bào)，視為失職；如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定，將嚴(yán)肅處理。

第四十六條強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督控制管理。

1、各子公司要重視對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，要按月檢查預(yù)算完成情況，分析實(shí)際與預(yù)算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況，應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司。各預(yù)算單位預(yù)算委員會每季度召開一次預(yù)算檢查會議，檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，按季上報(bào)預(yù)算完成情況季報(bào)，每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報(bào)告，半年時(shí)提出下半年預(yù)算完成預(yù)測及工作措施。

2、為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算單位不得對公司已下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，必須向公司預(yù)算委員會提出書面預(yù)算修改申請，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說明。

3、各預(yù)算單位在每年10月份預(yù)測當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并預(yù)測下年度主要預(yù)算指標(biāo)，著手編制下年度預(yù)算，在決算工作之前，完成下年度預(yù)算編制工作。

第四十七條深化財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制。

各子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財(cái)務(wù)管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟(jì)問題的決策。子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理向財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；財(cái)務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

附則。

第四十八條本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關(guān)會計(jì)政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時(shí)，以國家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

第四十九條本制度由公司董事會授權(quán)公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行修改和補(bǔ)充，并負(fù)責(zé)解釋。

第五十條本制度自xxx年x月x日起施行。

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集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度篇九

參考建議各位財(cái)務(wù)、人資、行政的朋友，可以根據(jù)自己公司實(shí)際情況修改調(diào)整完善。重要在于制度的實(shí)施流程與執(zhí)行管理和執(zhí)行監(jiān)督，并與崗位職能掛鉤，同時(shí)需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)?？梢詫⒅贫群娃k公oa軟件及管理流程操作結(jié)合執(zhí)行。

一.總則。

1為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為，保證集團(tuán)戰(zhàn)略和目標(biāo)順利落實(shí)，保障集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)首聯(lián)集團(tuán)的發(fā)展，特制訂本制度。

2集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)：以集團(tuán)股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化。

3.1建立和健全集團(tuán)基本財(cái)務(wù)管理體制。包括組織機(jī)制、決策機(jī)制、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、信息流轉(zhuǎn)機(jī)制等。

3.2制定集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則，包括各財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作規(guī)范和管理權(quán)限，具體包括：

3.3投資融資和收益分配：其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動性、收益性”的科學(xué)統(tǒng)一，具體包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu)，綜合分析評估投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬，協(xié)助進(jìn)行投資決策；制定符合股東利益和企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展需求的股利分配政策。

3.4通過系統(tǒng)的全面預(yù)算制度和配套的監(jiān)控體系，對集團(tuán)業(yè)務(wù)運(yùn)作和資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控，保證集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的效果和效率，實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值。

3.5建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，保證資產(chǎn)安全，降低成本控制的費(fèi)用。

3.6遵照國家法律法規(guī)要求，為各政府機(jī)構(gòu)和股東提交準(zhǔn)確完整的財(cái)會信息。

4集團(tuán)內(nèi)部各單位財(cái)務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突，本制度未盡事項(xiàng)以國家有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)。

1集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作，在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部具體組織實(shí)施。各分公司的財(cái)務(wù)管理工作，在各分公司總經(jīng)理及總部財(cái)務(wù)管理部和總部財(cái)務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)下，由其財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，除接受總部財(cái)務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外，還要主動做好自查工作。

2財(cái)務(wù)管理工作的開展以總公司、各分公司財(cái)務(wù)部門為主，各職能部門為輔；總公司、各分公司的財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)如下：

2.1建立健全財(cái)務(wù)系統(tǒng)的基本規(guī)制，包括：

2.1.1財(cái)務(wù)部門的目標(biāo)體系和決策流程。

2.1.2核心業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、制度流程。

2.1.3財(cái)務(wù)部門的組織設(shè)置/權(quán)限分配/崗位責(zé)任制/人員招聘、考核、培訓(xùn)發(fā)展等。

2.1.4企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定。

2.1.5培育和倡導(dǎo)符合公司文化導(dǎo)向的財(cái)會系統(tǒng)價(jià)值理念。

2.2核心業(yè)務(wù)流程包括：

2.2.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標(biāo)的制定流程。

2.2.3組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；

2.2.5統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益的實(shí)現(xiàn)；

三.權(quán)限分配。

1各經(jīng)營財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成。

2審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進(jìn)行審核。

3審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。

4審核和審批權(quán)限人主要包括：

4.1集團(tuán)總部。

4.1.1職能部門經(jīng)理：各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.1.2財(cái)務(wù)副總：分管各項(xiàng)業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.1.3總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.1.4總經(jīng)理辦公會：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，體現(xiàn)高管層集體決策的原則。

4.1.5董事長辦公會：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機(jī)構(gòu)。

4.2收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。

4.2.1各分公司：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對分公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.2.2各分公司職能部門負(fù)責(zé)人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.2.3各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.2.4此外，如在單項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)構(gòu)，分別在細(xì)則中描述。

4.3關(guān)于授權(quán)：各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時(shí)授權(quán)，向下或同級授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任；

授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項(xiàng)、授權(quán)對象和授權(quán)范圍（日期和內(nèi)容金額），以授權(quán)方親筆簽字為準(zhǔn)，特殊情況下該書面授權(quán)說明可電話溝通后后補(bǔ)。所有授權(quán)文件應(yīng)編號歸檔保存。

4.4財(cái)務(wù)開支審批一般原則：

4.4.1先下級，后上級；

4.4.2先定性審核，后定量核準(zhǔn)；

4.4.3先業(yè)務(wù)行政線，后財(cái)務(wù)線。

4.5財(cái)務(wù)開支審批要點(diǎn)：

4.5.1開支是否合理、合規(guī)、真實(shí)；

4.5.2單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確；

4.5.4是否符合審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神；

4.5.5是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定。

4.6財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團(tuán)其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂。

4.7對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項(xiàng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持一致性原則。

4.8財(cái)務(wù)人員任職基本要求：

4.8.1極強(qiáng)的保密意識；

4.8.2認(rèn)真、仔細(xì)、一絲不茍的工作作風(fēng)；

4.8.3忠于企業(yè)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；

4.8.4工作穩(wěn)定性較強(qiáng)；

4.8.5具備與職位相適應(yīng)的財(cái)會專業(yè)技能和任職資格。

1籌資管理。

1.1籌資原則。

1.1.1總體上以支撐集團(tuán)戰(zhàn)略、遵從集團(tuán)統(tǒng)籌安排、滿足集團(tuán)資金需要為原則。

1.1.2長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧；安全性、流動性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。

1.2權(quán)益性籌資。

1.2.1各分公司的實(shí)收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；合資企業(yè)注冊資金的增減變動應(yīng)經(jīng)本單位董事會批準(zhǔn)，并聘請董事會認(rèn)可的會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資后報(bào)集團(tuán)總部備案。

1.2.2合資企業(yè)在注冊或增資擴(kuò)股時(shí)，應(yīng)督促所有股東遵照國家有關(guān)法規(guī)和董事會要求，及時(shí)、足額交付資本金，對未按時(shí)或足額交付資本金的，應(yīng)提交本單位董事會作股權(quán)調(diào)整等處理，并報(bào)總部備案。

1.2.3合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；

1.2.4合作項(xiàng)目吸收的資金比照注冊資本進(jìn)行管理。

1.3債務(wù)性籌資。

各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定，并以維護(hù)公司信譽(yù)為首要原則，及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報(bào)工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。

1.4集團(tuán)控股企業(yè)的以下對外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報(bào)集團(tuán)審批：

1.4.1向其他單位和個(gè)人借款超過萬元、向銀行借款超過萬元時(shí)；

1.4.2融資成本高于同期銀行貸款利率%時(shí)；

1.4.3向有收購或參股意向的借款人借款；

1.4.4借款有限制性條款，可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等。

1.5集團(tuán)總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%（含）以下的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；%以上的，由集團(tuán)董事長辦公會審批。

1.6未經(jīng)集團(tuán)同意，集團(tuán)附屬單位之間不得互相拆借資金。

1.7集團(tuán)控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報(bào)集團(tuán)審批：

1.8各分公司應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù)、遵守國家法律法規(guī)的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費(fèi)等方式融資。

1.9簽訂融資合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。

2投資管理。

2.1投資分為長期投資和短期投資兩種，長期投資指持有時(shí)間準(zhǔn)備超過一年的各種股權(quán)性投資（如：獨(dú)資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴(kuò)建與新項(xiàng)目投資等，短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。

2.2集團(tuán)及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項(xiàng)目開發(fā)，必須事先進(jìn)行可行性研究，從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評價(jià)。

2.2.1對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；

2.2.2對公司經(jīng)營的影響；

2.2.3主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施；

2.2.4公司的資源包括人力、物力、財(cái)力、管理能力能否滿足新的投資需要；

2.2.5投資收益；

2.2.6稅務(wù)論證。

2.3集團(tuán)內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資(含股權(quán)投資)項(xiàng)目的確定，都應(yīng)在詳盡的市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，遵循穩(wěn)健性原則，以“不高估收益、不低估風(fēng)險(xiǎn)”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報(bào)告，并召開包括由財(cái)務(wù)人員、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項(xiàng)目審評會，最終提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會和董事會審批。

2.4長期投資項(xiàng)目立項(xiàng)一經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門、融投資部門應(yīng)積極配合項(xiàng)目操作部門做好項(xiàng)目啟動等前期工作及以后的投資管理，包括項(xiàng)目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作。

2.5集團(tuán)內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營投資，在項(xiàng)目立項(xiàng)后應(yīng)聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限，報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.6原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔(dān)保。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報(bào)集團(tuán)董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)，合資企業(yè)由其董事會批準(zhǔn)，同時(shí)必須要求被投資單位提供反擔(dān)保或抵押物，提供抵押物的，必須向政府有關(guān)部門辦理抵押登記。

2.7年度終了后，投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位（包括股權(quán)投資）的董事會決議及利潤分配方案，積極催收應(yīng)上繳利潤。

2.8被投資單位（不含股權(quán)投資）應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時(shí)，及時(shí)辦理驗(yàn)資手續(xù)；歇業(yè)或終止經(jīng)營，投資單位應(yīng)及時(shí)辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù)。

2.9集團(tuán)內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風(fēng)險(xiǎn)第一、收益第二”的原則，企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)（政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外）。

2.10被允許從事短期投資的企業(yè)，財(cái)務(wù)部門要制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過程，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

2.11長、短期投資的所有權(quán)不得登記在個(gè)人名下。

2.12投資審批權(quán)限：

2.12.1集團(tuán)控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團(tuán)公司（政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外），非控股企業(yè)由其董事會確定。

2.12.2設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長期投資，投資額萬元以內(nèi)的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團(tuán)董事長審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團(tuán)董事會批準(zhǔn)；投資額在萬元以上的投資由集團(tuán)股東會批準(zhǔn)。

2.12.3股票、基金等短期投資，在一級市場進(jìn)行申購由集團(tuán)董事長批準(zhǔn)，二級市場上投資則必須經(jīng)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。

2.12.4通過資本市場實(shí)施并購，須經(jīng)集團(tuán)股東會批準(zhǔn)。

2.12.5債權(quán)投資。

2)原則上一般不得向集團(tuán)外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下，由集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。

2.12.6集團(tuán)總部及控股企業(yè)新項(xiàng)目投資萬元以內(nèi)的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元以上但不超過萬元的，由集團(tuán)董事長審批；萬元以上的，由集團(tuán)董事會審批。

2.12.7各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向集團(tuán)匯報(bào)一次。

2.12.8投資清理審批權(quán)限。權(quán)益性投資的清理須報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。

3固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理。

3.1集團(tuán)定義單位價(jià)值（包括運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用）在元以上，使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對一些單價(jià)不足元，但數(shù)量眾多，在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的，根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)。

3.2固定資產(chǎn)的計(jì)劃與審批：

3.2.2非經(jīng)營性固定資產(chǎn)請購計(jì)劃審批權(quán)限：

3.2.3集團(tuán)總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計(jì)劃金額在萬元以下的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額為萬元－萬元的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審批；金額在萬元以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長審批。

3.2.4固定資產(chǎn)的處置，如報(bào)廢、出售及盤盈、盤虧的處理，應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)。

3.2.5具體程序?yàn)椋焊鞣止鞠蚣瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報(bào)告，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部會同集團(tuán)其他職能部門商定處理意見，最后報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.2.6單個(gè)分公司報(bào)廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元以上的，由集團(tuán)董事長審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在萬元以下的，由集團(tuán)主管副總審批；萬元以上的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批。

3.3固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收：

3.3.1大宗固定資產(chǎn)的購置應(yīng)采取招標(biāo)或詢價(jià)的方式；

3.3.4購置固定資產(chǎn)，不得以個(gè)人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊等；遇特殊情況必須以個(gè)人名義辦理時(shí)，需經(jīng)集團(tuán)董事長批準(zhǔn)。

3.4無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過集團(tuán)批準(zhǔn)。

3.5各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進(jìn)行清理，對長期掛帳的費(fèi)用性開支和消耗性支出按集團(tuán)相關(guān)會計(jì)政策及時(shí)處理，根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理，并清理其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在遞延資產(chǎn)中的臨時(shí)掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增。

3.6財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意考慮費(fèi)用資本化的可能性和可行性，隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同，做出費(fèi)用資本化與否的選擇。

4貨幣資金及結(jié)算資金。

4.1庫存現(xiàn)金管理。

4.1.1各分公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，必須取得對方的收款收據(jù)；各分公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

4.1.2各分公司必須核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。

4.1.3除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入企業(yè)保險(xiǎn)柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。

4.1.4出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證，并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

4.1.5出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。

4.1.6“現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿，實(shí)行會計(jì)電算化的單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。

4.1.7出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記帳與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時(shí)處理。

4.1.8不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。

4.1.9各企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。

4.1.10出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財(cái)務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對帳單。

4.1.11現(xiàn)金支付范圍：

1)支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支；

2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3)報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；

4)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

5)集團(tuán)董事長、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特別支出。

4.2銀行存款管理。

4.2.1出納員在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)根據(jù)銀行對帳單仔細(xì)核對和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交部門財(cái)務(wù)稽核人員審查核對并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

4.2.2《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。

4.2.3各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對，對不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。

4.2.4各分公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限，出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。

4.2.5財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。

4.2.6各分公司應(yīng)就臨時(shí)閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。

4.2.7款項(xiàng)支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則。：

1)支出項(xiàng)目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)；

2)收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗(yàn)收；

3)有關(guān)憑證的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。

4)已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復(fù)付款。

4.3結(jié)算資金管理。

4.3.1結(jié)算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來。財(cái)務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算資金的管理。

4.3.2結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會計(jì)科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭。

4.3.3各分公司對存貨銷售應(yīng)嚴(yán)格控制賒銷，對庫存積壓的存貨可采取降價(jià)、置換等方式進(jìn)行處理；各分公司賒銷、積壓存貨降價(jià)處理應(yīng)報(bào)經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.3.4各分公司應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制，明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。

4.3.5財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報(bào)應(yīng)收帳款情況，督促催收。對長期未收回的款項(xiàng)，要求有關(guān)人員查明原因，采取措施追索。

4.3.6對于已采取多種措施，確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如果超過國家規(guī)定掛帳期限，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認(rèn)和集團(tuán)批準(zhǔn)，報(bào)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后作壞帳損失處理。債權(quán)雖然從財(cái)務(wù)帳上核銷，但并不意味著放棄債權(quán)，仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進(jìn)行追索。

4.3.7各分公司應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。

4.3.8在支付應(yīng)付帳款時(shí)，應(yīng)對照合同等仔細(xì)復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款。

4.3.9財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)對債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行綜合分析，密切關(guān)注債務(wù)人的近況，對快過訴訟時(shí)效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時(shí)提請本公司領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行動，防止壞帳損失的發(fā)生或擴(kuò)大。

4.3.10每個(gè)年度末，各分公司應(yīng)按集團(tuán)會計(jì)政策提取壞帳損失準(zhǔn)備，并應(yīng)定期對壞帳損失做出處理。

4.3.11壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)如下：

1)債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進(jìn)行追償后，確實(shí)無法追回；

2)債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法追回；

4)債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達(dá)三年以上，仍然無法收回。

5)滿足上述條件之一，就應(yīng)列入壞帳損失。

4.3.12報(bào)批核銷壞帳時(shí)，應(yīng)詳細(xì)說明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、拖欠原因、催收情況等。同時(shí)，還應(yīng)提交壞帳損失申請書，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。

4.3.13壞帳損失審批權(quán)限：各分公司的壞帳損失核銷均應(yīng)報(bào)集團(tuán)審批；各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部部長審批；總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬元以下的，由集團(tuán)總總經(jīng)理審批；其余由集團(tuán)董事長審批。如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個(gè)人，無論金額大小，一律由董事長批準(zhǔn)。

5.1盤虧、毀損、報(bào)廢處理的審批權(quán)限：各分公司存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)審批后方可處理：

5.2總額1萬元以內(nèi)的，由總部財(cái)務(wù)管理部部長審批；萬元－萬元的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；萬元－萬元的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；元以上的，由集團(tuán)董事長審批。具體報(bào)批程序同固定資產(chǎn)的報(bào)批程序。

5.3外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在元以下的，由各分公司總經(jīng)理審批；金額在元-萬元的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；金額在萬元－萬元的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬元以上的，由集團(tuán)董事長審批。

5.4低值易耗品管理。

5.4.2個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償；

5.4.3正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新；

5.4.5低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷，但對實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理。

5.5各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制度。

6營業(yè)收入管理。

6.1各分公司應(yīng)按照國家會計(jì)制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定，正確確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入，切實(shí)按收入與費(fèi)用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤。

6.2各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。倉庫應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨；

6.3發(fā)生退貨時(shí)，要按規(guī)定的程序?qū)徟?，確認(rèn)退貨原因，辦理入庫手續(xù)；退付貨款后，應(yīng)取得對方單位的收款憑據(jù)。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度篇十

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計(jì)審核后開具。

2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個(gè)字。

5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。

7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

（二）具體規(guī)定。

1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。

2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。

4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。

5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門經(jīng)理專門說明。

（三）回收。

1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開發(fā)票金額在20xx元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開發(fā)票金額在20xx元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。

3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

（四）填寫。

公司統(tǒng)計(jì)（或會計(jì)）應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。

（五）監(jiān)督。

會計(jì)（統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的“支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。

（六）內(nèi)容不符時(shí)的處理。

支票回收的付款公司名稱與市場員所報(bào)客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時(shí)，市場員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)備案。如無說明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。

3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%）。

2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度篇十一

本著“以人為本”原則，建立公平，公正，合理的薪資管理制度。充分發(fā)揮所有員工的積極性，創(chuàng)造性。實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的經(jīng)營目標(biāo)。

第二條范圍。

本制度依集團(tuán)人事管理制度制定，集團(tuán)從業(yè)人員的薪資管理除國家法律法規(guī)另有文件規(guī)定外，均需依照本制度執(zhí)行。本制度系集團(tuán)各事業(yè)部及各子公司薪資管理的總則，其中對集團(tuán)直屬各職能部門的薪資管理作了明確的規(guī)定。各事業(yè)部及各子公司的薪資管理具體辦法另見《事業(yè)部薪資管理制度》。

第三條權(quán)責(zé)。

1．本制度由人力資源部負(fù)責(zé)起草、頒布，修訂，解釋并監(jiān)督施行，集團(tuán)各部門、事業(yè)部共同執(zhí)行。

2．修訂由人力資源部根據(jù)各部門意見和集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整需要提報(bào)修改方案，經(jīng)集團(tuán)總裁核準(zhǔn)后，方可修訂。

3．此制度經(jīng)集團(tuán)總裁核準(zhǔn)后，正式生效施行。

第四條工資構(gòu)成與定義。

一、業(yè)務(wù)人員工資。

1．底薪。各崗位根據(jù)社會平均水準(zhǔn)制定的工資標(biāo)準(zhǔn)。

2．獎金：集團(tuán)公司經(jīng)營業(yè)績達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，為獎勵員工辛勤工作而設(shè)立的薪資項(xiàng)目，獎金設(shè)置為月度獎金和年度獎金。

3．其它獎金：建立新客戶開發(fā)獎等。

二、管理類人員工資。

1．底薪：各崗位根據(jù)社會平均水準(zhǔn)制定的工資標(biāo)準(zhǔn)。

2．加（降）薪：依據(jù)集團(tuán)公司制度和工作流程進(jìn)行評估，根據(jù)評估結(jié)果進(jìn)行加薪或降薪的薪資項(xiàng)目。

3．獎金：集團(tuán)經(jīng)營業(yè)績達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，為獎勵員工辛勤工作而設(shè)立的薪資項(xiàng)目，獎金設(shè)置為月度獎金和年度獎金。

三、定義。

2．管理類人員：持續(xù)性的管理工作，可確保業(yè)務(wù)工作的有效開展，其工作的行為、表現(xiàn)及結(jié)果對集團(tuán)的總體業(yè)績發(fā)生作用。

第五條扣除項(xiàng)目。

1．工資收入所得稅。

2．社會保險(xiǎn)等相關(guān)福利個(gè)人支付項(xiàng)目。

3．其它必要扣款。

第六條下列情況工資不予扣除。

1．按集團(tuán)公司規(guī)定履行請假手續(xù)的婚假，喪假，公休假等。

2．因公出差者。

3．奉調(diào)參加培訓(xùn)。

4．奉派外出考查。

5．其它不必扣款情況。

第二章業(yè)務(wù)類人員考核。

第七條另見《銷售人員薪資管理辦法》和各子公司的《生產(chǎn)人員薪資管理辦法》。

第三章管理類人員考核。

第八條底薪設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)（略）、加薪（降薪）辦法集團(tuán)人力資源部每季度根據(jù)有關(guān)制度、工作流程、獎懲記錄等因素做出的薪資調(diào)整項(xiàng)目。

1．符合以下任意條件的管理類人員可予以加薪。

（1）連續(xù)兩個(gè)季度人事考評成績總評90分以上。

（2）季度內(nèi)獲通報(bào)嘉獎兩次以上者。

（3）其它為集團(tuán)或子公司發(fā)展做出重大貢獻(xiàn)并通報(bào)嘉獎一次以上者。

（4）年度內(nèi)工作成果顯著，并無任何違紀(jì)等不良紀(jì)錄，且工作滿6個(gè)月以上者。

2．符合以下任意條件的管理類人員將予以降薪：

（1）連續(xù)兩個(gè)季度人事考評成績低于70分者。

（2）季度內(nèi)通報(bào)批評2次以上者。

（3）季度內(nèi)累計(jì)曠工2天以上者。

（4）實(shí)施其它對公司發(fā)展不利的行為。

3．管理類人員加薪和降薪級差明細(xì)表（略）。

4．工作流程：每季度人事考評結(jié)束后7個(gè)工作日，由人力資源依規(guī)定要求將符合標(biāo)準(zhǔn)的人員提報(bào)考評組確認(rèn)，并負(fù)責(zé)同財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行。

第四章晉升與降職。

第九條晉升（降職）定義：依據(jù)集團(tuán)公司制度和工作流程進(jìn)行評估，人力資源部提出建議，由考評小組確認(rèn)其晉升或降職。

第十條管理類人員的晉升與降職。

1．符合以下條件可適當(dāng)予以晉升。

（1）職員應(yīng)符合加薪條件的一并晉升直至高級專員。

（2）因工作成績突出被加薪2次以上的`。

2．符合以下條件將予以降職。

（1）累計(jì)被書面通報(bào)批評3次以上者。

（2）連續(xù)2次以上降薪者。

（3）季度人事考評成績低于65分者。

第五章月度績效獎金。

第十一條定義：以體現(xiàn)各級員工個(gè)人綜合工作表現(xiàn)、行為、成果為基礎(chǔ)和體現(xiàn)集團(tuán)公司整體績效和營利狀況的銷售回款比率為依據(jù)，依據(jù)集團(tuán)的經(jīng)營狀況確定相應(yīng)獎金基數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)，對管理類員工以月度為周期進(jìn)行的獎勵或處罰。

第十二條關(guān)于考核的規(guī)定。

1．考核時(shí)間：每月1-10日對上月集團(tuán)公司整體績效進(jìn)行考核并實(shí)施。

2．考核權(quán)責(zé)：本規(guī)定要求于每月10日前由營銷中心提供上月銷售回款完成比率及相關(guān)資料至財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部測算，報(bào)總裁核準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部發(fā)放。

3．考核方式：銷售回款比率超過計(jì)劃70%以上，員工享受300元的獎金基數(shù)。

4．計(jì)算方法：個(gè)人績效獎金額=300×回款完成率（%）×職務(wù)獎金系數(shù)。

第十三條職務(wù)獎金系數(shù)明細(xì)（略）。

第十四條以下人員不享有年終獎：

1．月度內(nèi)曠工1天（含1天）以上者。

2．試用期者。

3．月度通報(bào)批評1次以上者。

4．月度內(nèi)事假3天以上者。

5．有其它不利于公司發(fā)展之行為。

6．當(dāng)月度內(nèi)離職的。

第十五條作業(yè)流程：

1．人力資源部向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提交職務(wù)獎金系數(shù)明細(xì)。

2．財(cái)務(wù)部按照本制度標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測算。

3．計(jì)算結(jié)果提交總裁經(jīng)核準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部發(fā)放。

4．人力資源部，財(cái)務(wù)部將過程中的文件存檔。

第六章年度績效考評獎金。

第十六條定義：又稱年終獎（司齡獎），集團(tuán)視年度經(jīng)營狀況及員工工作表現(xiàn)，以在集團(tuán)公司工作的司齡為主要依據(jù)發(fā)放的獎金。

1．集團(tuán)高層管理人員由集團(tuán)總裁確定發(fā)放額度。

2．中層及一般管理人員由公司考評小組確定不同職級司齡獎金的單位額度，人力資源部、財(cái)務(wù)部依據(jù)進(jìn)入集團(tuán)公司的時(shí)間和其他評比要求計(jì)算獎勵額。

3．發(fā)放時(shí)間：年假前一周。

第十七條獎金的計(jì)算辦法：年終獎金=司齡獎金的單位額度×出勤系數(shù)×司齡。

1．出勤系數(shù)為本年度應(yīng)出勤天數(shù)與應(yīng)出勤天數(shù)的商。

2．司齡獎金的單位額度由集團(tuán)臨時(shí)組建的考評小組根據(jù)本年度集團(tuán)整體的經(jīng)營業(yè)績，盈利狀況，未來發(fā)展規(guī)劃等確定的額度。

第十八條以下人員不享有年終獎：

1．年度事假超過1個(gè)月以上者。

2．年度曠工超過2天以上者。

3．試用期者。

4．年度通報(bào)批評3次以上者。

5．年度內(nèi)工作時(shí)間不足6個(gè)月的。

6．其它不利于公司發(fā)展之行為。

7．年度內(nèi)11月30日前離職的。

第十九條作業(yè)流程：

1．人力資源部向財(cái)務(wù)部提交年度員工人事考評成績累積數(shù)據(jù)。

2．財(cái)務(wù)部按照制定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測算。

3．計(jì)算結(jié)果提交集團(tuán)總裁核準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部發(fā)放。

4．人力資源部，財(cái)務(wù)部將過程中的文件存檔。

第七章薪資保密規(guī)定。

第二十條目的。

集團(tuán)為鼓勵各級員工恪盡職守，且能為集團(tuán)盈利與發(fā)展積極作貢獻(xiàn)，實(shí)施以按勞分配兼顧公平，薪資制度。為培養(yǎng)以貢獻(xiàn)為爭取高薪的風(fēng)度與避免優(yōu)秀人員免遭嫉妒起見，特推行薪資保密管理辦法。

第二十一條各級人員不探詢他人薪資的禮貌，不評論他人薪資，以工作表現(xiàn)爭取高薪的精神。

第二十二條各級人員的薪資除集團(tuán)人力資源部，財(cái)務(wù)部及各級直屬主管外，一律保密，如有違反，處罰如下：

1．主辦核薪及發(fā)薪人員，非經(jīng)核準(zhǔn)外，不得私自外泄任何人薪資，如有泄漏事件，另調(diào)他職或辭退。

2．探詢他人的薪資者，通報(bào)批評。

3．吐露本身薪資者，通報(bào)批評。

4．評論他人薪資者，予以辭退。

5．若因以上行為造成其它影響者除以上處理外，將視具體情況予以辭退處理并追究相關(guān)責(zé)任。

第二十三條薪資計(jì)算如有不明之處，報(bào)經(jīng)直屬主管向經(jīng)辦人查明處理。

第八章附則。

第二十四條此制度自生效之日起此前所有相關(guān)制度即刻廢止。集團(tuán)將保留根據(jù)實(shí)際情況對此制度的修改權(quán)。

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集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度篇十二

公司印章是企業(yè)合法存在的標(biāo)志，是企業(yè)權(quán)力的象征。為了保證公司印章的合法性、可靠性和嚴(yán)肅性，有效地維護(hù)公司利益，杜絕違法違規(guī)行為的發(fā)生，特制定本管理制度。

(一)公司印章的刻制均須報(bào)公司總裁/董事長審批。(見附件：表1《印章刻制申請表》)。

(二)法人個(gè)人名章、行政章、財(cái)務(wù)章、合同章，由行政管理中心開具公司介紹信統(tǒng)一到指定的機(jī)關(guān)辦理雕刻手續(xù)，印章的形體、規(guī)格按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并經(jīng)北京市局備案。

(三)公司各部門的專用章(人事章、生產(chǎn)章等)，由各部門根據(jù)工作需要自行決定其形體、規(guī)格。

(四)未經(jīng)公司董事長、總裁批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得擅自刻制本部門的印章。

(一)新印章要做好戳記，并統(tǒng)一在行政管理中心留樣保存，以便備查。(見附件：表2《印章保管登記表》)。

(二)新印章啟用前應(yīng)由行政管理中心下發(fā)啟用通知，并注明啟用日期、發(fā)放單位和使用范圍。

(一)公司行政章的使用范圍主要為：

1、公司對外簽發(fā)的文件。

2、公司與相關(guān)單位聯(lián)合簽發(fā)的文件。

3、由公司出具的證明及有關(guān)材料。

4、公司對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。

5、公司章程、協(xié)議。

6、員工調(diào)動。

7、員工的任免聘用。

8、協(xié)議(合同)資金擔(dān)保承諾書。

(二)公司合同專用章的使用范圍主要為：

1、對外投資、合資、合作協(xié)議。

2、各類經(jīng)濟(jì)合同等。

(三)公司董事長(法人)個(gè)人名章，主要用于需加蓋私章的合同、財(cái)務(wù)及報(bào)表、人事任免等各類文件。

(四)財(cái)務(wù)專用章，主要用于貨幣結(jié)算等相關(guān)業(yè)務(wù)。

(五)公司各職能部門專用章僅限于公司內(nèi)部工作聯(lián)系使用，不得對外。

(一)公司董事長、總裁負(fù)責(zé)行政章的使用審批工作。

(二)行政管理中心總監(jiān)負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)的印章使用審批工作。

(三)各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)各職能部門專用章的審批工作。

1、負(fù)責(zé)印章的保管。

2、負(fù)責(zé)設(shè)立印章使用登記臺帳。

3、負(fù)責(zé)印章使用的審核工作。

4、負(fù)責(zé)制定所保管印章的使用程序。

(一)印章的管理。

1、公司行政章、合同專用章由行政管理中心專人負(fù)責(zé)管理。

2、專項(xiàng)業(yè)務(wù)章(財(cái)務(wù)章、人事章等)由各中心指定專人負(fù)責(zé)管理。

3、法人個(gè)人名章，由公司指定財(cái)務(wù)管理中心專人負(fù)責(zé)管理。

4、各部門須將印章管理員名單報(bào)行政管理中心備案。

5、印章管理員必須切實(shí)負(fù)責(zé)，不得將印章隨意放置或轉(zhuǎn)交他人。如因事離開崗位需移交他人的，可由部門負(fù)責(zé)人指定專人代替，但必須辦理移交手續(xù)，并填寫印章移交登記表。(見附件：表3《印章移交登記表》)。

6、為保證資金的絕對安全，財(cái)務(wù)專用章、法人個(gè)人名章等銀行預(yù)留印章由兩人以上分開保管、監(jiān)督使用，做到一人無法簽發(fā)支票、匯票，一人無法提出現(xiàn)金。

(二)印章的使用。

1、印章的使用必須嚴(yán)格遵循印章使用審批程序，按照印章的使。

用范圍，經(jīng)審批后方可用章。(見附件：表4《印章使用申請表》)。

2、印章的使用由各管理員設(shè)立使用登記臺帳，嚴(yán)格審批和登記制度。(見附件：表5《印章使用登記表》)。

3、公司法人個(gè)人名章或部門總監(jiān)私章由法人或總監(jiān)本人簽字或被授權(quán)人簽字后方可使用。

4、財(cái)務(wù)專用章、支票專用章、法人個(gè)人名章由財(cái)務(wù)部門按崗位職責(zé)權(quán)限使用。

5、嚴(yán)禁員工私自將公司印章帶出公司使用。若因工作需要，確需將印章帶出使用，需填寫攜帶印章外出申請表后，由分管領(lǐng)導(dǎo)及總裁/董事長簽批后方可帶出，印章外出期間，借用人只可將印章用于申請事由，并對印章的使用后果承擔(dān)一切責(zé)任。(見附件：表6《攜帶印章外出申請表》)。

6、以公司名義簽定的合同、協(xié)議、訂購單等，由專業(yè)人員審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可蓋章。(對加蓋印章的材料，應(yīng)注意落款單位必須與印章一致，用印位置恰當(dāng)，要齊年蓋月，字跡端正，圖形清晰。)。

7、私人取物、取款、掛失、辦理好各種證明，需用單位介紹信時(shí)，由行政管理中心嚴(yán)格審批，符合要求后辦理并執(zhí)行登記制度。

8、任何印章管理員不得在當(dāng)事人或托人所持空白格式化文件上加蓋印章。用章材料必須已經(jīng)填寫完畢，字跡須清晰、正確。

9、對已調(diào)出、解除、終止勞動關(guān)系人員要求出示相關(guān)證明的，必須持有效證件材料，經(jīng)行政管理中心總監(jiān)審批后，方可蓋章。

(三)印章的保管。

1、印章保管須有記錄，注明印章名稱、頒發(fā)部門、枚數(shù)、收到日期、啟用日期、領(lǐng)取人、保管人、批準(zhǔn)人、圖樣等信息。

2、印章保管必須安全可靠，須加鎖保存，印章不可私自托他人代管。

3、印章管理員如因工作變動，應(yīng)及時(shí)上繳印章，并與新印章管理員辦理接交印章手續(xù)，以免貽誤工作。

4、非印章保管人使用印章蓋章與印章保管人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

5、印章應(yīng)及時(shí)維護(hù)、確保其清晰、端正。

6、印章保管有異常現(xiàn)象或遺失，應(yīng)保護(hù)現(xiàn)場，管理員應(yīng)及時(shí)向行政管理中心總監(jiān)報(bào)告，并備案，配合查處。

(一)有下列情況，印章須停用：

1、公司名稱變動。

2、印章使用損壞。

3、印章遺失或被竊，聲明作廢。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度篇十三

第二條：本制度所指的費(fèi)用開支包括維持公司日常營運(yùn)的所需的開支(如：租賃費(fèi)用，辦公費(fèi)用，車輛使用費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用以及薪資獎金等相關(guān)費(fèi)用)，但不包括成本項(xiàng)下的開支(如：廣告費(fèi)用，材料采購和工程費(fèi)用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定)。

第三條：xx集團(tuán)的費(fèi)用開支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度，各公司的費(fèi)用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團(tuán)公司總裁授權(quán)職能部門和項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人的，由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的，由集團(tuán)公司總裁審批。

第四條：xx集團(tuán)費(fèi)用開支實(shí)施預(yù)算管理，各公司必須做出年度費(fèi)用開支的預(yù)算，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和季度的費(fèi)用開支計(jì)劃;各公司應(yīng)于每個(gè)月的成本分析會上確定下個(gè)月的費(fèi)用開支預(yù)算，并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第五條：對于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)除薪資獎金外的費(fèi)用開支的審批權(quán)限與程序：

1、費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書(見附表一、二);。

2、在填制費(fèi)用報(bào)銷憑證時(shí)，要按費(fèi)用類別分別列支;。

3、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財(cái)務(wù)部審核;。

第六條：薪資獎金的審批權(quán)限與程序：

3、超過年度預(yù)算額度的薪資獎金報(bào)集團(tuán)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放;。

4、在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批。

第七條：超出年度預(yù)算的費(fèi)用開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟駝t財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。

第八條：費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定：

一、辦公費(fèi)用。

辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見附表三)報(bào)辦公室，辦公室每月匯總的辦公費(fèi)用計(jì)劃抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》(見附表四)，詳細(xì)填寫招待對象、預(yù)計(jì)金額及時(shí)間，一事一單，不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報(bào)銷。按金額范圍報(bào)總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)電話口頭申請，于次日補(bǔ)辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。

三、市內(nèi)交通。

1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷出租車費(fèi)用。

2、在報(bào)銷出租車費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。

3、因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。

四、外埠差旅。

1、員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。

2、出差人員可憑批準(zhǔn)的申請單向財(cái)務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請單》，預(yù)借金額由財(cái)務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近，時(shí)間長短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。

節(jié)約歸己，超支自理的辦法。

4、凡出差到異地超過半個(gè)月以上的，按本出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的80%報(bào)銷，超過一個(gè)月以上的，按長期外派人員待遇報(bào)支。

5、工作人員出差期間，市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干使用，不再憑據(jù)報(bào)銷。乘坐往返機(jī)場或火車站等的交通費(fèi)用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報(bào)銷。

6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)用。

7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，其它補(bǔ)貼取消。

8、員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)人員按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核報(bào)銷單，超過標(biāo)準(zhǔn)的支出，個(gè)人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時(shí)返還給公司，否則下月工資中扣除。

9、因公出差發(fā)的郵資、電話費(fèi)(因業(yè)務(wù)而發(fā)生的)、行李寄存費(fèi)，必須在票據(jù)上注明原因一同報(bào)銷。

10、長期外派人員或駐外機(jī)構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補(bǔ)貼生活費(fèi)(視具體情況定)。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補(bǔ)貼。

11、出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依各地公司具體情況而定。

第九條：其他事項(xiàng)：

1、本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第一條目的。

為了進(jìn)一步加強(qiáng)成本的控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，合理有序的安排資金的運(yùn)用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。

第二條成本開支的范疇。

本制度所指的成本開支的范疇是指除費(fèi)用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運(yùn)的費(fèi)用以外的開支。(包括土地及拆遷費(fèi)用、前期費(fèi)用、建筑安裝費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公建配套費(fèi)、以及項(xiàng)目所承擔(dān)的貸款利息等)。

建立綜合開發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟(jì)核算，降低開發(fā)建設(shè)費(fèi)用。

第三條成本開支的預(yù)算。

根據(jù)公司成本分析會的制度，各項(xiàng)目公司按照集團(tuán)公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計(jì)劃和工程進(jìn)度，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，合理安排各個(gè)月和季度的成本開支計(jì)劃。每月各公司工程部門編制“經(jīng)營預(yù)算表”確定下個(gè)月的成本開支預(yù)算，于財(cái)務(wù)部匯總在每月初的成本分析會上確定，并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第四條成本開支的帳戶管理。

本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時(shí)列支，但財(cái)務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺帳備查。

第五條成本開支的審批權(quán)限。

所有的成本開支審批實(shí)行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的由集團(tuán)公司審批。

第六條成本開支審批的一般程序。

1.工程預(yù)付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預(yù)付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預(yù)付款。

2.所有成本開支的付款都應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行，不得提前預(yù)付或超付款項(xiàng);。

3.集團(tuán)下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設(shè)備(甲供料)，要有驗(yàn)收報(bào)告，并附有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團(tuán)工程部制定)。

a)需驗(yàn)收后支付的工程款，要附有驗(yàn)收報(bào)告并有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團(tuán)工程部制定)。

b)支付精裝修項(xiàng)目工程尾款時(shí)，要有權(quán)威機(jī)構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報(bào)告。

c)支付最后一筆項(xiàng)目工程款時(shí)，應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。

d)支付保修金時(shí)，應(yīng)附有《保修服務(wù)情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項(xiàng)目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。

4.合同項(xiàng)下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書，部門經(jīng)理審核后送交財(cái)務(wù)部;。

6.出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng);。

第七條特殊事項(xiàng)的審批。

2.對于應(yīng)繳的營業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財(cái)務(wù)部主管會計(jì)精確計(jì)算后，將當(dāng)月申報(bào)稅款填列付款申請書報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報(bào)后自動轉(zhuǎn)帳。

3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當(dāng)月的利息支出。

第八條超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后，方可按上述程序?qū)徟?，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。

第九條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度篇十四

為妥善使用車輛，確保車輛安全運(yùn)行，提升公司形象，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

二.車輛管理。

1.所有車輛及材料（包括車輛鑰匙、行駛證、加油卡、保險(xiǎn)單等）由行政部統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理，包括車輛調(diào)派，維修保養(yǎng)，費(fèi)用預(yù)算、核準(zhǔn)、車輛年檢及證照管理，投保、續(xù)保。

2.所有公車需由公司內(nèi)部持有駕照人員駕駛。公司車輛公出前需提前半天到行政部進(jìn)行申請，由行政部進(jìn)行統(tǒng)籌安排后，決定是否可使用。

3.員工如需用車需至行政部填寫《用車申請單》，出車前需要填寫用車人、部門、目的地、用車事由、用車時(shí)間（起始時(shí)間）、開車人、乘車人、預(yù)計(jì)里程數(shù)，方可領(lǐng)取車輛鑰匙及行駛證（注意：行駛證需隨身攜帶及時(shí)歸還，內(nèi)含車輛油卡，謹(jǐn)防丟失）。需要私車公用時(shí)，需填寫《私車公用申請單》由部門領(lǐng)導(dǎo)、行政部領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字確認(rèn)，私車公用按照每公里x元計(jì)算。公車/私車的始末行程數(shù)必須手機(jī)拍照作為原始憑證并由行政專員簽字確認(rèn)。

駕駛員在上、下車前需要對車輛的里程數(shù)進(jìn)行拍照記錄，歸還車輛時(shí)駕駛員需將車鑰匙及行駛證、加油卡一并歸還至行政部（不允許將行駛證及加油卡放置在車上），同時(shí)對《用車申請單》的用車時(shí)間（歸還時(shí)間）、里程數(shù)、油表進(jìn)行補(bǔ)充完全。（油表刻度低于x/x時(shí)，需及時(shí)加油）。行政部會每月不定期抽查《用車申請單》，如發(fā)現(xiàn)記載不清、不全或者未記載的情況將通報(bào)車輛使用人并對相關(guān)責(zé)任人予以年度累計(jì)第一次提醒，第二次批評，第三次將以不愛護(hù)公物，不遵守公司制度為由扣罰當(dāng)月績效x—x分，屢教不改者將予以經(jīng)濟(jì)處罰。

4.所有人員在乘車期間務(wù)必系好安全帶，如有乘車人員在車輛行駛過程中未系安全帶，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將處以公開通報(bào)批評處罰。如因未按規(guī)定系好安全帶而產(chǎn)生不良后果，公司將不承擔(dān)責(zé)任。

5.車輛每日使用完畢、或節(jié)假日應(yīng)停放在公司指定場所，任何時(shí)候離開，車上都不得放置貴重物品！

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度篇十五

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；

4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報(bào)。

6、工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（二）保密原則。

工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律者處理。

（三）收入掛鉤原則。

1、為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

（四）備案原則。

2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財(cái)務(wù)或運(yùn)營中心備案（年薪制的除外）。

（五）薪酬結(jié)構(gòu)。

1、薪酬結(jié)構(gòu)種類。

1）年薪制加期權(quán)股；

2）基本工資加績效工資加期權(quán)股；

3）基本工資加傭金（提成）制；

4）基本工資加計(jì)件工資加績效獎勵。

2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。

3、對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷；同時(shí)部門經(jīng)理對本部門員工費(fèi)用報(bào)銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

4、根據(jù)深圳市政府社會保障制度，對于深圳市戶口員工的房補(bǔ),以“住房公積金”體現(xiàn),直接存入個(gè)人帳戶;而非深圳戶口的員工作為相應(yīng)的福利,對應(yīng)不同的級別人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度,凡在此額度范圍內(nèi)的住房費(fèi)用,可以據(jù)實(shí)報(bào)銷。

5、實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。

6、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。

7、實(shí)行薪酬結(jié)構(gòu)（3）（4）類的人員，其傭金(提成)提取標(biāo)準(zhǔn)以及計(jì)件工資的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)必須在公司財(cái)務(wù)部備案，并有財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督核算。

8、實(shí)行年薪制的人員，其年薪總額的50%—70%按月發(fā)放，根據(jù)收入標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)級別確定每月的預(yù)期收入額，剩余30%—50%部分在考核結(jié)束后根據(jù)考核結(jié)果一次性發(fā)放。

1、各事業(yè)部高級管理人員的工資由公司總經(jīng)理確定。

2、由公司總經(jīng)理確定工資的人員，工資文件由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)備案，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)編制報(bào)表及發(fā)放的執(zhí)行工作；其他人員的工資定級文件由運(yùn)營中心、財(cái)務(wù)部備案并執(zhí)行。

3、利潤中心人員工資定級：

3)年薪制以外的管理人員、專業(yè)人員、業(yè)務(wù)人員、操作人員的定級與考核標(biāo)準(zhǔn)，由事業(yè)部總經(jīng)理確定后報(bào)運(yùn)營和財(cái)務(wù)部備案并執(zhí)行。

4、職能部門人員工資定級：

2）部門經(jīng)理以下人員的定級與考核標(biāo)準(zhǔn)，由部門負(fù)責(zé)人制訂，報(bào)公司總經(jīng)理審核后，運(yùn)營中心、財(cái)務(wù)部備案并執(zhí)行。

附表1：利潤中心管理人員收入標(biāo)準(zhǔn)；

附表2：成本中心管理人員收入標(biāo)準(zhǔn)；

附表3：專業(yè)技術(shù)人員收入標(biāo)準(zhǔn)；

附表4：操作人員收入標(biāo)準(zhǔn)；

附表5：業(yè)務(wù)人員收入標(biāo)準(zhǔn)。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度篇十六

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

（一）使用商業(yè)單位制，各單位（專業(yè)網(wǎng)站、成本中心、職能部門）經(jīng)理/負(fù)責(zé)人在該單位許可的經(jīng)營范圍、經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。

（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

（三）授權(quán)方式可分為兩類：

1、固定授權(quán)。

1）授權(quán)書由授權(quán)者向大區(qū)總裁出具并同時(shí)抄送運(yùn)營管理中心。

2）運(yùn)營管理中心在認(rèn)證此文件之有效性后，既兩個(gè)工作日之內(nèi)，將已被運(yùn)營中心確認(rèn)的復(fù)制樣本交給財(cái)務(wù)部做相應(yīng)執(zhí)行。

3）財(cái)務(wù)部在接收此文件后應(yīng)全面配合，及時(shí)針對財(cái)務(wù)之行政、內(nèi)控、調(diào)碼等事宜做出探討，并在三個(gè)工作日之內(nèi)，向該單位經(jīng)理致函生效并明確列出相關(guān)的財(cái)務(wù)措施。如財(cái)務(wù)部發(fā)現(xiàn)疑問須在以上期限內(nèi)向大區(qū)總裁匯報(bào)。

4）部門經(jīng)理在接獲生效函后的五個(gè)工作日之內(nèi)必須向人事部提供有關(guān)人事權(quán)限更動的詳細(xì)資料。

2、臨時(shí)授權(quán)。

1）一般適用于經(jīng)理外地出差或休假期間的委托。在此情況下，經(jīng)理須最遲在授權(quán)生效二十四小時(shí)之前向大區(qū)總裁出具授權(quán)書并同時(shí)抄送運(yùn)營管理中心、人力資源部和財(cái)務(wù)部。

2）在授權(quán)書內(nèi)說明授權(quán)方、被授權(quán)方，原因，權(quán)限和期限。如時(shí)間緊迫，發(fā)送電子郵件或傳真加口授亦可。（臨時(shí)授權(quán)于他人并非相應(yīng)排除經(jīng)理對授權(quán)期間的具體責(zé)任，由此，經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真避免在此期間授權(quán)、斷定非慣例性、金額龐大的交易。）。

1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部。

2、超計(jì)劃報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、大區(qū)總裁、財(cái)務(wù)。

1、購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與oa設(shè)備）：其購買由各部門報(bào)申請計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)大區(qū)總裁審批。

3、參展/會費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費(fèi)；外地展會如在參展費(fèi)中包含會務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予以報(bào)銷往返車票與會務(wù)費(fèi)；不住會的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理（大區(qū)總裁）提交專項(xiàng)申請報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示大區(qū)總裁經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度篇十七

2.本制度適用于________各分子公司;。

4.本制度的解釋權(quán)在________財(cái)務(wù)中心。

一、總原則。

1.公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2.嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)。

大區(qū)財(cái)務(wù)實(shí)行分級管理、分工負(fù)責(zé)的管理制度，各分公司財(cái)務(wù)人員接受本公司財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)，各財(cái)務(wù)主管對大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)經(jīng)理對集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和大區(qū)總裁負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)人員設(shè)會計(jì)、出納崗位，實(shí)行崗位責(zé)任制，做到錢帳分開，各負(fù)其責(zé)。

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)。

1.組建大區(qū)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，對大區(qū)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。

2.貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度，同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4.其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)。

1.負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作，直接對大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，由大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心及大區(qū)總裁任免。

2.負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3.負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4.負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電算化管理方式等。

5.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6.參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7.組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

8.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負(fù)責(zé)盤盈盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。

9.及時(shí)報(bào)送會計(jì)報(bào)表及相關(guān)信息資料，向大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理及分公司總經(jīng)理報(bào)告財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果，并接受監(jiān)督指導(dǎo)。

10.負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

11.參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

12.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計(jì)職責(zé)。

3.會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作;。

4.完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)。

1.建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3.對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

4.每周末下班前報(bào)送資金周報(bào)表給大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理及大區(qū)總裁。

1.所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2.建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3.庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

4.出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

5.任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

6.收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理。

1.支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2.建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3.出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

4.支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。

5.所開出支票必須封填收款單位名稱。

6.所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管。

1.銀行印鑒必須分人保管。

2.財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查。

1.出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2.出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3.其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

一、目的。

1.為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2.防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二、適用原則。

(一)使用商業(yè)單位制，各單位(專業(yè)網(wǎng)站、成本中心、職能部門)經(jīng)理/負(fù)責(zé)人在該單位許可的經(jīng)營范圍、經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。

(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三)授權(quán)方式可分為兩類：

1.固定授權(quán)。

1)授權(quán)書由授權(quán)者向大區(qū)總裁出具并同時(shí)抄送運(yùn)營管理中心。

2)運(yùn)營管理中心在認(rèn)證此文件之有效性后，既兩個(gè)工作日之內(nèi)，將已被運(yùn)營中心確認(rèn)的復(fù)制樣本交給財(cái)務(wù)部做相應(yīng)執(zhí)行。

3)財(cái)務(wù)部在接收此文件后應(yīng)全面配合，及時(shí)針對財(cái)務(wù)之行政、內(nèi)控、調(diào)碼等事宜做出探討，并在三個(gè)工作日之內(nèi)，向該單位經(jīng)理致函生效并明確列出相關(guān)的財(cái)務(wù)措施。如財(cái)務(wù)部發(fā)現(xiàn)疑問須在以上期限內(nèi)向大區(qū)總裁匯報(bào)。

4)部門經(jīng)理在接獲生效函后的五個(gè)工作日之內(nèi)必須向人事部提供有關(guān)人事權(quán)限更動的詳細(xì)資料。

2.臨時(shí)授權(quán)。

1)一般適用于經(jīng)理外地出差或休假期間的委托。在此情況下，經(jīng)理須最遲在授權(quán)生效二十四小時(shí)之前向大區(qū)總裁出具授權(quán)書并同時(shí)抄送運(yùn)營管理中心、人力資源部和財(cái)務(wù)部。

2)在授權(quán)書內(nèi)說明授權(quán)方、被授權(quán)方，原因，權(quán)限和期限。如時(shí)間緊迫，發(fā)送電子郵件或傳真加口授亦可。(臨時(shí)授權(quán)于他人并非相應(yīng)排除經(jīng)理對授權(quán)期間的具體責(zé)任，由此，經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真避免在此期間授權(quán)、斷定非慣例性、金額龐大的交易。)。

三、審批程序。

1.計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部。

四、計(jì)劃審批內(nèi)容。

1.購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。

2.固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與oa設(shè)備)：其購買由各部門報(bào)申請計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)大區(qū)總裁審批。

3.參展/會費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費(fèi);外地展會如在參展費(fèi)中包含會務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予以報(bào)銷往返車票與會務(wù)費(fèi);不住會的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。

3.凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理(大區(qū)總裁)提交專項(xiàng)申請報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4.差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示大區(qū)總裁經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5.工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6.業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批;計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

一、原則。

1.嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。(分公司20xx元以下支出由分公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理審批，凡20xx元以上任何開支都必須由大區(qū)總裁書面簽字審批后，出納方可支付，并將有大區(qū)總裁書面簽字的審批單傳真件復(fù)印后附于原始單據(jù)后，方可作為報(bào)銷憑證)。

2.加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。

3.為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核。

對所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)部門審核。

財(cái)務(wù)部門對所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限。

同審批權(quán)限。

五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽。

項(xiàng)目周一周二周三周四周五。

(分公司財(cái)務(wù)部可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整)。

六、報(bào)銷手續(xù)。

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

1.版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對無誤后付款。

2.印刷費(fèi)(出片費(fèi))：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無誤后，填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無誤后付款。

3.辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買的，運(yùn)營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后，填寫驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。

4.機(jī)房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后填寫驗(yàn)收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

5.資料費(fèi)：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運(yùn)營管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

6.差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。

7.業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因。

8.超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

1.出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動的員工。

2.出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請單交運(yùn)營管理中心存檔。

1)級別規(guī)定：總裁、分公司總經(jīng)理等，出差可乘飛機(jī)。其他人員無特殊情況不得乘坐飛機(jī)。

2)特殊情況規(guī)定：

a.業(yè)務(wù)緊急，必須乘飛機(jī);。

b.路途長，乘火車時(shí)間超過30小時(shí);。

c.本身業(yè)務(wù)需要，并由對方出機(jī)票款;。

d.機(jī)票打折幅度大，折后機(jī)票價(jià)格比火車硬臥票價(jià)不超過50元。

3)報(bào)批手續(xù)：一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3.工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

4.出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

5.出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60%予以補(bǔ)助。

6.出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請示總裁特批。

7.往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷(不含出租車費(fèi)用)。

8.出差參加展示會的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費(fèi)用由對方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助;到分公司出差，由分公司負(fù)擔(dān)費(fèi)用的，不得再次在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助。

10.出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。

11.出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：

2)到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

12.出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

15.費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。

16.其它。

1)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等)，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

2)凡購買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件：差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

職務(wù)一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)。

總裁280380。

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理(主任)240320。

部門經(jīng)理220280。

部門副經(jīng)理/主管180230。

一般人員160200。

注：1.特殊地區(qū)指：深圳、廣州、珠海、汕頭、海南;。

2.事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理(副主任)與部門經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同;。

3.經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

一、應(yīng)收帳款管理。

(一)收款方針。

1.業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。

2.收款時(shí)間：次月13日前。(注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。

3.回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵實(shí)物，(所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示)。嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評。

4.部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

(二)未回款考核辦法。

1.未回款處罰。

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額;。

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰;。

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

2.未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

1)未回款額分三個(gè)月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個(gè)月扣60%;。

2)未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%;。

3)若第3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng)，該市場員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個(gè)月之后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。

3.未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績。

4.3個(gè)月(含3個(gè)月)以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時(shí)處以5%的罰款。

5.若市場員連續(xù)兩個(gè)月無未回款且業(yè)績均在部門。

任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計(jì))以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報(bào)，部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6.財(cái)務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。

7.對預(yù)收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理。

1.業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告單”，并建議采取措施。

2.業(yè)務(wù)人員對在兩個(gè)月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

3.催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4.對收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

二、應(yīng)付帳款管理。

(一)付款時(shí)間：

1.業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行;。

2.印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報(bào)財(cái)務(wù));。

3.購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。

(二)付款方式：

1.轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票;。

2.現(xiàn)金;。

3.實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

(三)其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

一、發(fā)票管理。

(一)申領(lǐng)。

1.由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計(jì)審核后開具。

2.若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可)，財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。

3.杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4.杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個(gè)字。

5.若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6.丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。

7.發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8.開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度篇十八

第一條為加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）的財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計(jì)法》，參照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，以及有關(guān)法規(guī)、政策和制度，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度。

第二條河南xxx集團(tuán)公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。分子公司是指河南xxx集團(tuán)公司直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指河南xxx集團(tuán)公司不直接或間接控股的公司。

第三條河南xxx集團(tuán)公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設(shè)立會計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會計(jì)人員，任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會計(jì)監(jiān)督。

第四條本制度適用于集團(tuán)公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡稱各公司）。

第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立及管理職責(zé)。

第五條集團(tuán)公司設(shè)財(cái)務(wù)管理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設(shè)財(cái)務(wù)部或設(shè)項(xiàng)目會計(jì)。

第六條財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、資金管理、財(cái)務(wù)指標(biāo)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與調(diào)控、融資決策；負(fù)責(zé)集團(tuán)整體資金投資安排與調(diào)劑；負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負(fù)責(zé)匯總、編制集團(tuán)合并會計(jì)報(bào)表與集團(tuán)財(cái)務(wù)分析；指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財(cái)務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)對外財(cái)務(wù)資料的審核報(bào)送；外部審計(jì)的支持、配合；負(fù)責(zé)集團(tuán)及分子公司主要財(cái)務(wù)人員的招聘、培訓(xùn)、考核及調(diào)度。

財(cái)務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理和會計(jì)核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財(cái)務(wù)部貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司的各項(xiàng)管理辦法；擬定集團(tuán)及其下屬分子公司的會計(jì)核算制度；對分子公司經(jīng)營結(jié)果及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)定和評價(jià)。

第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)其本公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行；經(jīng)營業(yè)務(wù)的日常會計(jì)核算和監(jiān)督，貫徹落實(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的制度和辦法；各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)部須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會計(jì)政策法規(guī)，在集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實(shí)施辦法并組織實(shí)施，同時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心審批后執(zhí)行且備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)中心的監(jiān)督和管理。

第八條各公司應(yīng)不斷完善會計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和科學(xué)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。

3、預(yù)算管理與管控辦法。

4、資金調(diào)配與管控辦法。

5、貨幣資金管理辦法。

6、往來賬管理辦法。

8、資產(chǎn)管理辦法。

第十條財(cái)務(wù)管理中心每季度對各公司進(jìn)行一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和辦法。

第十一條各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心擬定，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)辦會議討論通過，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長審批后方可執(zhí)行。

第四章對外會計(jì)報(bào)表的'編制。

第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度編制各類會計(jì)報(bào)表并上報(bào)。

第十三條外部投資者需要的會計(jì)報(bào)表應(yīng)以中國會計(jì)準(zhǔn)則的會計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，按照外部投資者需要的會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行轉(zhuǎn)換。

第十四條各公司的會計(jì)報(bào)表必須及時(shí)、準(zhǔn)確和真實(shí)的反映本公司的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況。

第五章財(cái)務(wù)檢查與監(jiān)督。

第十五條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)對各公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)營成果真實(shí)、合法。

第十六條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心每季度應(yīng)對各公司進(jìn)行一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并提出書面檢查意見。具體時(shí)間可根據(jù)公司業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行安排，檢查內(nèi)容包括各分子公司會計(jì)賬務(wù)處理的規(guī)范性和各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況。

第十七條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心每季度應(yīng)進(jìn)行一次財(cái)務(wù)預(yù)決算會議，對需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本進(jìn)行提前的規(guī)劃計(jì)算；各公司每季度應(yīng)對大額的資產(chǎn)、負(fù)債和往來掛賬的費(fèi)用進(jìn)行清查、清收，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的可靠性和會計(jì)制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

第六章附則。

第十八條本制度的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理中心。

第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

二〇二一年三月二十五日。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度篇十九

第一條為加強(qiáng)對xxxx集團(tuán)有限公司(以下簡稱集團(tuán)公司)子公司的管理和控制,確保子公司業(yè)務(wù)符合集團(tuán)公司的總體戰(zhàn)略發(fā)展方向,有效控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)投資者合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱《公司法》)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及《xxxx集團(tuán)有限公司章程》(以下簡稱公司章程)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際,制定本制度。

第二條本制度所稱“子公司”系指xxxx集團(tuán)有限公司的全資、控股子公司及相對控股子公司，包括:。

一)全資子公司,即公司持有100%股權(quán)的子公司；

(二)控股子公司分為絕對控股的子公司和相對控股的子公司；

2、相對控股的子公司,即公司在該子公司中所占股權(quán)(直接或間接)份額低于50%,但因股權(quán)分散或其他原因,公司對其具有實(shí)質(zhì)控制性。按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度,其財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)合并到公司財(cái)務(wù)報(bào)表之中。

3、參股子公司按《公司法》及該企業(yè)《公司章程》等相關(guān)規(guī)章制度履行程序，也可參照本制度執(zhí)行。

第三條子公司的組織管理架構(gòu)設(shè)置最少為二級結(jié)構(gòu)，機(jī)構(gòu)設(shè)置必須完善，董事長（含副職）、總經(jīng)理（含副職）、總監(jiān)為高級管理人員，總經(jīng)理助理、各部門經(jīng)理（含副職）為中級管理人員。

第死條集團(tuán)公司委派至子公司的高級管理人員、經(jīng)營管理層，以及集團(tuán)公司各職能部門須對本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé),并按照本制度規(guī)定,有效地做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作。

第五條子公司在集團(tuán)公司總體方針目標(biāo)框架下,獨(dú)立經(jīng)營和自主管理,合法有效地運(yùn)作企業(yè)財(cái)產(chǎn),同時(shí)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行集團(tuán)公司對子公司的各項(xiàng)制度規(guī)定。

第六條子公司設(shè)經(jīng)營管理委員會（以下簡稱經(jīng)理會），子公司經(jīng)理會成員由。

集團(tuán)公司直接任命。集團(tuán)公司向子公司委派或推薦高級管理人員,并根據(jù)需要對任期內(nèi)委派或推薦的高級管理人員作適當(dāng)調(diào)整。

第七條子公司應(yīng)按時(shí)召開經(jīng)營管理會議，會議應(yīng)當(dāng)有記錄,會議記錄和會議決議須有到會經(jīng)理會成員和會議記錄人簽字。

第八條經(jīng)理會形成決議后,應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)將其相關(guān)會議決議及會議紀(jì)要報(bào)集團(tuán)公司存檔。

第九條由集團(tuán)公司派出的高級管理人員在其被授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán),并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,對集團(tuán)公司負(fù)責(zé)。集團(tuán)公司派出的高級管理人員負(fù)責(zé)集團(tuán)公司經(jīng)營計(jì)劃在子公司的具體落實(shí),同時(shí)將子公司經(jīng)營、財(cái)務(wù)及其他情況及時(shí)向集團(tuán)公司反饋。

第十條集團(tuán)公司各職能部門根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的各項(xiàng)管理制度或辦法,對子公司的經(jīng)營、財(cái)務(wù)、重大投資及人力資源等方面進(jìn)行指導(dǎo)、管理及監(jiān)督。

第一條子公司人事由集團(tuán)公司人力資源部歸口管理。

第二條子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家《勞動法》及有關(guān)法律和行政法規(guī),并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制訂勞動合同管理制度,本著合理合法原則，規(guī)范用工行為。

第三條非經(jīng)集團(tuán)公司委派的控股子公司部門主管以上管理人員,子公司應(yīng)在其任命后的2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)集團(tuán)公司備案。

第四條子公司應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,參照本地區(qū)、本行業(yè)的市場薪酬水平,制訂有一定競爭性的薪酬激勵制度,并報(bào)集團(tuán)公司備案。

第五條子公司應(yīng)按照集團(tuán)公司要求,及時(shí)將以下信息上報(bào)集團(tuán)公司備案:。

(一)年度勞動力使用計(jì)劃及上年執(zhí)行情況；

(二)年度人工成本、工資總額計(jì)劃及上年執(zhí)行情況；

(三)部門主管人員年度薪資實(shí)際發(fā)放情況；

(四)在公司定員范圍內(nèi),子公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制情況；

(五)子公司應(yīng)制定員工招聘錄用、辭退及日常管理辦法；

(六)其他需要報(bào)備的人力資源管理相關(guān)信息。

第六條集團(tuán)公司委派到子公司的高級管理人員應(yīng)維護(hù)集團(tuán)公司利益,忠誠。

地貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司對子公司作出的各項(xiàng)決議和決策。

第七條集團(tuán)公司向子公司派出的高級管理人員,在經(jīng)營管理中出現(xiàn)重大問題,給集團(tuán)公司造成損失的,應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任和法律責(zé)任。

第八條集團(tuán)公司對子公司高層管理人員執(zhí)行績效考核機(jī)制，子公司高層管理人員每年須向集團(tuán)公司人力資源部填報(bào)績效考核表，以企業(yè)當(dāng)年設(shè)定的戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)為績效考核標(biāo)準(zhǔn)。

第一條子公司財(cái)務(wù)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部歸口管理，財(cái)務(wù)管理制度與集團(tuán)公司并軌。

第二條子公司應(yīng)健全會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置,并配備相應(yīng)的會計(jì)人員。

第三條集團(tuán)公司對子公司的財(cái)務(wù)管理,實(shí)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部歸口管理制度。上述歸口管理的內(nèi)容包括但不限于以下條款:。

(一)財(cái)務(wù)會計(jì)人員招聘與使用；

(三)財(cái)務(wù)會計(jì)崗位設(shè)置；

(四)對財(cái)務(wù)會計(jì)人員的監(jiān)督與考評；

(五)融資行為；

(六)集團(tuán)公司規(guī)定的其他要求。

第四條集團(tuán)公司對子公司的財(cái)務(wù)主管(會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)實(shí)行委派制,被派往控股子公司的財(cái)務(wù)主管(會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理?？毓勺庸静坏眠`反程序更換財(cái)務(wù)主管；如確需更換的,應(yīng)向集團(tuán)公司報(bào)告,經(jīng)集團(tuán)公司同意后按程序另行委派。

第五條子公司在銀行開設(shè)賬戶由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管制。原則上一正三輔,即一個(gè)基本結(jié)算賬戶,三個(gè)輔助結(jié)算賬戶。確因經(jīng)營需要增設(shè)輔助賬戶的,必須書面申請報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可開設(shè)。

與會計(jì)年度相同。子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照全面預(yù)算管理規(guī)定,做好全面預(yù)算管理工作,對經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、監(jiān)督和控制,加強(qiáng)成本、費(fèi)用、資金管理。子公司超年度預(yù)算的費(fèi)用支出,要嚴(yán)格履行追加預(yù)算手續(xù),報(bào)集團(tuán)公司經(jīng)理會議審批。

第八條子公司日常會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中所采用的會計(jì)政策及會計(jì)估計(jì)、變更等,應(yīng)遵循集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定。

第九條子公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特征,按照集團(tuán)公司編制合并會計(jì)報(bào)表和對外披露會計(jì)信息要求,定期報(bào)送會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)告以及提供會計(jì)資料。其會計(jì)報(bào)表同時(shí)接受集團(tuán)公司委托的注冊會計(jì)師審計(jì)。財(cái)務(wù)報(bào)告分為月報(bào)、季度報(bào)告、半年度報(bào)告和年度報(bào)告。

(一)每月(季度)結(jié)束后10日內(nèi)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)送月度(季度)財(cái)務(wù)報(bào)表及分析(包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告及其他內(nèi)部管理報(bào)表等)。

(二)每半年度結(jié)束后15日內(nèi)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)送半年度財(cái)務(wù)報(bào)告(除前述財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析之外還應(yīng)當(dāng)包括現(xiàn)金流量表、會計(jì)報(bào)表附注等)。

(三)每年度結(jié)束后30日內(nèi)(即每年1月30日前),向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)送上年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

第十條子公司應(yīng)嚴(yán)格控制與關(guān)聯(lián)方之間資金、資產(chǎn)及其它資源往來,避免發(fā)生任何非經(jīng)營占用情況。因上述原因給公司造成損失的,集團(tuán)公司有權(quán)依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。

本制度所述關(guān)聯(lián)方為:。

2、集團(tuán)公司及子公司的關(guān)系密切的家庭成員(包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母)。

3、前述。

1、2項(xiàng)人員直接或間接控制的,或擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級管理人員的,除集團(tuán)公司及集團(tuán)公司的控股子公司以外的法人或其他組織。

第十一條子公司應(yīng)根據(jù)公司章程和財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定,科學(xué)安排使用資金。子公司負(fù)責(zé)人不得違反規(guī)定對外投資、對外借款或挪作私用,不得越權(quán)進(jìn)行費(fèi)用簽批。否則,子公司財(cái)務(wù)人員有權(quán)制止并拒絕付款,制止無效的,可以直接向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告。

第十二條未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn),子公司不得提供對外擔(dān)保,也不得進(jìn)行互相擔(dān)。

保。集團(tuán)公司為子公司提供借款擔(dān)保的,控股子公司應(yīng)按集團(tuán)公司規(guī)定程序申辦,并履行債務(wù)人職責(zé),不得給集團(tuán)公司造成損失。

第十三條子公司不具有獨(dú)立的重大資產(chǎn)處置權(quán)、年度預(yù)算外的對外籌資權(quán)、對外投資權(quán)和對外捐贈權(quán)。

經(jīng)營管理。

第二條子公司的各項(xiàng)經(jīng)營活動必須遵守國家各項(xiàng)法律和法規(guī),并根據(jù)集團(tuán)公司總體發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營計(jì)劃,制訂自身經(jīng)營管理目標(biāo),建立以市場為導(dǎo)向的計(jì)劃管理體系,確保有計(jì)劃地完成年度經(jīng)營目標(biāo)。

第三條子公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求,建立健全各項(xiàng)管理制度,明確內(nèi)部管理和經(jīng)營部門職責(zé)。根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定和國家有關(guān)法律規(guī)定,健全和完善內(nèi)部管理工作,制定系統(tǒng)而全面的內(nèi)部管理制度,并上報(bào)集團(tuán)公司審查備案。

第四條子公司應(yīng)定期組織編制生產(chǎn)經(jīng)營情況報(bào)告上報(bào)集團(tuán)公司。報(bào)告主要包括月報(bào)、季報(bào)、半年度報(bào)告及年度報(bào)告,月報(bào)上報(bào)時(shí)間為月度結(jié)束后10日內(nèi),季報(bào)上報(bào)時(shí)間為季度結(jié)束后10日內(nèi),半年度報(bào)告上報(bào)時(shí)間為每年7月15日前,年度報(bào)告上報(bào)時(shí)間為年度結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)。

第五條子公司的經(jīng)營情況報(bào)告必須能真實(shí)反映其生產(chǎn)、經(jīng)營及管理狀況。報(bào)告內(nèi)容除公司日常的經(jīng)營情況外,還應(yīng)包括市場變化情況,有關(guān)協(xié)議的履行情況、重點(diǎn)項(xiàng)目的建設(shè)情況、重大訴訟及仲裁事件的發(fā)展情況,以及其他重大事項(xiàng)的相關(guān)情況。子公司主要負(fù)責(zé)人應(yīng)在報(bào)告上簽字,對報(bào)告所載內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

第六條子公司應(yīng)于每年度結(jié)束前由總經(jīng)理組織編制本年度工作報(bào)告及下一年度的經(jīng)營計(jì)劃。由集團(tuán)公司審核批準(zhǔn)后實(shí)施。子公司年度工作報(bào)告及下一年度經(jīng)營計(jì)劃主要包括以下內(nèi)容:。

(一)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)劃總表,包括當(dāng)年執(zhí)行情況及下一年度計(jì)劃指標(biāo)；

(三)當(dāng)年經(jīng)營成本費(fèi)用的實(shí)際支出情況及下一年度計(jì)劃；

(四)當(dāng)年資金使用及投資項(xiàng)目進(jìn)展情況,下一年度資金使用和投資計(jì)劃；

(五)集團(tuán)公司要求說明或者子公司認(rèn)為有必要列明的其他事項(xiàng)。

第七條子公司應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司的經(jīng)營策略和風(fēng)險(xiǎn)管理制度,接受集團(tuán)公司督導(dǎo),建立起相應(yīng)的經(jīng)營計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理程序。

第八條在經(jīng)營投資活動中,未按照集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定和要求,給集團(tuán)公司和子公司造成損失的,對子公司主要負(fù)責(zé)人給予批評、警告、直至解除職務(wù)的處分,并且可以要求其承擔(dān)賠償責(zé)任。

第一條子公司行政事務(wù)由集團(tuán)公司行政辦公室歸口管理。

第二條子公司的重大合同、重要文件、重要資料等,應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)公司報(bào)備、歸檔。

第三條子公司公務(wù)文件需加蓋集團(tuán)公司印章時(shí),應(yīng)根據(jù)用印文件涉及的權(quán)限,按照集團(tuán)公司《公章使用管理制度》規(guī)定的審批程序?qū)徟?方可蓋章。

第四條子公司的企業(yè)視覺識別系統(tǒng)和企業(yè)文化,應(yīng)與集團(tuán)公司保持協(xié)調(diào)一致。在總體精神和風(fēng)格不相悖的前提下,可以具有自身的特點(diǎn)。

第五條集團(tuán)公司相關(guān)部門協(xié)助子公司辦理工商注冊、年審等工作,子公司年審的營業(yè)執(zhí)照等復(fù)印件,應(yīng)及時(shí)交集團(tuán)公司存檔。

第一條子公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部歸口管理。

第二條集團(tuán)公司定期或不定期實(shí)施對子公司的審計(jì)監(jiān)督。由集團(tuán)公司各職能部門按審計(jì)事項(xiàng)組織內(nèi)部審計(jì)工作。

第三條子公司除應(yīng)配合集團(tuán)公司完成因合并報(bào)表需要的各項(xiàng)外部審計(jì)工作外,還應(yīng)接受集團(tuán)公司根據(jù)管理工作需要,對子公司進(jìn)行的財(cái)務(wù)狀況、制度執(zhí)行情況等內(nèi)部或外聘審計(jì)。

第四條內(nèi)部審計(jì)主要包括:經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、重大經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、制度執(zhí)行審計(jì)及單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。

第五條子公司在接到審計(jì)通知后,應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的準(zhǔn)備。子公司必須配合對其進(jìn)行的審計(jì)工作,全面提供審計(jì)所需資料,不得敷衍和阻撓。

第六條經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)子公司后,子公司必須認(rèn)真執(zhí)行。

第一條子公司重大事項(xiàng)報(bào)告由集團(tuán)公司投資部歸口管理。

第二條子公司有義務(wù)及時(shí)向集團(tuán)公司報(bào)告重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、重大合同以及其它可能對集團(tuán)品牌形象產(chǎn)生重大影響的信息(以下統(tǒng)稱重大事項(xiàng)),由集團(tuán)公司履行相關(guān)信息披露義務(wù)。在重大事項(xiàng)尚未公開披露前,相關(guān)當(dāng)事人負(fù)有保密義務(wù)。所有重大事項(xiàng)由集團(tuán)公司統(tǒng)一對外發(fā)布。

第三條子公司所提供信息必須以書面形式,由子公司領(lǐng)導(dǎo)簽字、加蓋公章,并要確保所提供的信息內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

第四條子公司以下重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)如實(shí)報(bào)告集團(tuán)公司:。

2、重大訴訟、仲裁事項(xiàng)；

4、大額銀行退票；

5、重大經(jīng)營性或非經(jīng)營性虧損；

6、遭受重大損失(包括施工質(zhì)量,施工安全事故等)；

7、重大行政處罰；

8、債權(quán)、債務(wù)重組；

9、簽訂許可使用協(xié)議；

10、監(jiān)管部門和公司章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第五條上述子公司需報(bào)告集團(tuán)公司的重大事項(xiàng),由集團(tuán)公司行政辦公室另行制訂辦法,進(jìn)行具體規(guī)定。

第一條子公司績效考核和激勵約束由集團(tuán)公司投資部歸口管理。第二條為更好地貫徹落實(shí)集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略,逐步完善子公司的激勵約束機(jī)制,有效調(diào)動子公司高層管理人員的積極性,促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展,集團(tuán)公司建立對子公司的績效考核和激勵約束制度。

第三條集團(tuán)公司對子公司實(shí)行經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制考核辦法。經(jīng)營目標(biāo)考核責(zé)任人為子公司的負(fù)責(zé)人。

第四條集團(tuán)公司每年根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃與子公司簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書,并建立健全目標(biāo)指標(biāo)考核體系,對高層管理人員實(shí)施綜合考評,依據(jù)目標(biāo)完成的情況兌現(xiàn)獎懲。

第五條子公司中層及以下員工的激勵考核和獎懲方案,由子公司自行制訂,并報(bào)集團(tuán)公司相關(guān)部門備案。

第二條公司未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)不得開展任何形式的對外投資活動。經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的子公司投資項(xiàng)目應(yīng)遵循合法、合規(guī)、審慎、安全、有效的原則,嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn),注重投資效率。投資決策必須制度化、程序化。

第三條本制度內(nèi)所稱的投資，是指子公司用現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券或無形資產(chǎn)等實(shí)施投資的行為，包括對外投資（含設(shè)立下一級全資子企業(yè)或全資、控股、參股子企業(yè)；受讓股份；收購兼并；合資合作；對出資企業(yè)追加投入等）；固定資產(chǎn)投資（含基本建設(shè)、技術(shù)改造、）；金融投資（含股票投資、證券投資、期貨投資、委托理財(cái)?shù)龋?；對外?dān)保；經(jīng)營資產(chǎn)出租、委托經(jīng)營或與他人共同經(jīng)營。

第四條子公司在報(bào)批投資項(xiàng)目前,應(yīng)當(dāng)對項(xiàng)目進(jìn)行前期考察和可行性論證,在確定符合集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營方向的前提下，向集團(tuán)公司投資部提交以下材料:。

(一)項(xiàng)目建議書或投資方案；

(二)項(xiàng)目論證意見書或項(xiàng)目審查報(bào)告；

(三)投資事項(xiàng)基本情況說明；

(四)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告；

(五)合作方的基本情況說明和相關(guān)證明文件；

(六)擬簽訂的相關(guān)協(xié)議文本；

(七)項(xiàng)目投資概算；

(八)財(cái)務(wù)意見書和法律意見書；

(九)項(xiàng)目涉及的其他專業(yè)報(bào)告（如審計(jì)報(bào)告、評估報(bào)告）；

(十)集團(tuán)公司認(rèn)為需要提供的其他相關(guān)材料。

第五條子公司投資項(xiàng)目的申報(bào)審批程序?yàn)?。

(一)子公司對擬投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證；

(二)子公司經(jīng)理會討論、研究，子公司董事會審批通過；

(三)將子公司經(jīng)理會決議、董事會決議會同書面報(bào)告及集團(tuán)公司所需材料報(bào)送集團(tuán)公司投資部。

(四)集團(tuán)公司投資部認(rèn)為必要時(shí)可要求子公司聘請審計(jì)、評估及法律服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)報(bào)告,費(fèi)用由子公司支付。

(四)集團(tuán)公司投資部認(rèn)為可行的,提交集團(tuán)公司按《xxxx集團(tuán)有限公司對外投資管理制度》履行相關(guān)決策程序得到批準(zhǔn)后,由子公司負(fù)責(zé)實(shí)施。

第六條子公司應(yīng)確保投資項(xiàng)目資產(chǎn)保值增值,對獲得批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目,申報(bào)項(xiàng)目的子公司應(yīng)在每季度結(jié)束后10日內(nèi)，對投資項(xiàng)目的進(jìn)度、投資預(yù)算的執(zhí)行和使用、合作各方情況、經(jīng)營狀況、資金使用狀況、存在問題和建議等每季度匯制報(bào)表報(bào)送集團(tuán)公司投資部。

第七條子公司在具體實(shí)施投資項(xiàng)目過程中，必須按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行控制,因項(xiàng)目實(shí)施需要，項(xiàng)目預(yù)算超過集團(tuán)公司批準(zhǔn)投資概算，子公司必須上報(bào)集團(tuán)公司投資部，由集團(tuán)公司投資部分析審核后上報(bào)集團(tuán)公司經(jīng)理會審批。

第八條子公司應(yīng)在完成該投資項(xiàng)目全部投資工作后三十個(gè)工作日內(nèi)，將實(shí)施結(jié)果報(bào)集團(tuán)公司備案。

第九條投資形成的產(chǎn)權(quán)或固定資產(chǎn)，由產(chǎn)權(quán)持有單位按法律、法規(guī)及集團(tuán)公司相關(guān)管理制度進(jìn)行管理，并將相關(guān)文本證件正本報(bào)集團(tuán)公司投資部留存?zhèn)浒浮?/p>

第十條子公司未經(jīng)集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)不得進(jìn)行委托理財(cái)、股票、利率、

匯率和商品為基礎(chǔ)的期貨、期權(quán)、權(quán)證等衍生產(chǎn)品的投資。

第十一條經(jīng)集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)的股票、證券投資項(xiàng)目，必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同操作，且證券投資操作人員與資金、財(cái)務(wù)管理人員分離，相互制約，不得一人單獨(dú)接觸投資資產(chǎn)，對任何的投資資產(chǎn)的存入或取出，必須由相互制約的兩人聯(lián)名簽字。

第十二條出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，集團(tuán)公司可以經(jīng)清算程序后收回對外投資或轉(zhuǎn)讓對外投資：

(一)該投資項(xiàng)目經(jīng)營期滿；

(二)由于發(fā)生不可抗力事件而使項(xiàng)目無法繼續(xù)經(jīng)營；

(三)合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)；

(四)投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于集團(tuán)公司經(jīng)營方向的；

(五)投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的；

(七)轉(zhuǎn)讓投資符合集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)利益的；(八)集團(tuán)公司認(rèn)為有必要的其他情形。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度篇二十

為完善員工報(bào)銷制度,提高財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，經(jīng)財(cái)務(wù)部與人事部共同制定,cfo審批通過,現(xiàn)對員工費(fèi)用報(bào)銷做出如下規(guī)定：

1、個(gè)人日常費(fèi)用和公司費(fèi)用(包括勞務(wù)費(fèi)，傭金等)須分開提交，以免因?yàn)閭€(gè)別費(fèi)用問題造成相互影響,造成報(bào)銷的延遲；所有勞務(wù)費(fèi)報(bào)銷，必須附該人員身份證復(fù)印件、匯入行信息(開戶行名稱、賬戶)。

2、個(gè)人日常費(fèi)用報(bào)銷只包括移動通訊費(fèi)、交通費(fèi)、加班交通費(fèi)、加班餐費(fèi),部門活動費(fèi),其限當(dāng)月每人提交一次。

3、員工發(fā)生的手機(jī)費(fèi)用應(yīng)通過報(bào)銷系統(tǒng)中“移動通訊費(fèi)”科目提交；除了無線上網(wǎng)卡和公司行政部統(tǒng)一支付的辦公室電話費(fèi)外,不得使用“辦公通訊費(fèi)”科目；手機(jī)費(fèi)報(bào)銷額度自動顯示在“報(bào)銷限額”中。如員工超額報(bào)銷，需在“費(fèi)用描述”中填寫原因。

4、加班交通費(fèi)報(bào)銷限于平時(shí)工作日晚21：00后，及周末或國家法定節(jié)假日發(fā)生，其他時(shí)間一律不予報(bào)銷。如為特殊情況，應(yīng)在提交時(shí)注明原因；交通費(fèi)及加班交通費(fèi)，需要按原始發(fā)票逐張?zhí)峤?，不可合并?jì)算。加班餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人每次20元，超過標(biāo)準(zhǔn)不予報(bào)銷。如果一筆提交整月的加班餐費(fèi)，需注明具體加班日期及用餐人數(shù)。

5、費(fèi)用發(fā)票應(yīng)開具公司全稱，如未填寫發(fā)票客戶名稱或填寫錯誤的，請返回原開票處辦理補(bǔ)填或重開手續(xù)。另外，請根據(jù)個(gè)人或費(fèi)用所屬公司,填寫相應(yīng)發(fā)票客戶名稱；如發(fā)生票據(jù)丟失或提供不正規(guī)發(fā)票的，公司將不與報(bào)銷,損失由個(gè)人負(fù)擔(dān)。如果發(fā)現(xiàn)員工有意報(bào)銷不正規(guī)發(fā)票的，財(cái)務(wù)部將通知其部門總監(jiān)及vp。

6、提交外幣發(fā)票的員工，請?jiān)谫M(fèi)用描述中寫明原幣金額及匯率。

7、對于未按規(guī)定時(shí)間提交的個(gè)人日常費(fèi)用，將減按80%報(bào)銷，且財(cái)務(wù)部不能保證在承諾時(shí)間內(nèi)付款。特殊情況需提前通知，獲得部門總監(jiān)同意后可免除扣款。例如：出差不能及時(shí)提交等特定情況。

8、員工以虛擬身份提交報(bào)銷的或收款方為公司的，必須寫明“收款人全稱”和“收款人開戶銀行的完整信息及帳號”。

9、出差報(bào)銷單不要提交餐費(fèi)補(bǔ)助項(xiàng)目，只需填寫出差天數(shù)項(xiàng)目，出差天數(shù)計(jì)算方法：回京日期減去出京日期(日期以飛機(jī)票，車票所標(biāo)計(jì)時(shí)間為準(zhǔn))，餐費(fèi)補(bǔ)助會和工資一起合并發(fā)放。

10、員工差旅借款只能有一筆借款。請先到應(yīng)付帳款會計(jì)處(見下附加信息x)確認(rèn)是否已有個(gè)人借款，如未清理，則不予借支；除備用金外，如提交人尚有借款未還，遇個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷時(shí)將直接從前期借款中直接扣除，請?jiān)趥渥⒅凶⒚鳌皼_抵借款”字樣。

11、公司費(fèi)用借款要按收款方分別填制和提交報(bào)銷單。

12、打印報(bào)銷單或借款單時(shí)，需要包括“審批信息”(在費(fèi)用報(bào)表的靠下的位置，內(nèi)容包括報(bào)銷單所有審批人及審批時(shí)間)，并確保提交的費(fèi)用報(bào)銷為“已審批”狀態(tài)(在費(fèi)用主頁下顯示本張報(bào)銷單的審狀態(tài)為等待應(yīng)付款管理系統(tǒng)審批)。以免造成報(bào)銷延誤；提交的“費(fèi)用類型”與“費(fèi)用描述”應(yīng)保持一致，須按實(shí)際情況填寫；報(bào)銷單必須豎向打印，附上原始單據(jù)，交財(cái)務(wù)部報(bào)銷。費(fèi)用明細(xì)不可打印英文版或者erp自動發(fā)送的部門領(lǐng)導(dǎo)審批郵件。這樣會造成沒有員工個(gè)人信息，無法確定收款人。

13、如對報(bào)銷制度有疑問，可點(diǎn)擊頁面右上角“報(bào)銷制度”查詢。

報(bào)銷單裝訂注意事項(xiàng)：

2、按照提交費(fèi)用報(bào)銷的單據(jù)號分別裝訂，切勿將不同編號一齊裝訂，以免造成漏報(bào)；

3、從erp系統(tǒng)中打印出來的單據(jù)應(yīng)該縱向打印，如遇特殊情況請單獨(dú)注明。

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